Анализ финансового состояния предприятия и мероприятия по его совершенствованию

 

Анализируя   структуру   активов   МУП «РЕМЖИЛСТРОЙСЕРВИС» в динамике   за   три   последние   отчетные   даты   можно   сделать  следующие выводы:

1. Имущественный потенциал МУП «РЕМЖИЛСТРОЙСЕРВИС» за анализируемый период имеет тенденцию к росту. Валюта баланса за анализируемый период увеличилась почти в 6 раз.
2. За анализируемый период структура активов претерпела существенные изменения. Так на 31.12.2008 г. в структуре активов преобладали оборотные средства. Но с 31.12.2009 года в структуре   активов  преобладает основной  капитал. Абсолютные   значения   стоимости   оборотных  активов  увеличиваются в связи с инфляцией. Данный факт негативен, так как снижение оборотного капитала ведет к снижению оборачиваемости совокупного капитала предприятия.
3. Изменения  в  структуре  оборотных  активов  наблюдаются отрицательные   тенденции,   так   доли   запасов и   дебиторской задолженности     увеличиваются,      доля     денежных     средств    сокращается.

Таблица 1.4 - Структура активов МУП «РЕМЖИЛСТРОЙСЕРВИС» за 2009-2010 гг.

Статьи актива	31.12.2009 г.		31.12.2010 г.		Изменения
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Основной капитал	4375	55	42054	90	37679	35
Оборотный капитал	3624	45	4286	10	662	-35
Запасы	1701	21	2091	5	390	-16
НДС по приобретенным ценностям	2	0	2	0	0	0
Дебиторская задолженность	1278	16	2039	4	761	-12
Денежные средства	500	6	8	0	-492	-6
Прочие оборотные активы	143	2	146	1	3	-1
БАЛАНС	7999	100	46595	100	38596	Х

 

    Анализируя   структуру   пассивов   МУП «РЕМЖИЛСТРОЙСЕРВИС»   в динамике   за   три   последние   отчетные   даты   можно   сделать   следующие выводы:

1. Сумма   собственного    капитала     преобладает     над      величиной   заемного капитала.   На    31.12.2010    г.     соотношение   между    собственным и заемным капиталом следующее: собственный     капитал     87%;     заемный    капитал   13%.    Увеличение суммы собственного капитала – это положительный фактор, свидетельствующий   о   снижении    зависимости   МУП «РЕМЖИЛСТРОЙСЕРВИС» от кредиторов и снижении финансового риска деятельности предприятия.
2. В   структуре   собственных   средств   преобладает уставный капитал, данная тенденция сохраняется на протяжении всего анализируемого периода. Сумма нераспределенной прибыли МУП «РЕМЖИЛСТРОЙСЕРВИС» снижается, соответственно и доля нераспределенной прибыли в структуре пассивов тоже сокращается.

Таблица 1.5 – Структура  пассивов МУП «РЕМЖИЛСТРОЙСЕРВИС» за 2008-2009 гг.

Статьи пассива	31.12.2008 г.		31.12.2009 г.		Изменения
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Собственный капитал	6441	78	6939	87	498	9
Уставный капитал	4429	54	5160	65	731	11
Нераспределенная прибыль	2012	24	1779	22	-233	-2
Заемный капитал	1805	22	1060	13	-745	-9
Долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0
Краткосрочные обязательства	1805	22	1060	13	-745	-9
займы и кредиты	0	0	88	1	88	1
кредиторская задолженность	1805	22	972	12	-833	-10
БАЛАНС	8246	100	7999	100	-247	Х

 

3. В заемных средствах  основная доля приходится на  кредиторскую задолженность. В  2008 году по сравнению с 2007 годом  кредиторская задолженность увеличилась  на 5,9% и составила  11 млн. руб. 

Общая сумма пассивов   у   анализируемого   предприятия   увеличивается   так   в   2008   году   по  сравнению  с  2007   годом   валюта   баланса   увеличилась   на   17495 тыс. руб.

