Сущность и функции денег

 

 

6. Порядок открытия валют  счетов физ лицами.

 

Для открытия счета физическое лицо обязано предъявить заявление  и паспорт, удостоверяющий его постоянное местожительство. Средства на счет клиента  могут поступать в виде наличных и безналичных платежей. Порядок  зачисления наличной иностранной валюты на валютные счета физических лиц  регламентируется письмом ЦБ РФ от 2 сентября 1994 г. № 107 «Об уточнении  порядка обращения наличной иностранной  валюты на территории Российской Федерации».

 

При взносе наличных валютных средств от резидента не требуется  указывать источник происхождения  иностранной валюты. Что касается нерезидента, то от него требуется представление  таможенной декларации на ввоз валюты или справки № 0406007 о покупке  валюты за рубли или снятии валюты со счета владельца. Снятие наличной иностранной валюты физическими  лицами (резидентами и нерезидентами) не ограничивается. В безналичном  порядке текущие счета могут  пополняться на основании переводов  и банковских платежных поручений  установленной формы.

 

При открытии счета с клиентом заключается договор о валютном вкладе (ф. 3.1) и выдается сберегательная книжка, оформленная в установленном  порядке, со штампом «Валютный счет»  и указанием кода валюты. Рассмотрим типовые договоры по текущему и срочному валютным вкладам.

 

Основным видом операций банка со средствами физических лиц  является прием вкладов до востребования (приложение 3.1), т.е. открытие текущих  счетов или на срок. Открывая текущий  счет, банк обязуется выплачивать  клиенту по его требованию без  предварительного уведомления любые  суммы в пределах остатка средств  на счете. По текущим счетам начисляются  и выплачиваются проценты в валюте счета. Размер процентных ставок может  быть выше или ниже процентных ставок по счетам в национальной валюте в  зависимости от степени заинтересованности банков в привлечении иностранной  валюты.

 

Начисление уполномоченными  банками процентов по остаткам средств  на открытых у них счетах (вкладах) резидентов и нерезидентов осуществляется только в той иностранной валюте, в которой открыт счет (вклад), с зачислением указанных средств на валютный счет (вклад), на который начисляются проценты.

 

В России на валютные вклады до востребования начисляются небольшие  проценты, поэтому при открытии физическими  лицами валютных счетов имеет значение возможность пользоваться безналичными средствами.

 

Выделяют такие виды текущих  валютных счетов: текущий валютный счет физического лица-нерезидента; и текущий валютный счет физического  лица-резидента.

 

 

7. Порядок открытия валют  счетов юр лицами.

 

Под юридическим лицом  понимается организация, являющаяся по закону субъектом гражданских прав и обязанностей. В России юридические  лица обладают обособленным имуществом, могут от своего имени приобретать  имущественные и личные неимущественные  права и нести обязанности, быть истцами и ответчиками в суде, арбитраже или третейском суде. Правоспособность юридического лица определяется целями, предусмотренными его уставом.

 

Открытие валютного счета  юридическому лицу включает оформление юридического дела и присвоение номера валютному счету. Ведение счета  предусматривает наличное и безналичное  его обслуживание. При открытии валютного  счета операционист информирует  клиента о том, какие документы  нужно представить о порядке  ведения и тарифах. Юридические  лица-резиденты могут иметь более  одного счета в иностранной валюте в уполномоченных банках. При этом не разрешается открывать мультивалютные счета, так как данное понятие  в настоящее время в банковском законодательстве отсутствует, а нормативных  документов по порядку их открытия и совершения операций не существует.

 

Юридические лица-резиденты  могут открывать счета за пределами  Российской Федерации и совершать  по ним операции в соответствии с  нормативными документами ЦБ РФ.

 

Для открытия валютного счета  необходимы следующие документы:•  заявление на открытие счета;• копия  устава с указанием всех видов  и направлений деятельности клиента;•  копия учредительного договора, в  котором определяются учредители, уставный капитал, доля, внесенная каждым из учредителей, процент распределения  прибыли;• свидетельство из налоговой  инспекции о постановке на учет;•  копия свидетельства о государственной  регистрации, выдаваемая регистрационной  палатой;

 

• нотариально заверенные карточки с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера (в двух экземплярах);•  справка из фонда социального  страхования.

