Валютные операции в банке на примере ОАО АКБ «Пермь»

Инструкцией от 4 октября 2000 г. № 91-И и № 01-11/28644 «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров». Очевидно, что наряду с невозвратом валютной выручки по экспортным контрактам отток валютных ресурсов из страны происходил и происходит в форме авансовых платежей по договору без последующей поставки товаров и услуг. Именно этой проблеме посвящена данная Инструкция.

Таким образом, можно сделать общий вывод о том, что в настоящее время валютное законодательство представляет собой все еще недостаточно однородный нормативный комплекс, содержащий акты различной юридической природы, который следует систематизировать.

2 Валютные операции в коммерческом банке на примере ОАО АКБ «Пермь»

2.1 Краткая экономическая характеристика ОАО АКБ «Пермь»

Открытое акционерное общество «Акционерный коммерческий банк «Пермь» создан на базе Ленинского отделения Госбанка СССР, существующего с 1977 года (с 1988 года - Ленинское отделение Промстройбанка СССР) по решению собрания учредителей-пайщиков 13 ноября 1990 года (лицензия № 875 от 22.11.1990 г.) на неопределенный срок.

Цели создания банка: содействие кредитом и расчетами обновлению производства, наращиванию производства товаров народного потребления и расширению сферы и объемов услуг, реализация новой инвестиционной политики, ориентированной на первоочередное решение социальных задач.

Основным видом деятельности банка является предоставление банковских услуг населению и юридическим лицам на территории Российской Федерации.

В банковской системе России Открытое акционерное общество «Акционерный коммерческий банк «Пермь» относится к категории средних региональных банков, проводящих свои операции на территории Пермского региона.

В настоящее время в регионе на финансовом рынке присутствуют более 80 кредитных организаций и их филиалов, доминирующее положение на рынке занимают банки с государственным участием - прежде всего это Западно-Уральский банк Сбербанка России, на долю которого приходится до 70 % банковского рынка региона (практически монополист регионального банковского рынка), а так же филиалы "Газпромбанка", "ВТБ", следующую группу образуют филиалы крупных банков, прежде всего московских, затем собственно пермские региональные банки, которых в настоящее время осталось всего 5, среди них по различным показателям (валюта баланса, кредитный портфель, размер капитала и прибыли) ОАО АКБ «Пермь» находится на 3 месте.

По состоянию на 1 января 2011 года размер собственных средств (капитала) банка составил 365,18 млн руб. Согласно законодательству Российской Федерации 180 млн руб. является минимальным размером собственных средств, необходимых для вновь создаваемых кредитных организаций. Исходя из минимальных требований к капиталу кредитных организаций минимальное значение норматива достаточности собственных средств банка (Н1) составляет 10%. По состоянию на 1 января 2011 года значение норматива Н1 банка составило 32,7%.Исходя из этого, достаточность собственных средств (капитала) ОАО АКБ «Пермь» соответствует требованиям, установленным Центральным Банком Российской Федерации и имеет более чем 3-х кратный запас для покрытия принятых ОАО АКБ «Пермь» рисков и предполагаемых расходов, что свидетельствует о высокой степени устойчивости банка. Прочие обязательные экономические нормативы, установленные Центральным Банком РФ, выполняются Банком с достаточным запасом. По состоянию на 1 января 2011 года в ОАО АКБ «Пермь» открыто 3 475 счетов клиентам – юридическим лицам, 1 701 клиентам – индивидуальным предпринимателям и 4 992 счетов клиентам –  физическим лицам (на 1 января 2010 года – 3 077 счетов клиентам – юридическим лицам, 1 622 клиентам – индивидуальным предпринимателям и 4 986 счетов клиентам – физическим лицам).

Основным направлением деятельности ОАО АКБ «Пермь» является предоставление банковских услуг населению и юридическим лицам на территории Российской Федерации.

В 2010 году основные операции ОАО АКБ «Пермь» проводились в городе Перми и были сосредоточены в следующих областях рынка:

- расчетно-кассовое обслуживание клиентов в российских рублях и иностранной валюте, в том числе физических лиц с использованием банковских карт;

- привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады (срочные и довостребования);

- размещение привлеченных денежных средств (кредитование клиентов банка);

- проведение операций в иностранной валюте, в том числе покупка/продажа наличной иностранной валюты;

- предоставление банковских гарантий;

- доставка денежных средств и ценностей клиентов банка;

- проведение операций купли/продажи (погашения) долговых обязательств третьих лиц;

- предоставление межбанковских кредитов;

- услуги по предоставлению банковских депозитных ячеек;

- прием коммунальных и иных платежей от населения;

- осуществление переводов денежных средств по поручениюфизических лиц без открытия банковских счетов по системе денежных переводов «Быстрая почта».

Клиентская политика банка направлена на сохранение и расширение существующей клиентской базы. Особое внимание уделяется бесперебойному расчетному и кассовому обслуживанию клиентов, поддержанию конкурентоспособных тарифов по ведению банковских счетов и кассовому обслуживанию, высокой скорости осуществления банковских операций, традиционно высокому уровню платежеспособности, что в целом является гарантией качественного банковского обслуживания независимо от ситуации на внутреннем финансовом рынке. Клиентам банка обеспечивается полный спектр услуг по расчетному и кассовому обслуживанию, кредитованию и размещению денежных средств.

ОАО АКБ «Пермь» имеет собственную развитую систему корреспондентских счетов, позволяющую быстро проводить платежи клиентов по региону и за его пределы.

С 2005 года ОАО АКБ «Пермь» предоставляет услугу для клиентов - осуществление переводов денежных средств в Российских рублях, долларах США и ЕВРО без открытия счета внутри Российской Федерации, а также между Российской Федерацией и странами СНГ с использованием программного комплекса «Экспресс-переводы «Быстрая почта» (стратегический партнер ЗАО «Райффайзенбанк»).

