Шпаргалка по "Деньги, кредит, банки"

— условные. Эти вклады обычно открываются на имя другого  лица и выплачиваются с наступлением условия. Вклад может быть выплачен в данном случае лишь при наступлении условия.

— выигрышные. Здесь речь идет о тиражных выигрышах. Доход  по данному виду вклада выплачивается  в виде выигрыша. Такие вклады могут  быть с денежными, вещевыми выигрышами или беспроигрышные и помимо выигрышей должны приносить процентный доход вкладчику.— целевые. Их цель - накопление средств, например, для детей, чтобы при вступлении в самостоятельную жизнь они могли ими воспользоваться, для поездки на отдых и т.д.;

— инвестиционные. Эти  вклады предназначены для целей  инвестирования предпринимательской  деятельности;

— премиальные. ччасть дохода по этим вкладам выплачивается в  виде премий при соблюдении вкладчиком определенных условий пополнения вклада;

— накопительные. Этот вид вклада предназначен для накопления средств на строительство или приобретение жилья либо для приобретения товаров длительного пользования и т.д. Денежные средства, находящиеся на вкладах, могут храниться любое время.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

45. Расчетные и специальные банковские счета, их виды и порядок открытия.

Расчетный счет открывается  юридическим лицам,  осуществляющим

предпринимательскую деятельность,  а также предпринимателям без  образования

юридического лица,  для платежных операций по расчетам за поставленные товары,

оказанные услуги, выполненные  работы. С расчетных счетов вносятся налоговые платежи

в бюджеты всех уровней,  а также платежи во внебюджетные фонды. Поскольку данный

счет является основным,  его открытие закон связывает с соблюдением определенных

требований. Следует отметить, что количество открываемых расчетных  счетов законом не

ограничено. Это означает, что счета можно открыть в  нескольких банках одновременно.

Так и делают многие юридические  лица и индивидуальные предприниматели.  Это

позволяет защититься от нестабильного рабочего положения  конкретного банка на случай

банковского кризиса.  Также у Клиента появляется возможность  выбора Банка для проведения денежной операции,  т.к. цены на обслуживание в Банках разные, и за проведение одной и той же операции в разных Банках могут взиматься разные суммы.  Предприятиям, организациям и учреждениям, имеющим отдельные подразделения

(магазины,  склады,  филиалы)  вне места своего  нахождения,  по ходатайству владельца

основного расчетного счета  могут открываться расчетные  субсчета для зачисления

выручки и проведения расчетов по месту нахождения данных подразделений.  Это

позволяет избежать лишних денежных переводов по различным  регионам.  Разновидностью расчетных счетов являются счета для выполнения работ по

соглашению о разделе  продукции.  Они в основном предназначены  для операций для

зачисления средств  и оплаты расходов,  связанных  с собственно соглашением,  выплатой

налогов, и т.д.

Специальные счета в  иностранной валюте открываются для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты до момента ее использования в порядке, определенном законодательством. Эти счета открываются в том банке, где открыт текущий счет данного клиента в иностранных валютах, а при отсутствии текущего счета в иностранных валютах - в том банке, где открыт текущий счет в белорусских рублях, в иных случаях - с разрешения Национального банка.

Следует отметить, что, если у клиента отсутствует валютная выручка, а свои расчеты по внешнеэкономическим сделкам он планирует осуществлять за счет валюты, приобретаемой на внутреннем валютном рынке, такому клиенту достаточно открыть указанный специальный счет - текущий счет в иностранной валюте ему в таком случае не требуется.

Другие специальные счета в иностранных валютах открываются в случаях, предусмотренных законодательством, либо с разрешения Национального банка. Так, согласно Инструкции о порядке обязательной продажи средств в иностранной валюте белорусскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, утв. постановлением Правления Национального банка, при осуществлении операций, связанных с обязательной продажей, открываются специальные счета:

— транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме средств  в иностранной валюте;

- счет для аккумулирования  средств в иностранной валюте  для погашения задолженностей  в иностранной валюте.

Специальный счет для  аккумулирования денежных средств  граждан открывается соответственно для аккумулирования указанных  средств. Учитывая особое внимание государства к сохранности денежных средств граждан, для открытия вышеуказанного счета юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю необходимо также представить в банк справку из инспекции Министерства по налогам и сборам об отсутствии у данного юридического лица, индивидуального предпринимателя в течение шести месяцев задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды

46. Организация бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь.

