Анализ предприяти ОАО «Дорстройиндустрия»

 

Таблица 6.1 Вертикальный анализ статей  бухгалтерского баланса, млн. руб.

 

АКТИВ БАЛАНСА	2009 год				20010 год		2011 год		Абс. откл. млн. руб			Темп Роста,%
	Абс. величина, млн. руб		Удель-ный вес, %		Абс. величина, млн. руб	Удель-ный вес, %	Абс. величина, млн. руб	Удель-ный вес, %	2010/ 2009 гг.		2011/ 2010 гг.	2010/ 2009 гг.	2011/ 2010 гг
1	2	3			4	5	6	7	8		9	10	11
Общая стоимость имущества	2449	100			2734	100	4042	100	285		1308	11,64	47,84
Внеоборотные активы	322	13.1			379	13.9	1566	38.7	57		1187	17,70	313,19
Оборотные активы	2127	86.9			2355	86.1	2476	61.3	228		121	10,72	5,14
из них:
Материаль-но производственные  запасы, готовая продукция,товары  отгруженные	1169	47.7			1413	51.7	1596	39.5	244		183	20,87	12,95
дебиторская задолженность	824	33.6			940	34.4	877	21.7	116		-63	14,08	-6,70
краткосрочные финансовые вложения	120	4.9							-120		-	0.0
денежные средства	14	0.6			2	0.1	3	0.1	-12		1	-85,71	50,00
ПАССИВ БАЛАНСА
Источники имущества	2449	100			2734	100	4042	100	205		1308	165.0	47,84
Капитал и резервы	506	20.7			939	34.3	982	24.3	433		43	194.1	4,58
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства	1943	79.3			1795	65.7	3060	75.7	-148		1265	157.5	70,47

Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках таблица 6.2 показывает снижение выручки от реализации продукции с 6212 млн. руб. в 2009г до 5851 млн. руб. в 2011г. Абсолютное отклонение составляет 361 млн. руб. Но при этом валовая прибыль возрастает в 2009г - 70млн.руб, в 2010г - 67 млн. руб., в 2011г - 93 млн.руб.  Темп роста составил 132,9% с 2009г. Одновременно возрастает и чистая прибыль с 4 млн. руб. в 2009г  до 57 млн. в 2011г. Это очень положительная тенденция - торговля предприятия стала приносить прибыль. Обороты предприятия по сравнению с 2009г упали, что связано с снижением покупательской способности и ростом цен, но с другой стороны предприятие стало продавать товар с большей рентабельностью.

 

Таблица 6.2 Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках, млн. руб.

 

Наименование показателей	2009 год		20010 год		2011 год		Темп роста, %
	Абсол ютная вели чина, млн. руб	Удель ный вес, %	Абсол ютная вели чина, млн. руб	Удель ный вес, %	Абсол ютная вели чина, млн. руб	Удель ный вес, %	2010 к -2009г)	2011 к -2010г
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Доходы и расходы по обычным  видам деятельности								22,18
Выручка от реализации товаров, продукции, работ	6212	100	4789	100	5851	100	-22,91	21,94
Себестоимость реализованных товаров, продукции	6282	101.1	4722	98.6	5758	98.4	-24,83	38,81
Валовая прибыль	-70	-1.1	67	1.4	93	1.6	-195,71
Коммерческие расходы								38,81
Прибыль(убыток)  от реализации	-70	-1.1	67	1.4	93	1.6	-195,71
Прибыль (убыток) от операционных  доходов и расходов								-750,00
Прибыль (убыток) от внереализацион ных доходов и расходов	92	1.5	-2	0.0	13	0.2	-102,17
Прибыль (убыток)  до налого.-ия	22	0.4	65	1.4	106	1.8		63,08
Налог на прибыль и иные аналогичные  платежи	18	0.3	46	1.0	49	0.8	195,45	6,52
Чистая прибыль	4	0.1	19	0.4	57	1.0	155,56	200,00

 

Примечание — Источник: собственная разработка на материалах завода ЖБМК

 

Горизонтальный финансовый анализ базируется на изучении динамики отдельных финансовых показателей  во времени. В процессе использования  этой системы анализа рассчитываются темпы роста (прироста) отдельных  показателей финансовой отчетности за ряд периодов и определяются общие тенденции их изменения. Все виды горизонтального финансового анализа дополняются обычно исследованием влияния отдельных факторов на изменение соответствующих результативных ее показателей.

Анализирую данные отчета о прибылях и убытках в таблице 6.3, прежде всего, следует обратить внимание увеличение за 3 года валовой прибыли на 233%, чистой прибыли на 1325%, но и уменьшение прибыли от внереализационных доходов на 86%. Уменьшение выручки от реализации товаров за 3 года на 6% не существенно и не будет заметно влиять на финансовые показатели предприятия.

 

Таблица 6.3 - Анализ отчета о прибылях и убытках завода ЖБМК 2009-2011гг., млн. руб.