Таблица 1.6 – Структура   пассивов МУП «РЕМЖИЛСТРОЙСЕРВИС» за 2009-2010 гг.

Статьи пассива	31.12.2009 г.		31.12.2010 г.		Изменения
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Собственный капитал	6939	87	44697	96	37758	9
Уставный капитал	5160	65	43351	93	38191	28
Нераспределенная прибыль	1779	22	1346	3	-433	-19
Заемный капитал	1060	13	1898	4	838	-9
Долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0
Краткосрочные обязательства	1060	13	1898	4	838	-9
займы и кредиты	88	1	64	0	24	-1
кредиторская задолженность	972	12	1834	4	862	-8
БАЛАНС	7999	100	46595	100	38597	Х

 

Анализируя деятельность МУП «РЕМЖИЛСТРОЙСЕРВИС»  за 2008-2010 гг. можно сделать следующие выводы. Объемы производимой продукции в 2010 г. снижаются, следовательно снижаются и доходы  предприятия. В 2009-2010 годах МУП «Ремжилстройсервис» несет убытки от своей деятельности. Имущественный потенциал МУП «Ремжилстройсервис» за анализируемый период имеет тенденцию к росту.

 

 

 

 

 

2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

 

1. Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия

 

Финансовое состояние  предприятия – это сложная  экономическая категория, отражающая на определенный момент состояние капитала в процессе его кругооборота и  способность субъекта хозяйствования к саморазвитию.

Финансовое состояние  характеризуется обеспеченностью  финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования, целесообразным их размещением и  эффективным использованием, финансовыми  взаимоотношениями с другими  юридическими и физическими лицами, платеже- и кредитоспособностью  финансовой устойчивостью.

В процессе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств  и источников их формирования, наличие  и потребность в финансовых ресурсах и как следствие – финансовое состояние предприятия, внешним  проявлением которого выступает  платежеспособность [35, с. 402].

Финансовое состояние  может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность  предприятия своевременно производить  платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непрерывные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных  обстоятельствах свидетельствует  о его устойчивом финансовом состоянии  и наоборот.

Если текущая платежеспособность – это внешнее проявление финансового  состояния предприятия, то финансовая устойчивость – внутренняя его сторона, обеспечивающая стабильную платежеспособность в длительной перспективе, в основе которой лежит сбалансированность активов и пассивов, доходов и расходов, положительных и отрицательных денежных потоков.

Платежеспособность –  это наличие у предприятия  денежных средств и их эквивалентов, позволяющих в полном объеме выполнить  его денежные обязательства и  без перебоев продолжить основную деятельность.

Взаимосвязь между финансовой устойчивостью платежеспособностью  предприятия показана на рисунке 1.

Финансовая устойчивость предприятия – это способность  субъекта хозяйствования функционировать  и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в  изменяющейся внутренней внешней среде, гарантирующее его платежеспособность и инвестиционную привлекательность  в долгосрочной перспективе в  границах допустимого уровня риска.

 

 

 

 

Рисунок 4 -  Взаимосвязь  финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия

Устойчивое финансовое состояние  достигается при достаточности  собственного капитала, хорошем качестве активов, достаточном уровне рентабельности с учетом операционного и финансового  риска, достаточности ликвидности, стабильных доходах и широких  возможностях привлечения заемных  средств.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь  организовывать его движение таким  образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения условий для самофинансирования.

Финансовое состояние  предприятия, его устойчивость и  стабильность зависят от результатов  его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если  производственный и финансовый планы  успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. Напротив, в результате спада производства и продаж происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки  и суммы прибыли и как следствие  ухудшение финансового состояния  предприятия и его платежеспособности, Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Устойчивое финансовое положение, в свою очередь, оказывает положительное  влияние  на  выполнение  производственных  планов  и  обеспечение нужд производства необходимыми  ресурсами.  Поэтому  финансовая   деятельность как  составная часть хозяйственной  деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления  и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное  его использование[27, с. 27].