 

При открытии двух счетов сначала  открывают рублевой счет, а затем  — валютный. Для совершения этой операции требуются нотариально  заверенная копия свидетельства  из налоговой инспекции и две  справки из фонда социального  страхования. Общая схема открытия валютного счета в уполномоченном банке .

 

На основании заявления  клиенту присваивается номер  счета, который регистрируется в  журнале регистрации счетов, там  же указываются даты открытия и закрытия счета. Номер счета состоит из четырех частей: балансовой, которая  берется из плана счетов бухгалтерского учета, кода валюты, номера символа  и порядкового номера клиента (Пример: 40702 840 80000 016 0001). Одновременно с текущим  валютным счетом клиенту открываются  транзитный валютный счет и специальный  транзитный валютный счет.

 

В тарифах коммерческого  банка может предусматриваться  плата за открытие валютного счета. Клиент в течение установленного срока с момента открытия счета  должен оплатить данную операцию. Возможны различные варианты взимания комиссионного  вознаграждения:• если у клиента  в течение этого срока были какие-либо поступления на его текущий  счет, то операционист может мемориальным ордером списать с него необходимую  по тарифу сумму в доходы банка:Д-т 40702840 «Коммерческие предприятия  и организации»К-т 70107810 «Другие доходы»;•  при наличии у клиента рублевого  счета в том же банке, где открывается  валютный счет, операционист может  мемориальным ордером списать с  него рублевый эквивалент валютного  комиссионного вознаграждения в  доходы банка;• если у клиента  есть валютный или рублевый счета  в другом банке, то ему выставляется «Счет на оплату открытия счета», который  он оплачивает со счетов в другом банке;•  клиент, используя «Объявление на взнос наличными», вносит эквивалент в рублях за открытие валютного счета  сразу на счет «Доходы банка»

 

 

8. Порядок ввоза/вывоза  наличной иностр валюты в/из  РФ.

 

1. Ввоз в Российскую  Федерацию иностранной валюты  и внешних ценных бумаг в  документарной форме осуществляется  резидентами и нерезидентами  без ограничений при соблюдении  требований таможенного законодательства  Российской Федерации. 

  2. Физические лица - резиденты  и физические лица - нерезиденты  имеют право вывозить из Российской  Федерации иностранную валюту, а  также внешние ценные бумаги  в документарной форме, ранее  ввезенные, пересланные или переведенные  в Российскую Федерацию, при  соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в Российскую Федерацию.

  3. Физические лица - резиденты  и физические лица - нерезиденты  имеют право единовременно вывозить  из Российской Федерации наличную  иностранную валюту в сумме,  равной в эквиваленте 10 000 долларов  США или не превышающей этой  суммы. При этом не требуется  представление в таможенный орган  документов, подтверждающих, что вывозимая  наличная иностранная валюта  была ранее ввезена, переслана  или переведена в Российскую  Федерацию либо приобретена в  Российской Федерации. 

  При единовременном  вывозе из Российской Федерации  физическими лицами - резидентами  и физическими лицами - нерезидентами  наличной иностранной валюты  в сумме, равной в эквиваленте  3 000 долларов США или не превышающей  этой суммы, вывозимая наличная  иностранная валюта не подлежит  декларированию таможенному органу.

  При единовременном  вывозе из Российской Федерации  физическими лицами - резидентами  и физическими лицами - нерезидентами  наличной иностранной валюты  в сумме, превышающей в эквиваленте  3 000 долларов США, вывозимая наличная  иностранная валюта подлежит  декларированию таможенному органу  путем подачи письменной таможенной  декларации на всю сумму вывозимой  наличной иностранной валюты.

  Единовременный вывоз  из Российской Федерации физическими  лицами - резидентами и физическими  лицами - нерезидентами наличной  иностранной валюты в сумме,  превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, не допускается,  за исключением случаев, предусмотренных  частью 2 настоящей статьи.