Банки РБ осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с Планом счетов, разработанным и утвержденным НБРБ. Для ведения учета каждый банк обязан разрабатывать и утверждать учетную политику, основанную на требованиях законодательства и отражающие условия для решения задач бухгалтерского учета. Основными задачами бухгалтерского учета в банках являются:  
– формирование полной и достоверной информации о деятельности банка и его финансовом положении;  
– обеспечение внутренних и внешних пользователей своевременной информацией о наличии и движении активов и обязательств, использовании ресурсов при совершении банковских операций;  
– предотвращение отрицательных результатов в деятельности банка и выявление резервов его финансовой устойчивости.  
Ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности происходит с соблюдением определенных законодательством принципов, которые соответствуют общепринятым в международной практике. К принципам относятся:  
– непрерывность деятельности;  – осмотрительность или осторожность;  
– постоянство правил учета;  – начисления, т.е. все доходы и расходы, относящиеся к отчетному периоду, должны найти отражение в учете и отчетности данного периода независимо от времени их поступления или оплаты;  – приоритета экономического содержания над юридической формой;  – достоверности;  – раздельного отражения активов и пассивов;  – единицы измерения, т.е. активы и пассивы должны учитываться по их первоначальной стоимости на момент их признания в бухгалтерском балансе;  – преемственность входящего баланса; – существенность информации;  – сопоставимости.  
План счетов представляет собой систематизированный перечень счетов бухгалтерского учета, который используется для детальной и полной регистрации всех операций банка и для обеспечения потребностей составления финансовой отчетности.  План счетов разработан в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности законодательством Республики Беларусь. Структура Плана счетов построена с учетом степени убывания ликвидности и степени востребованности пассивов, характера операций и типа контрагентов банка.  
В соответствии с Планом счетов контрагенты банка делятся на две основные группы. Первая группа включает банки, в т.ч. Национальный банк, центральные банки иностранных государств, банки-резиденты, банки-нерезиденты и международные финансовые организации. Вторая группа включает клиентов, к которым относятся небанковские финансовые организации, коммерческие организации (кроме банков и небанковских финансовых организаций), индивидуальные предприниматели, физические лица, некоммерческие организации, органы государственного управления.  
Характер операции отражается составом Плана счетов, который состоит из 10 классов:  
класс 1 – Денежные средства, драгоценные металлы и межбанковские операции;  класс 2 – Кредиты и иные активные операции с клиентами;  класс 3 – Счета по операциям клиентов; класс 4 –Ценные бумаги; класс 5 – Долгосрочные финансовые вложения, основные средства и прочее имущество; класс 6 – Прочие активы и прочие пассивы; класс 7 – Собственный капитал банка;  класс 8 –Доходы банка; класс 9 – Расходы банка; класс 99 – Внебалансовые счета.  
Счета 1-9 класса являются балансовыми и отражают формирование ресурсов и обязательства банка по пассивным счетам и их размещение по активным счетам.  
Счета 99 класса являются внебалансовыми, они отражают внебалансовые требования и обязательства, например, по срочным операциям, когда, банк берет на себя обязательства по представлению кредита, по покупке для клиента валюты или ценных бумаг в определенные договорами сроки и эти обязательства до их исполнения отражаются на внебалансовых счетах. На внебалансовых счетах отражаются выданные банком гарантии, полученное в залог и в доверительное управление имущество и ценности, а также задолженность, вынесенная за баланс по неполученным доходам и долгам, списанным в убыток. Синтетический учет осуществляется на уровне балансовых счетов II, III, IV порядков. Аналитический учет операций происходит на уровне счетов аналитического учета, которые определяются как лицевые счета с использованием балансовых счетов IV порядка и внебалансовых счетов V порядка. Лицевые счета открываются в разрезе балансовых и внебалансовых счетов, записи по ним ведутся на основании расчетно-кассовых документов с использованием бумажной или электронной формы. Лицевые счета имеют структуру из 13 знаков, учитывают общие и специальные параметры. 
Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте ведется в двойной оценке - иностранной валюте и ее эквиваленте в белорусских рублях. Связь между операциями в иностранной валюте и белорусских рублях обеспечивают счета валютной позиции, которые отражают операции по видам иностранных валют и, соответственно, по каждой валюте в рублевом эквиваленте валютной позиции.

 

47. Ресурсы банков и их размещение.

Основой организации коммерческих банков являются их ресурсы, которые рассматриваются исходя из позиции функционирования финансовой системы — как централизованная в форме ссудного фонда (капитала) часть финансовых ресурсов в обществе…

Это не столько ресурсы  самого банка, сколько временно свободные ресурсы и средства юридических и физических лиц и государства. С этой точки зрения значения ресурсов выходит за пределы как конкретного банка, так и банковской системы, что предопределяет контроль со стороны общества за их формированием и использованием.

Объем собственных и  вовлеченных ресурсов определяет возможности  банка в получении доходов  от их размещения: чем больше ресурсов — тем более широкие возможности. Эффективность использования этих ресурсов одинаково важная и для  банка, и для общества вообще.

Источниками формирования ресурсов являются собственный капитал  банка, целевые поступления, вовлеченные  и заимствованные средства.

Целевые поступления  — это средства, которые банк использует по доверенности, например на финансирование бюджетных капитальных вложений или обслуживания кредитных линий других банков.

