Составление проекта федерального бюджета в РФ

 

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере:

за 6 месяцев - 393 329 руб.

ожидаемое исполнение - 786 658 руб.

Рассчитаем сумму налога на доходы физических лиц в следующем году:

16 740 575 - 2 762 210 = 13 948 365 руб. - налогооблагаемый совокупный доход физических лиц (строка 3);

НДФЛ=13 948 365 * 0.13 = 1 817 187 руб. – планируемая на следующий год сумма налога (строка 5);

1 817 187 * 0.60 = 1090312 руб. – проект поступления налога в бюджет района (строка 7).

6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 000 руб.

за 6 месяцев – 250 000 руб.

ожидаемое исполнение – 500 000 руб.

На следующий год предусматривается рост 15%, и неналоговые доходы бюджета района составят:

500 000 + 500 000 * 0.15 = 575 000 руб.

Произведем расчет данных расходов.

1. Общегосударственные вопросы.

Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

в текущий год – 110 000 руб.;

за 6 месяцев – 50 000 руб.;

ожидаемое исполнение - на уровне плана, т. е. 110 000 руб.;

На следующий год планируется увеличение на 3.5%, и расходы, связанные с общегосударственными вопросами составят:

110 000 + 110 000 * 0.035 = 113 850 руб.

2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность.

Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

в текущий год – 100 000 руб.;

за 6 месяцев – 50% плана, т. е. 100 000 *0.5 = 50 000 руб.;

ожидаемое исполнение - на уровне плана, т. е. 100 000 руб.;

На следующий год планируется увеличение на 10%, и расходы составят:

100 000 + 100 000*0.10 = 110 000 руб.

3. Национальная экономика.

Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

текущий год - 350 000 руб.;

за 6 месяцев - 50% плана, т. е. 350 000 *0.5 = 175 000 руб.;

ожидаемое исполнение - на уровне плана, т. е. 350 000 руб.;

На следующий год планируется увеличение расходов на 7.5%, и расходы на национальную экономику составят:

350 000 руб. +350 000*0.075 = 376 250 руб.

4. Жилищно-коммунальное хозяйство.

Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

текущий год - 950 000 руб.;

за 6 месяцев - 450 000 руб.;

ожидаемое исполнение - на уровне плана, т. е. 950 000 руб.;

На следующий год планируется увеличение расходов на 12.5%, расходы на ЖКХ составят:

950 000 + 950 000*0.125 = 1 068 750 руб.

5. Охрана окружающей среды.

текущий год - 100 000 руб.;

ожидаемое исполнение - на уровне плана, т.е. 100 000 руб.;

На следующий год планируется увеличение расходов на 5%, и расходы на охрану окружающей среды составят:

100 000 + 100 000*0.05 = 105 000 руб.

6. Образование.

1) Для расчета расходов бюджета района на образование следует составить проект на следующий год по количеству учащихся и классов, а также наполняемости классов городских общеобразовательных школ.

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Показатель	Текущий год			Проект на следующий год
	Принято		средне-годовое	Проект		средне-годовое
	на 01.01	на 01.09		на 01.01	на 01.09
Число классов, всего	44	48	45.3	48	45	47.1
в том числе:
1-4 классы	17	21	18.3	21	17.6	19.9
5-9 классы	20	18	19.3	18	18.2	18.1
10-11 классы	7	9	7.7	9	9.2	9.1
Число учащихся, всего	926	1056	970	1056	989	1034
в том числе:
1-4 классы	340	462	381	462	387	437
5-9 классы	460	414	445	414	419	416
10-11 классы	126	180	144	180	183	181
Наполняемость классов:
1-4 классы	20	22	21	22	22	22
5-9 классы	23	23	23	23	23	23
10-11 классы	18	20	19	20	20	20

Количество классов рассчитывается с точностью до десятых, количество учащихся и наполняемость классов - до целых.

