Составление проекта федерального бюджета в РФ

В текущем году ФЗП составляет (столбец 20):

1-4 классы: 218.18 * 29.65 * 12 = 77 628.4 руб.;

5-9 классы: 415.46 * 39.95 * 12 = 199 171.5 руб.;

10-11 классы: 395.68 * 15.32 * 12 = 72 741.8 руб.

В следующем году ФЗП составит (столбец 21):

1-4 классы: 211.81 * 27.26 * 12 = 69 287.3 руб.;

5-9 классы: 406.40 * 40.91 * 12 = 199 509.9 руб.;

10-11 классы: 398.69 * 15.47 * 12 = 74 012.8 руб.

По строке «Итого» указывается суммарные значения показателей по всем группам классов:

77 628.4 + 199 171.5 + 72 741.8 = 349 541.7 руб. – в текущем году;

69 287.3+ 199 509.9 + 74 012.8 = 342 810.0 руб. – в следующем году.

Итого тарифный ФЗП складывается из ФЗП педагогического персонала (строка «Итого») и ФЗП руководящего и учебно-вспомогательного состава:

349 541.7 + 66 200 = 415 741.7 руб. – в текущем году;

342 810 + 78 542 = 421 342 руб. – в следующем году.

Дополнительный ФЗП принимается в размере 20% от общего:

415 741.7 * 0.2 = 83 148.3 руб. – в текущем году;

421 342 * 0.2 = 84 268.4 руб. – в следующем году.

Таким образом, общий ФЗП по школе составит:

415 741.7 + 83 148.3 = 498 890.0 руб. – в текущем году;

421 342 + 84 268.4 = 505 610.4 руб. – в следующем году.

Помимо фонда заработной платы персонала в расходы на образование также включаются хозяйственные, командировочные, учебные и прочие расходы, расходы на содержание групп продленного дня (ГПД) по общеобразовательным учреждениям, а так же расходы на содержание детских образовательных учреждений (ДОУ).

3) Рассчитаем объем хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам (табл. 3).

 

Таблица 3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы: среднегодовое количество классов расходы на 1 класс, руб.	45.3   270	47.1   270
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.	12 231	12 717
2. Учебные и прочие расходы: среднегодовое количество 1-4 классов	18.3	19.9
норма расходов на 1 класс, руб.	140	140
сумма расходов на 1-4 классы, руб.	2 562	2 786
среднегодовое количество 5-9 классов	19.3	18.1
норма расходов на 1 класс, руб.	320	320
сумма расходов на 5-9 классы, руб.	6 176	5 792
среднегодовое количество 10-11 классов	7.7	9.1
норма расходов на 1 класс, руб.	260	260
сумма расходов на 10-11 классы, руб.	2 002	2 366
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.	10 740	10 944

 

Значения среднего количества классов всего и по группам классов заполняются на основании ранее полученных показателей, представленных в табл. 1.

Сумма хозяйственных и командировочных расходов на все классы определяется, как произведение среднегодового количества классов на расходы на 1 класс:

в текущем году: 45.3 *270 = 12 231 руб.;

в следующем году: 47.1 + 270 = 12 717 руб.

Учебные и прочие расходы по группам классов определяются аналогично, исходя из среднегодового количества классов в группе и нормы расходов на 1 класс данной группы:

В текущем году учебные и прочие расходы по группам классов составляют (столбец 3):

1-4 классы: 18.3 * 140 = 2 562 руб.;

5-9 классы: 19.3 * 320 = 6 176 руб.;

10-11 классы: 7.7 * 260 = 2 002 руб.;

Итого учебных и прочих расходов: 2 562+ 6 176+ 2 002= 10 740 руб.

Проект на следующий год (столбец 4) составит:

1-4 классы: 19.9 * 140 = 2 786 руб.;

5-9 классы: 18.1 * 320 = 5 792 руб.;

10-11 классы: 9.1 * 260 = 2 366 руб.;

Итого учебных и прочих расходов: 2 786+ 5 792+ 2 366= 10 944 руб.

4) Произведем расчет расходов на содержание групп продленного дня (ГПД). Результаты расчетов представлены в табл. 4.

При расчете расходов на содержание ГПД используются рассчитанные ранее показатели среднегодового количества учащихся (табл. 1). При этом группу продленного дня, согласно условиям, посещают 75% учащихся 1-4 классов (строка 2), что составляет:

в текущем году: 381 *0.75 = 286 чел.;

в следующем году: 437 * 0.75 = 328 чел.

Расходы по заработной плате в год на всех учащихся (строка 3) рассчитывается, как произведение расходов на 1 учащегося на среднегодовое число учащихся в ГПД:

в текущем году: 286 * 210 = 60 060 руб.;

в следующем году: 328 * 210 = 68 880 руб.