Вовлеченные средства —  остатки на текущих счетах клиентов, депозитные вклады и сертификаты, выпущенные облигации и векселя, а заимствованные — ресурсы, которые куплены у  центрального банка и на межбанковском рынке.

Собственные ресурсы  являются стабилизирующей основой  деятельности банков и создаются, учитывая необходимость обеспечения их надежности.

Размещение ресурсов коммерческого банка характеризуется  остатками средств, вложениями и резервами. Остатки средств и резервы предназначены для обеспечения надежности функционирования банковской системы.

Вложение ресурсов осуществляется банком с целью получения дохода. Именно они отображают деятельность банка на финансовом рынке.

Остатки средств отображаются на корреспондентских счетах в центральном и других коммерческих, прежде всего заграничных, банках и в кассе. Открытие корреспондентских счетов необходимо для осуществления расчетов (в том числе международных) клиентов банка.

Установление лимита остатков этих средств обеспечивает надежность функционирования платежной системы. Остаток денежной наличности в кассе необходимы для осуществления кассового обслуживания клиентов

 

48. Собственные ресурсы банков.

Собственные средства банка  представляют совокупность остатков по пассивным счетам, которые не имеют характера обязательств. В зависимости от источника образования они подразделяются на три группы:  
– уставный фонд, который создается собственниками банка до его регистрации и в процессе функционирования банка может увеличиваться;  
– прибыль банка в нераспределенном состоянии, так и распределенная в различные фонды банка (резервный, фонд развития, прочие фонды);  
– фонды переоценки статей баланса, образуемые в связи с изменением стоимости имущества банка в результате его переоценки, например, по переоценке основных средств, незавершенного строительства.  
На базе собственных средств банка определяется нормативный капитал. По сумме он не обязательно равняется собственным средствам, так как может включать источники, привлеченные на долгосрочной основе и приравненные к собственным (например, субординированный кредит полученный), а также исключать некоторую часть использованных собственных источников.  
Собственный капитал банка выступает как ведущая часть собственных и приравненных к ним средств банка. Его сущность выражают защитная, регулирующая и оперативная функции. Защитная функция собственного капитала банка связана с защитой интересов наиболее уязвимых клиентов банка – вкладчиков и других его кредиторов. Она реализуется в процессе возмещения различных убытков и потерь привлеченных средств клиентов по рисковым размещениям за счет фондов, прибыли банка, что позволяет банку своевременно рассчитаться по его обязательствам. Защита интересов кредиторов за счет собственных средств банка предусматривается и при ликвидации последнего. Регулирующая функция обусловлена заинтересованностью общества в успешной работе банков. Для ее реализации Национальным банком введены нормативы безопасного функционирования, в т.ч. минимальный размер уставного фонда и нормативного капитала и относительные показатели. Соблюдение требований по нормативным показателям, а также правил и запретов, сопровождающих процессы формирования собственного капитала банка, способно обеспечить его финансовую надежность и безопасность, защитить интересы кредиторов. Оперативная функция собственного капитала предполагает осуществление банком операций по приобретению основных средств, нематериальных активов и других расходов и затрат, которые могут осуществляться только за счет собственных источников. В отличие от хозяйствующих субъектов банки рассматривают данную функцию как второстепенную.

 

49. Привлеченные ресурсы банков.

Привлеченные средства банка – это его обязательства, имеющие возвратную, платную основу. Они классифицируются в основном в зависимости от контрагента и вида привлечения. При этом выделяют;  
– средства клиентов;  – средства банков; – прочие привлеченные средства.  
Средства клиентов включают остатки средств на текущих и иных счетах, вклады, бюджетные и иные государственные средства, а также средства в расчетах, подлежащие перечислению клиентам. Привлеченные средства клиентов учитываются на счетах двух основных групп, которые функционируют  
а) по договору текущего банковского счета, б) по договору банковского вклада.  
В первом случае счета предназначены для совершения операций, отражающих деятельность владельца; во втором – для доходного сохранения его средств. Долговые ценные бумаги предназначены для доходного размещения средств клиентов, а также могут использоваться ими в качестве платежного средства, ликвидного актива, залога, отступного. Они включают депозитные и сберегательные сертификаты, облигации, векселя.  Средства банков включают источники, привлеченные от Национального банка, центральных банков иностранных государств, банков-резидентов и нерезидентов, международных финансовых организаций. Привлечение происходит посредством открытия в банке корреспондентских счетов, получения кредитов, депозитов и размещения долговых ценных бумаг. Корреспондентские счета функционируют в режиме до востребования, депозиты привлекаются как на срок, так и до востребования, кредиты получаются на срок.  В состав прочих привлеченных средств включаются источники, имеющие характер обязательств, но не по конкретным контрагентам банка (например, транзитные счета), а также средства, отражающие хозяйственную деятельность банка (например, кредиторская задолженность по хозяйственной деятельности).  
Классификация и оценка привлеченных средств может происходить в зависимости от вида валюты, порядка и срока возврата, уровня платности и по другим критериям.