Расчет среднегодовых показателей количества классов и учащихся производится по формуле:

где Кср - среднегодовое количество классов (учащихся);

К01.01. - количество классов (учащихся) на 1 января;

К01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается, как отношение среднегодовых показателей количества учащихся и количества классов.

Рассчитаем среднегодовые показатели текущего года (столбец 5).

I. Среднегодовое количество классов в текущем году:

1-4 классы: ;

 

5-9 классы: ;

10-11 классы: ;

Число классов, всего: 18.3 + 19.3 + 7.7 = 45.3.

II. Среднегодовое количество учащихся в текущем году:

1-4 классы: чел.;

5-9 классы: чел.;

10-11 классы: чел.;

Число учащихся, всего: 381 + 445 + 144 = 970 чел.

III. Среднегодовая наполняемость классов в текущем году:

1-4 классы: 381 / 18.3 = 21;

5-9 классы: 445 / 19.3 = 23;

10-11 классы: 144 / 7.7 = 19.

Значения проекта на 01.01 совпадают со значениями текущего периода на 01.09, т.е. столбец 6 совпадает со столбцом 4.

Значения проекта на 01.09 (столбец 7) определяем с учетом приема и выпуска учащихся:

К01.09 = К01.01 + П – В,

где П и В - приема и выпуска учащихся (соответственно);

К01.01. - количество учащихся на 1 января;

К01.09 - количество учащихся на 1 сентября.

Согласно условиям, план выпуска и приема в следующем году по городским школам:

Выпуск:

из 4-х классов — 140 человек;

из 9-х классов — 130 человек;

из 11-х классов — 95 человек.

Прием:

в 1-й класс — 65 человек;

в 5-е классы — 135 человек;

в 10-е классы — 75% выпуска 9-х классов, т.е. 130*0.75 = 98 человек.

Таким образом, число учащихся на 01.09 составит:

1-4 классы 462 + 65 – 140 = 387 чел.;

5-9 классы 414 + 135 – 130 = 419 чел.;

10-11 классы 180 + 98 – 95 = 183 чел.;

Число учащихся, всего: 387 + 419 + 183 = 989 чел.

Приняв наполняемость классов на следующего года неизменной, можно определить количество классов:

1-4 классы: 387 / 22 = 17.6;

5-9 классы: 419 / 23 = 18.2;

10-11 классы: 183 / 20 = 9.2;

Число классов, всего: 17.6 + 18.2 + 9.2 = 45.

Рассчитаем среднегодовые показатели следующего года (столбец 8).

I. Среднегодовое количество классов в следующем году:

1-4 классы: ;

5-9 классы: ;

10-11 классы: ;

Число классов, всего: 19.9 + 18.1 + 9.1 = 47.1.

II. Среднегодовое количество учащихся в следующем году:

1-4 классы: чел.;

 

5-9 классы: чел.;

10-11 классы: чел.;

Число учащихся, всего: 437 + 416 + 181 = 1 034 чел.

2) На основе полученных показателей количества классов и учащихся производится расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам. Результаты расчетов представлены в табл. 2.

Значения количества классов (столбцы 3, 5, 6 и 7) заполняются на основе данных табл. 3.

Плановая норма организационной нагрузки учителя, согласно условиям, составляет:

1-4 классы – 20 часов в неделю;

5-9 классы – 18 часов в неделю;

10-11 классы – 18 часов в неделю.

Количество педагогических ставок по группе классов (столбец 12 и 13) рассчитывается как частное от деления числа учебных часов по тарификации на плановую норму организационной нагрузки учителя.

Таким образом, количество педагогических ставок по группе классов в текущем году (столбец 12) составляет:

1-4 классы: 550 / 20 = 27.5;

5-9 классы: 745 / 18 = 41.4;

10-11 классы: 250 / 18 =13.9.

Проект на следующий год (столбец 13) составит:

1-4 классы: 575 / 20 = 28.8;

5-9 классы: 730 / 18 = 40.6;

10-11 классы: 275 / 18 =15.3.