Для удобства клиентов создана и развивается система «Банк-Клиент», позволяющая распоряжаться денежными средствами на счетах, не покидая собственного офиса.

ОАО АКБ «Пермь» получил лицензию на осуществление банковских операций с иностранной валютой в августе 1994 года, и с этого времени проведение операций в иностранной валюте стало неотъемлемой частью деятельности банка.

Сегодня ОАО АКБ «Пермь» предоставляет своим клиентам полный спектр банковских услуг с иностранной валютой - покупка и продажа наличной и безналичной валюты, обслуживание валютных счетов клиентов и их внешнеэкономической деятельности, осуществление международных переводов и документарных операций.

Банк выполняет функции агента валютного контроля по экспортно-импортным операциям, является членом (категории «А») Валютной секции Московской межбанковской валютной биржи (ММВБ), Нижегородской валютно-фондовой биржи (г.Нижний Новгород), а также ассоциированным членом Санкт-Петербургской валютной биржи.

ОАО АКБ «Пермь» работает, прежде всего, с традиционными валютами - долларами США, ЕВРО, фунтами стерлингов, но по желанию клиента могут быть совершены операции и с другими мировыми валютами. Валютные кассы банка работают шесть дней в неделю без перерывов. Финансовые возможности и традиции банка в совокупности с гибкой курсовой политикой позволяют нашему банку находиться в лидерах среди всех банков нашего города по объему продаж наличной иностранной валюты в условиях стабильно высокого интереса населения к покупке долларов США и ЕВРО.

Банк эмитирует банковские карты OptimumCard/БанкПермь в рублях, имеет собственный процессинг-центр, обслуживает и развивает терминальную сеть в торговых предприятиях города Перми.

Банк постоянно работает над расширением ресурсной базы за счет привлечения на обслуживание новых клиентов, привлечения временно свободных средств предприятий и организаций, физических лиц в банковские вклады-депозиты, наращиванием размера собственных средств.

ОАО АКБ «Пермь» является участником системы страхования вкладов (банк включен в реестр банков – участников системы страхования вкладов 27 января 2005 года под номером 519).

Банк является постоянным членом Ассоциации региональных банков России (Ассоциация «Россия») и разделяет принципы профессиональной этики, принятыми данной ассоциацией.

2.2 Анализ доходности валютных операций ОАО АКБ «Пермь»

Доходы банка – это сумма денежных средств, полученных от результатов активных операций. В соответствии с разработанной учетной политикой в доходы банка включаются доходы, непосредственно связанные с банковской деятельностью, и не относящиеся к основной деятельности банка, но обеспечивающие общую банковскую деятельность. Все доходные статьи можно разделить на доходы процентные и доходы непроцентные в зависимости от вида доходной операции. При учете процентных и комиссионных доходов в учреждениях банка используется принцип начисления. Все осуществленные операции регистрируются тогда, когда они имели место, независимо от времени получения или оплаты средств. Доходы считаются заработанными в том периоде, когда связанная с ними операция имела место, а не тогда когда средства были фактически получены. Процентные доходы начисляются на остатки по корсчетам, открытым в других банках, а также по депозитным счетам, по операциям с ценными бумагами. Размер процентных ставок, порядок начисления процентов, порядок их оплаты определяется в договорах между банком и клиентом. Доходы за последний день в некоторых случаях учитываются в следующем месяце, когда отчетная дата является датой окончания операции. Такая ситуация возникает также, когда нельзя определить сумму дохода через отсутствие необходимых данных для их определения, несмотря на то, что услуга оказана в предыдущем месяце. Начисление процентов осуществляется по методу «факт/факт» (в расчет принимается фактическое количество календарных дней в месяце и году).

Количественный анализ структуры доходов ОАО АКБ «Пермь» рассматривается в определении удельного веса статей дохода в общей сумме. Сравнительный анализ, как общих доходов, так и каждой их статей осуществляется за соответствующий временной период. Анализ структуры базируется на процентных значениях каждого к общей сумме. Изменения процентных показателей указывают на изменения удельного веса статей в общих показателях.[9]

В 2009 году доходы от валютных операций составили 17 362 тыс.руб, что составило 3,18% от общей суммы доходов, в 2010 году доходы от валютных операций снизились на 8 852 тыс.руб и составили 8 510 тыс.руб, что составило 2% общей суммы доходов. Это наглядно изображено на рисунке 1.

Рисунок 1. Удельный вес доходов от валютных операций в общем объеме доходов, 2009-2010 г

Все доходные статьи можно разделить на доходы процентные и доходы непроцентные в зависимости от вида доходной операции. Это наглядно изображено в таблице 1.

Таблица 1 – Структура доходов ОАО АКБ «Пермь»

На изменение структуры доходов основное влияние оказала стабилизация курсов иностранных валют в течение 2010 года, что привело к снижению сумм как положительной, так и отрицательной переоценки счетов в иностранных валютах и, как следствие, уменьшение их доли в общей сумме доходов и расходов. Доля доходов от переоценки счетов в иностранной валюте снизилась на 19,68%. На фоне нестабильной макроэкономической ситуации в регионе и ухудшения финансового положения заемщиков во многих отраслях увеличился объем операций по резервам на возможные потери, что привело к росту доходной и расходной части по операциям резервирования. Так, доля доходов от восстановления сумм со счетов резервов выросла на 10,73% по сравнению с 2009 годом.

Увеличение доходов и расходов по данным операциям не оказывает влияния на финансовый результат деятельности, но приводит к формальному снижению долей доходов от остальных операций.

Таблица 2 - Источники поступления доходов ОАО АКБ «Пермь» и их структура за 2010 год