  4. При единовременном  вывозе из Российской Федерации  резидентами и нерезидентами  иностранной валюты и внешних  ценных бумаг в документарной  форме, за исключением случаев,  указанных в частях 2 и 3 настоящей  статьи, вывозимые иностранная валюта  и внешние ценные бумаги в  документарной форме подлежат  декларированию таможенному органу  путем подачи письменной таможенной  декларации.

  5. Ввоз и пересылка  в Российскую Федерацию и вывоз  и пересылка из Российской  Федерации валюты Российской  Федерации и внутренних ценных  бумаг в документарной форме  осуществляются резидентами и  нерезидентами в порядке, который  устанавливается Правительством  Российской Федерации по согласованию  с Центральным банком Российской  Федерации и может предусматривать  требование о предварительной  регистрации. 

 

9. Порядок поступления  экспортной валют выручки.

 

Юридические лица независимо от формы собственности, включая  предприятия с участием иностранных  инвестиций, осуществляют обязательную продажу 50% валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов  интеллектуальной деятельности) через  уполномоченные банки по рыночному  курсу иностранных валют к  рублю, т.е. по курсу, складывающемуся  на внутреннем валютном рынке Российской Федерации на день (момент) продажи. Такой порядок не распространяется на валютную выручку индивидуальных предпринимателей-резидентов, не зарегистрированных в качестве юридических лиц. Предоставление льгот резиденту по обязательной продаже части валютной выручки относится к компетенции Президента России.

 

Не подлежат обязательной продаже на внутреннем валютном рынке  суммы в иностранной валюте, полученные уполномоченным банком от проведенных  им банковских операций и иных сделок, разрешенных законом. Порядок обязательной продажи части валютной выручки  устанавливается Банком России в  соответствии с Указами Президента РФ, инструкциями № 7 от 29 июня 1992 г. и  № 80 от 6 апреля 1999 г., а также Положением № 77-П от 16 июня 1999 г.

 

Действие Инструкции ЦБ РФ от 29 июня 1997 г. № 7 «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки  через уполномоченные банки и  проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» распространяется на обязательную продажу экспортной выручки в свободно конвертируемых валютах. Такими валютами являются: австралийский  доллар, датская крона, доллар США, исландская крона, иена, канадский доллар, норвежская крона, сингапурский доллар, турецкая лира, фунт стерлингов, шведская крона, швейцарский франк, евро. Обязательная продажа части экспортной валютной выручки юридического лица осуществляется по его поручению с транзитных валютных счетов через уполномоченные банки на межбанковских валютных биржах либо непосредственно Банку  России по согласованию с его Департаментом  иностранных операций.

 

Межбанковские валютные биржи  — это специализированные биржи, имеющие лицензии Банка России на организацию операций по купле-продаже  иностранной валюты за рубли и  проведение расчетов по заключенным  на них сделкам.

 

Реализация экспортной валютной выручки в долларах США или  евро, подлежащей обязательной продаже  на межбанковских валютных биржах, а также обратная продажа юридическими лицами-резидентами иностранной  валюты в долларах США и евро в  соответствии с Указанием ЦБ РФ от 20 октября 1998 г. № 383-У осуществляется исключительно на единой торговой сессии.

 

Валютная выручка, подлежащая обязательной или обратной продаже, в иной иностранной валюте конвертируется уполномоченным банком в доллары  США или евро по согласованному с  резидентом курсу и затем продается  на ETC.

 

В случае если валютная выручка, подлежащая обязательной или обратной продаже, не была продана на ETC уполномоченным банком в течение трех рабочих  дней от даты зачисления на отдельный  лицевой счет, указанный в Инструкции № 7, по причине отсутствия торгов на ETC в этот период, то уполномоченный банк обязан продать валютную выручку Банку России на условиях, согласованных с Департаментом иностранных операций Банка России.

 

Обязательной продаже  не подлежат следующие поступления  от нерезидентов в иностранной валюте:

 

• взносы в уставный капитал (фонд), а также доходы (дивиденды), полученные от участия в капитале;

 

• средства от продажи фондовых ценностей (акций, облигаций), а также  доходы (дивиденды) по фондовым ценностям (акциям, облигациям);

 

• суммы привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а также суммы, поступающие в погашение предоставленных  кредитов (депозитов, вкладов), включая  начисленные проценты;