Количество педагогических ставок на 1 класс равно частному количества педагогических ставок по группе классов и количества классов по данной группе на 01.01.

Таблица 2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Группы классов	Количество классов						Данные тарификационного списка				Количество педагогических ставок						Средняя ставка учителя в месяц		ФЗП в год, руб.
	На 01.01		На 01.09		Средне-годовое		Число учитель-ских часов		Заработная плата в месяц		По группе классов		На 1 класс		Средне-годовое
	теку-щий	про-ект	теку-щий	про-ект	теку-щий	про-ект	теку-щий	про-ект	теку-щий	про-ект	теку-щий	про-ект	теку-щий	про-ект	теку-щий	про-ект	теку-щий	про-ект	теку-щий	про-ект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1-4 классы	17	21	21	17.6	18.3	19.9	550	575	6 000	6 100	27.5	28.8	1.62	1.37	29.65	27.26	218.18	211.81	77 628.4	69 287.3
5-9 классы	20	18	18	18.2	19.3	18.1	745	730	17 200	16 500	41.4	40.6	2.07	2.26	39.95	40.91	415.46	406.40	199 171.5	199 509.9
10-11 классы	7	9	9	9.2	7.7	9.1	250	275	5 500	6 100	13.9	15.3	1.99	1.7	15.32	15.47	395.68	398.69	72 741.8	74 012.8
Итого:	44	48	48	45	45.3	47	1 545	1 580	28 700	28 700	х	х	х	х	х	х	х	х	349 541.7	342 810
ФЗП руководящего и учебно-вспомогательного состава	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	66 200	78 542

 

Итого тарифный ФЗП

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

415 741.8

421 342

Дополнительный ФЗП (надтариф-ный), в % к об-щему ФЗП 20%

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

83 148.3

84 268.4

Общий ФЗП по школе

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

498 890

505 610.4

 

Количество педагогических ставок на 1 класс в текущем году (столбец 14) равно:

1-4 классы: 27.5 / 17 = 1.62;

5-9 классы: 41.4 / 20 = 2.07;

10-11 классы: 13.9 / 7 =1.99.

Проект на следующий год (столбец 15) составит:

1-4 классы: 28.8 / 21 = 1.37;

5-9 классы: 40.6 / 18 = 2.26;

10-11 классы: 15.3 / 9 =1.7.

Среднегодовое количество педагогических ставок рассчитывается как произведение количества педагогических ставок на 1 класс и среднего количества классов в каждой группе, что в текущем году (столбец 16) составляет:

1-4 классы: 1.62 * 18.3 = 29.65;

5-9 классы: 2.07 * 19.3 = 39.95;

10-11 классы: 1.99 * 7.7 = 15.32.

На следующий год (столбец 17) планируются следующие среднегодовые показатели количества педагогических ставок:

1-4 классы: 1.37 * 19.9 = 27.26;

5-9 классы: 2.26 * 18.1 = 40.91;

10-11 классы: 1.7 * 9.1 = 15.47.

Средняя ставка учителя в месяц равна частному от деления общей суммы начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов и количества педагогических ставок по группе классов на 01.01, что составляет в текущем году (столбец 18):

1-4 классы: 6 000 / 27.5 = 218.18 руб.;

5-9 классы: 17 200 / 41.4 = 415.46 руб.;

10-11 классы: 5 500 / 13.9 =395.68 руб.

В следующем году средняя ставка учителя в месяц (столбец 19) планируется в размере:

1-4 классы: 6 100 / 28.8 = 211.81 руб.;

5-9 классы: 16 500 / 40.6 = 406.40 руб.;

10-11 классы: 6 100 / 15.3= 398.69 руб.

Фонд заработной платы (ФЗП) в год равен произведению среднего количества педагогических ставок и средней ставки учителя в месяц, умноженной на 12 месяцев.