Таблица 4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Среднегодовое число учащихся 1 - 4 классов	381	437
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД	286	328
3. Расходы по заработной плате в год: на 1 учащегося, руб.	210	210
на всех учащихся, руб.	60 060	68 880
4. Начислено на заработную плату 26%: на 1 учащегося, руб.	54.60	54.60
на всех учащихся, руб.	15 615.6	17 908.8
5. Расходы на мягкий инвентарь в год: на 1 учащегося, руб.	240	240
на всех учащихся, руб.	68 640	78 720
6. Расходы на питание: норма расходов на питание 1 учащегося в день, руб.	40	40
число дней функционирования групп	248	248
расходы на питание в год, руб.	2 837 120	3 253 760
Итого расходов на ГПД, руб.	2 981 435.6	3 419 268.8

 

На рассчитанную заработную плату начисляются налоги (ЕСН) в размере 26% (строка 4):

в текущем году: 60 060 * 0.26 = 15 615.6 руб.;

в следующем году: 68 880 * 0.26 = 17 908.8 руб.

Расходы на мягкий инвентарь в год рассчитываются аналогично заработной плате, то есть произведение расходов на 1 учащегося на число учащихся в ГПД:

в текущем году: 286 * 240 = 68 640 руб.;

в следующем году: 328 * 240 = 78 720 руб.

Расходы на питание определяются, как произведение 3-х показателей -среднегодового числа учащихся в ГПД, нормы расхода и числа дней функционирования 1 учащегося, что составляет:

в текущем году: 286 * 40 * 248 = 2 837 120 руб.;

в следующем году: 328 * 40 * 248 = 3 253 760 руб.

Общая сумма расходов на содержание ГПД рассчитывается суммированием всех видов расходов на всех учащихся, относящихся к ГПД:

в текущем: 60 060 + 15 615.6 + 68 640 + 2 837 120 = 2 981 435.6 руб.;

в следующем: 68 880+ 17 908.8+ 78 720+ 3 253 760= 3 419 268.8 руб.

5) В табл. 5 представлен свод расходов по общеобразовательным школам, который составляется на основе данных, полученных ранее.

 

Таблица 5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата педагогического персонала	349 541.7	342 810
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала	66 200	78 542
3. Всего ФЗП	498 890	505 610.4
4. Начисления на заработную плату	129 711.4	131 458.7
5. Хозяйственные и командировочные расходы	12 231	12 717
6. Учебные и прочие расходы	10 740	10 944
7. Расходы на ГПД	2 981 435.6	3 419 268.8
Итого расходы на текущее содержание школ	3 633 008	4 079 998.9

 

Значения заработной платы персонала (строки 1 и 2) заполняются на основе ранее полученных данных (табл. 2). В строке 3 «Всего ФЗП» указывается общий ФЗП по школе (табл. 2).

На заработную плату начисляется ЕСН в размере 26% от общего ФЗП:

в текущем году: 498 890 * 0.26 = 129 711.4 руб.;

в следующем году: 505 610.4 * 0.26 = 131 458.7 руб.

Хозяйственные, командировочные, учебные и прочие расходы заполняются на основе результатов, полученных в табл. 3, расходы на ГПД – на основе табл. 4.

Общая сумма расходов на текущее содержание школ рассчитывается суммированием всех расходов (сумма строк 3 – 7 табл. 5):

в текущем году: 498 890 + 129 711.4 + 12 231 + 10 740 + 2 981 435.6 = 3 633 008 руб.;

в следующем году: 505 610.4 + 131 458.7 + 12 717 + 10 944 + 3 419 268.8 = 4 079 998.9 руб.

6) Для расчета расходов на содержание ДОУ (см. табл. 6) определим среднегодовое число детей в ДОУ по формуле:

,

где Кср - среднегодовое число детей в ДОУ;

Кнач.г. и Ккон.г.- число детей в ДОУ на начала и конец года, соответственно;

n – число месяцев до начала прироста.

Таким образом, среднегодовое число детей в ДОУ с учетом прироста с 01.07 (n = 6) будет равен:

 

 

= 270 – в текущем году;

 

= 325 – в следующем году.

 

Расходы на заработную плату (на всех детей) определяются как произведение расходов на 1 ребенка и среднегодового числа детей в ДОУ:

в текущем году: 240 * 270 = 64 800 руб.;

в следующем году: 240 * 325 = 78 000 руб.

Начисления на заработную плату (ЕСН) составляют 26%:

в текущем году: 64 800 * 0.26 = 16 484 руб.;

в следующем году: 78 000 * 0.26 = 20 280 руб.

Расходы на питание всех детей в год рассчитываются, как произведение числа дето-дней на норму расходов на 1 ребенка в день.

Число дето-дней, в свою очередь, определяется, исходя из числа дней функционирования и среднегодового числа детей в ДОУ:

в текущем году: 230 * 270 = 62 100 дето-дней.;

в следующем году: 230 * 325 = 74 750 дето-дней.