 

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ		2009 г.		2010 г.		2011 г.
		абсолютная величина, млн. руб	∆,%	абсолютная величина, млн. руб	∆,%	абсолютная величина, млн. руб
1	Доходы и расходы  по обычным видам деятельности
	Выручка от реализации товаров, продукции	6212	-23	4789	-6	5851
	Себестоимость реализованных  товаров, продукции, работ, услуг	6282	-25	4722	-8	5758
	Валовая прибыль	-70	196	67	233	93
	Коммерческие расходы
	Прибыль(убыток)  от реализации товаров, работ, услуг	-70	196	67	233	93
2	Прибыль (убыток) от операционных  доходов и расходов
3	Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов	92	-102	-2	-86	13
	Прибыль (убыток)  до налогообложения	22	195	65	382	106
	Налог на прибыль и  иные аналогичные платежи	18	156	46	172	49
	Чистая прибыль	4	375	19	1325	57

 

Примечание — Источник: собственная разработка на материалах завода ЖБМК

 

Таким образом, проведенный  анализ финансовой отчетности предприятия  свидетельствует о том, что в  течение 2009г и 2010г работало стабильно. Динамика показателей финансово-хозяйственной деятельности была позитивной. В 2011 г наметились плохие тенденции, связанные с резким увеличением краткосрочных обязательств, снижением удельного веса оборотных активов, что отрицательно сказывается на ликвидности и платежеспособности компании. Это говорит о появлении у предприятия серьезных проблем в его деятельности.

Необходимо отметить, что за 3 года возрасла общая стоимость  имущества предприятия и собственный  капитал. В 2011 г были сделаны большие  вложения во внеоборотные активы в  незавершенное стоительство здания, которое в будущем для предриятия принесет дополнительный доход. Так как планируется превратить здание, которое было приобретено в 2008г и находится в свободно-экономической зоне, в крупный складской комплекс и оборудовать офисные помещения для сдачи в аренду. Предприятие увеличило объем продаж товара в 2011г по сравнению с 2010г и получило большую прибыль. Показатели рентабельности продаж по валовой прибыли, по чистой прибыли в динамике выросли, но с другой стороны период оборачиваемости материально-производственных запасов тоже увеличился. Это свидельствует о том, что увеличение прибыли связано и с ценовой политикой. Также выросли показатели рентабельности реального и собственного капитала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Индивидуальное задание

 

Сформировать мероприятия  по расширению рынков сбыта

 

Исходя из проведенного анализа финансово-экономических  показателей и маркетинговой и сбытовой политики предприятия видно, что на предприятии показатели деятельности неудовлетворительные, себестоимость растет, запасы растут, а сбытовая политика не имеет позитивных направлений развития. Для повышения эффективности системы сбыта и улучшения финансово-экономического состояния предприятия на заводе ЖБМК предлагается создать дополнительный канал сбыта.

Это позволит разгрузить склады, снизить срок оборачиваемости  продукции, повысить рентабельность предприятия и реализации и т.п.

Анализ динамики использования  производственной мощности показал, что  к 2012 году загрузка производственной мощности завода ЖБМК составит 100%, что говорит о необходимости создания дополнительного канала сбыта.

Заводе ЖБМК стремится добиться устойчивого положения на рынке, занять достойное место в мировом разделении труда и на этой основе обеспечить устойчивое финансово - экономическое развитиепредприятия, наращивание объёмов производства и реализации конкурентоспособной продукции, обеспечивающего решение задач потребителя при лучшем соотношении цена - качество и хорошем обслуживании.

Достижение определённой выше стратегии на заводе ЖБМК планируется осуществить за счёт:

• увеличения объёмов реализации продукции;
• совершенствования и развития системы маркетинга и сбыта продукции организации;
• улучшения качества сервиса и организации управления на основе международной системы качества ИСО 9001;
• стабилизации кадрового состава, снижения среднего возраста работников организации и постоянной работой над повышением квалификации сотрудников;
• совершенствования и обновления технологий и оборудования организации в соответствии с финансово - экономическими возможностями;
• постоянной работой над снижением издержек продаж по всем направлениям, в том числе за счет оптимизации организационной структуры и управления, мероприятий по материало- и энергосбережениям.

Отделу маркетинга на заводе ЖБМК принадлежит определяющая роль в создании и продвижении продукции. Работу отдела можно подразделить на обеспечивающую и реализующую.

Обеспечивающая работа отдела маркетинга заключается в  следующем:

• формирование и развитие инновационной ориентации коллектива;
• систематическое информационное обеспечение процесса нововведений (маркетологи предоставляют информацию для других служб о потенциальных потребителях, их предпочтениях, характеристиках конкурирующей продукции, уровне конкурентоспособности продукции предприятия, об отраслевых тенденциях и др.);
• проведение консультаций для подразделений предприятия по всем возникающим вопросам.

Приоритетной целью  маркетинговой политики, является увеличение продаж, так как к достоинствам завода ЖБМК можно отнести высокое качество производимой продукции.

Немаловажное значение при этом имеет применение на заводе ЖБМК гибких цен в отношении всех категорий потребителей, использование активной рекламы и др.

Управление маркетингом  на предприятие возложено на службу по сбыту готовой продукции и снабжению, а в частности на маркетологов. Структура управления отделом выглядит следующим образом (рисунок 7.1).