Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Марта 2012 в 17:39, дипломная работа
Показатель валюта баланса – основной показатель деятельности банков. Валюта баланса – это итог по всем счетам бухгалтерского баланса, сумма всех активов или всех пассивов. Изменение объема валюты в сторону увеличения свидетельствует об увеличении его влияния на рынке в результате открытия филиалов, дополнительных офисов, об активизации его работы с клиентами, о повышении его репутации как надежного банка. Отрицательная динамика является последствием сужения банком своего влияния в секторе рынка, сокращения клиентской базы, появление более сильного конкурента, либо неправильной стратегии развития банка, что привело к потере конкурентных преимуществ.
Введение
1. Формирование и анализ агрегированного баланса
2. Анализ состояния собственного капитала банка
3. Анализ обязательств банка
3.1 Анализ структуры и динамики обязательств банка
3.2 Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и депозитов
4. Комплексный анализ актива коммерческого банка
4.1 Анализ структуры актива банка
4.2 Анализ ликвидности, доходности и степени рискованности активных операций
5. Анализ кредитной деятельности коммерческого банка
5.1 Анализ состояния кредитной деятельности коммерческого банка
5.2 Анализ качества кредитного портфеля
6. Анализ операций с ценными бумагами
6.1 Анализ направлений вложений денежных средств банка в ценные бумаги
6.2 Анализ пассивных операций банка с ценными бумагами
Приложения
Помимо коэффициента покрытия как показателя уровня риска, следует рассчитать коэффициент невозврата средств, вложенных в векселя. Однако все учтенные векселя погашаются банком в срок. Данное обстоятельство свидетельствует о наличии действенной методики оценки векселедателя, по которой осуществляются мероприятия, позволяющие возвратить вложенные средства.
Анализ доходности портфеля ценных бумаг позволяет судить о качестве портфеля (табл. 67).
Таблица 67 – Анализ доходности портфеля ценных бумаг
Показатели | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 |
Доходы от портфеля ценных бумаг, тыс.руб. | 108545 | 77556 | 132937 |
Портфель ценных бумаг, тыс.руб. | 682291 | 686907 | 1781720 |
Доходность портфеля ценных бумаг | 0,16 | 0,11 | 0,07 |
Как видно из таблицы 66, на протяжении анализируемых периодов наблюдается отрицательная динамика доходности портфеля ценных бумаг, что нельзя назвать позитивной характеристикой деятельности коммерческого банка. Причиной снижения доходности портфеля является тот факт, что прирост его величины происходит более быстрыми темпами, чем прирост дохода (см. табл. 68). На 01.01.09г. доходы от применения портфеля ценных бумаг сократились на 28%, что, вероятнее всего, связано с общей экономической нестабильностью а также неустойчивостью фондового рынка. К 01.01.10г. доходы портфеля ценных бумаг банка повысились на 71%, но все равно данного темпа прироста недостаточно для повышения доходности.
Таблица 68 – Динамика доходов портфеля ценных бумаг ЗАО «ФИА-БАНК»
Показатели | 01.01.2008 | 01.01.2009 | Темпы прироста, % | 01.01.2010 | Темпы прироста, % |
Доходы от портфеля ценных бумаг, тыс.руб. | 108545 | 77556 | -28,55 | 132937 | 71,41 |
Портфель ценных бумаг, тыс.руб. | 682291 | 686907 | 0,68 | 1781720 | 159,38 |
Сравним доходность портфеля ценных бумаг с доходностью кредитного портфеля банка, рассчитанной в 5 главе.
Рисунок 24 – Динамика доходности портфеля ценных бумаг и кредитного портфеля
Как видно из рисунка 24, кредитный портфель банка имеет большую доходность, чем портфель ценных бумаг. При этом темпы роста портфеля ценных бумаг превосходят темпы роста кредитного портфеля. Можно рекомендовать банку либо акцентировать свою деятельность в кредитной области, либо более тщательно подойти к формированию и управлению портфелем ценных бумаг с целью повышения его доходности.
6.2 Анализ пассивных операций банка с ценными бумагами
Под пассивными операциями понимают действия банка по привлечению денежных средств от реализации собственных долговых ценных бумаг. К таким бумагам относятся выпущенные: облигации, векселя, сберегательные и депозитные сертификаты.
Необходимо выявить роль каждого вида ценных бумаг в общем объеме привлечений, т.е. рассчитать долю каждого вида реализованных собственных долговых ценных бумаг банка, и исследовать их объемы в динамике. Рассмотрим структуру портфеля ценных бумаг, выпущенных банком (см. табл. 69).
Таблица 69 – Анализ структуры выпущенных банком ценных бумаг
Наименование статьи | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 | |||
тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | |
Выпущенные облигации | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Выпущенные депозитные сертификаты | 5500 | 1,21 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Выпущенные сберегательные сертификаты | 0 | 0 | 10500 | 2,47 | 0 | 0 |
Выпущенные векселя и банковские акцепты | 448972 | 98,79 | 414744 | 97,53 | 102151 | 100 |
Итого портфель выпущенных ценных бумаг | 454472 | 100 | 425244 | 100 | 102151 | 100 |
Как видно из таблицы 69, основными бумагами, выпущенными банком, являются векселя и банковские акцепты.
Для более полного анализа необходимо исследовать привлечения банка от реализации собственных долговых ценных бумаг по сроку размещения (см. табл. 70).
Анализ таблицы 70 показал, что на 01.01.08г. основной удельный вес занимает группа бумаг, выпущенных сроком от 181 дня до 1 года – 60%; на 01.01.10г. данная группа занимает только 5% от общего количества всех выпущенных ценных бумаг. При этом наблюдается увеличение абсолютной величины и удельного веса ценных бумаг, выпущенных до востребования. Так, если на 01.01.08г. их доля составляла 8,5%, то на 01.01.10г. – 43%. Данное обстоятельство нельзя назвать положительным в деятельности банка.
Таблица 70 – Анализ выпущенных ценных бумаг по срокам вложения
Срок | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 | |||
тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | |
До востребования | 38776 | 8,53 | 1653 | 0,39 | 43880 | 42,96 |
до 30 дней | 0 | 0 | 6040 | 1,42 | 36156 | 35,39 |
от 31 до 90 дней | 63841 | 14,05 | 114520 | 26,93 | 1053 | 1,03 |
от 91 до 180 дней | 8772 | 1,93 | 1043 | 0,25 | 15589 | 15,26 |
от 181 дня до 1 года | 272706 | 60,01 | 239784 | 56,39 | 5473 | 5,36 |
от 1 года до 3 лет | 70377 | 15,49 | 62204 | 14,63 | 0 | 0 |
свыше 3 лет | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Итого | 454472 | 100 | 425244 | 100 | 102151 | 100 |
Также необходимо рассчитать среднюю цену привлечения ресурсов от реализации ценных бумаг и проследить изменение данного показателя в динамике (см. табл. 71).
Таблица 71 – Динамика средней номинальной стоимости портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг
| 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 |
Объем портфеля ценных бумаг, тыс.руб. | 454472 | 425244 | 102151 |
Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами | 42683 | 40864 | 28277 |
Средняя стоимость приобретения, % | 9,39 | 9,61 | 27,68 |