Автор: Пользователь скрыл имя, 09 Октября 2011 в 10:34, дипломная работа
Целью данной работы является анализ финансовой деятельности предприятия.
Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:
Провести предварительную характеристику финансового состояния по данным отчетности предприятия, проанализировав:
состав и структуру средств предприятия и их источников
состав и структуру оборотных активов по степени риска
дебиторскую и кредиторскую задолженность.
Провести анализ ликвидности баланса, платежеспособности предприятия, оборачиваемости активов предприятия.
Дать обобщающий анализ финансовой устойчивости предприятия.
Введение 4
Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия 7
1.1 Содержание и цели анализа финансового состояния предприятия 7
1.2 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости как показателей финансового потенциала предприятия 24
1.3 Методика проведения анализа финансового состояния 27
Глава 2. Предварительная характеристика финансового состояния по данным отчетности ООО «Инавтосервис» 30
2.1 Характеристика предприятия ООО «Инавтосервис» 30
2.2 Анализ состава и структуры средств предприятия и их источников по данным баланса 30
2.3 Анализ состава и структуры оборотных активов по степени риска 37
2.4 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности 39
Глава 3. Внутренний углубленный анализ финансового состояния и финансовой устойчивости ООО «Инавтосервис» 48
3.1 Анализ ликвидности баланса, платежеспособности предприятия 48
3.2 Анализ оборачиваемости активов предприятия 54
3.3 Обобщающий анализ финансовой устойчивости предприятия 58
Заключение 67
Список использованной литературы 70
Таблица 1
по
степени риска.
Состав текущих активов |
ГрГруп па Риска |
Остатки по балансу (тыс. руб.) |
Удельный
вес в составе
текущих активов |
Темпы
Роста (снижения) конец года начало года | ||||
01.01. 2004 |
01.01. 2005 |
01.01.2006 |
01.01.2004 |
01.01.2005 |
01.01.2006 | |||
Денежные средства икраткосрочные фин. влож-я |
Минималь ная |
1504 |
1603 |
1797 |
0,0761 |
0,0661 |
0,042 |
55% |
Дебиторская задолж-сть |
Малая |
11092 |
11736 |
15091 |
0,5618 |
0,4839 |
0,3529 |
63% |
Товары для перепродажи |
7146 |
10881 |
25839 |
0,362 |
0,4486 |
0,6043 |
63% | |
Итого: |
19742 |
24220 |
42727 |
0,9999 |
0,9986 |
0,9992 |
100% | |
Издержки на реализов. товары |
Сред няя |
0 |
0 |
31 |
0 |
0 |
0,0007 |
0,07% |
Произв. запасы |
1 |
34 |
2 |
0,0001 |
0,0014 |
0,0001 |
0% | |
Итого: |
1 |
34 |
33 |
0,0001 |
0,0014 |
0,008 |
80% | |
Всего оборотные активы | 19743 |
24254 |
42760 |
1 |
1 |
1 |
217% |
Таблица 4
Анализ
изменения дебиторской и
Показатель |
Дебиторская задолженность | Кредиторская задолженность | Валюта баланса |
2005 к 2004 году | 2005 к 2004 году | 2005 к 2004 году | |
Темп роста (снижения) |
10479/ 8480*100% = 123,57% |
7935/ 5057*100% = 156,91% |
44321/20140*100% = 220 % |
Таблица 5
Факторный анализ изменения оборачиваемости дебиторской
и кредиторской задолженности.
Показатели |
2004 год |
2005 год |
Отклонения | |||
Дебитор
задолж. |
Кредит. задолж. | Дебитор.задолж. | Кредит. задолж. | Дебитор задолж. | Кредит. задолж. | |
1.Выручка-нетто(тыс. руб.) | 248155 |
319250 |
+ 71095 | |||
2.Средне-годовая сумма задолженности (руб.) | 8480 |
5057 |
10479 |
7953 |
+1999 |
+2896 |
3.К-т оборачиваемости (оборотов) | 29 |
49 |
31 |
40 |
+12 |
-9 |
4.Средний срок оборота (дней) | 12 |
7 |
11 |
9 |
-1 |
+2 |
ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ | |||||
Наименование позиций | Отчетные даты | ||||
01.01.04 | 01.01.05 | 01.01.06 | |||
ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ | |||||
Коэф-т текущей ликвидности | 1,107 | 1,137 | 1,059 | ||
Коэф-т срочной ликвидности | 1,107 | 1,135 | 1,058 | ||
Коэф-т абсолютной ликвидности | 0,084 | 0,075 | 0,045 | ||
Изменение коэф-та текущей ливидности | 0,03 | -0,078 | |||
ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ | |||||
Коэффициет финансирования | 0,149 | 0,177 | 0,144 | ||
Коэффициент автономии | 0,115 | 0,139 | 0,089 | ||
Коэффициент маневренности | 0,83 | 0,85 | 0,61 | ||
Для собственных источников | |||||
финансирования текущих активов | 0,097 | 0,12 | 0,056 | ||
Коэффициент обеспеченности долгосрочных | |||||
инвестиций | 5,818 | 6,739 | 2,536 | ||
Коэффициент иммобилизации | 0,02 | 0,021 | 0,036 | ||
Показатель Альтмана Z | 11,602 | 8,555 | |||
Степень мобилизации активов | 0,979 | 0,965 | |||
Рентабельность активов | 0,064 | 0,021 | |||
Уровень самофинансирования | 0,139 | 0,089 | |||
Оборачиваемость активов | 10,021 | 7,203 |
ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ | |||||
Наименование позиций | Отчетные даты | ||||
01.01.04 | 01.01.05 | 01.01.06 | |||
Всего активов |
20140 | 24763 | 44321 | ||
Выручка от реализации (без НДС) тыс.руб. | 248155 | 319250 | |||
Чистая прибыль | |||||
(прибыль после налогообложения) тыс.руб. | 1487 | 805 | |||
Коэф-т общей ликвидности | 1,107 | 1,137 | 1,059 | ||
Коэф-т абсолютной ликвидности | 0,084 | 0,075 | 0,045 | ||
Коэффициент финансирования | 0,149 | 0,177 | 0,144 | ||
Коэффициент автономии | 0,115 | 0,139 | 0,089 | ||
Оборачиваемость активов | 10,021 | 7,203 | |||
Период оборота пост. активов (дни) | 0,47 | 1,02 | |||
Период оборота тек. активов (дни) | 23,12 | 30,95 | |||
Финансовый рычаг | 6,22 | 10,19 | |||
Показатель Альтмана Z | 11,602 | 8,555 |
Таблица 6
Расчет
динамики коэффициента самофинансирования.
Позиции | 01.01.2004 | 01.01.2005 | 01.01.2006 |
Накопленный капитал | 2310 | 3430 | 3969 |
Прирост | 0 | 1120 | 529 |
Чистая прибыль | - | 1487 | 805 |
Коэффициент самофинансирования | - | 75% | 66% |