Тогда расходы на питание составят:

в текущем году: 62 100 * 40 = 2 484 000 руб.;

в следующем году: 74 750 *40 = 2 990 000 руб.

 

Таблица 6. Расчет расходов на содержание ДОУ

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Число детей: на начало года	240	310
на конец года	300	340
среднегодовое (прирост с 01. 07)	270	325
2. Расходы на заработную плату в год: на 1 ребенка, руб.	240	240
на всех детей, руб.	64 800	78 000
3. Начисления на заработную плату, руб.	16 848	20 280
4. Расходы на питание: норма расходов на 1 ребенка в день, руб.	40	40
число дней функционирования	230	230
число дето-дней	62 100	74 750
расходы на питание всех детей в год, руб.	2 484 000	2 990 000
5. Расходы на мягкий инвентарь: На оборудование 1 нового места, руб.	520	520
На оборудование всех новых мест, руб.	31 200	15 600
на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб.	330	330
на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.	79 200	102 300
6. Хозяйственные и прочие расходы: На 1 ребенка, руб.	620	620
На всех детей, руб.	167 400	201 500
7. Родительская плата: На 1 ребенка в день, руб.	30	30
На всех детей в год, руб.	1 863 000	2 242 500
8. Всего расходов, руб.	4 706 448	5 650 180
в том числе: средства родителей	1 863 000	2 242 500
финансирование из бюджета	2 843 448	3 407 680

Расходы на мягкий инвентарь для оборудования всех новых мест рассчитываются, исходя из расходов 1 новое место и прироста числа детей:

в текущем году: 520 * (300 – 240) = 31 200 руб.;

в следующем году: 520 * (340 – 310) = 15 600 руб.

А расходы на дооборудование всех ранее действовавших мест – исходя из расходов 1 ранее действующего места и числа детей на начало года.

в текущем году: 330 * 240 = 79 200 руб.;

в следующем году: 330 * 310 = 102 300 руб.

Хозяйственные и прочие расходы определяются как произведение расходов на 1 ребенка и среднегодового числа детей в ДОУ:

в текущем году: 620 * 270 = 167 400 руб.;

в следующем году: 620 * 325 = 201 500 руб.

Родительская плата на всех детей в год рассчитывается, исходя из родительской платы на 1 ребенка и числа дето-дней в году:

в текущем году: 30 * 62 100 = 1 863 000 руб.;

в следующем году: 30 * 74 750 = 2 245 500 руб.

Определим общую сумму расходов на содержание:

в текущем году: 64 800 + 16 848 + 2 484 000 + 31 200 + 79 200 + 167 400 + 1 863 000 = 4 706 448 руб.;

в следующем году: 78 000 + 20 280 + 2 990 000 +15 600 + 102 300 +201 500 + 2 242 500 = 5 650 180 руб.

Из общей суммы расходов выделяются расходы, финансируемые из бюджета (все расходы за вычетом родительской платы):

в текущем году: 4 706 448 – 1 863 000 = 2 843 448 руб.;

в следующем году: 5 650 180 – 2 245 500 = 3 407 680 руб.

7) Заполним таблицу сводных расходов на образование (табл. 7).

Данные по расходам на содержание ДОУ в городах (строка 1) заполняются на основе данных табл. 8, расходы на общеобразовательные школы в городах (строка 3) – на основе табл. 5.

 

Таблица 7. Свод расходов на образование, руб.

№	Наименование	Принято	Исполнение за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект на следующий год
1	2	3	4	5	6
1	ДОУ в городах	2 843 448	1 421 724	2 843 448	3 407 680
2	ДОУ в сельской местности	800 000	400 000	800 000	900 000
3	Школы общеобразовательные в городах	3 633 008	1 816 504	3 633 008	4 079 998.9
4	Школы общеобразовательные в сельской местности	850 000	475 000	850 000	900 000
5	Школы-интернаты в городах и сельской местности	498 191	250 000	498 191	550 000
6	Приобретение учебников	460 000	230 000	460 000	400 000
7	Вечерние и заочные общеобразовательные школы	46 923	23 460	46 923	48 220
8	Учреждение и мероприятия по внешкольной работе с детьми	600 000	300 000	600 000	700 000
9	Детские дома	40 000	20 000	40 000	40 000
10	Фонд всеобуча	50281,2	25140,6	50281,2	55782,2
11	Прочие учреждения и мероприятия в области образования	500 000	270 000	500 000	600 000
12	Финансирование мероприятий по организации оздоровитель-ной кампании среди детей и подростков	50 000	25 000	50 000	70 000
13	Итого расходов	10 371851	5 256828,5	10 371851	11751681
14	Приобретение инвентаря и оборудования	1 500 000	750 000	1 500 000	1 875 000
15	Капитальные вложения на строительство	900 000	500 000	900 000	1 200 000
16	Капитальный ремонт	600 000	300 000	600 000	500 000
Всего расходов		13 371 851	6 806828,5	13 371 851	15 326 681