Риски в банковской деятельности: классификация, подходы к организации управления

2.4. Подходы банка России к оценке рисков

До настоящего времени сфера кредитных отношений не получила достаточного методического и организационно-правового обеспечения в области реальной оценки и учета банковских рисков. Практически отсутствуют современные способы расчета степени предположения о банковских рисках. Поэтому существенным прорывом в сфере банковского сектора должны стать нормативное закрепление понятия «банковский риск», разработка научно обоснованных методик в области оценки банковского риска, применение которых будет способствовать выявлению источников финансовой нестабильности. Конечная цель оценки риска банковского сектора — обеспечение финансовой стабильности банков, работающих на рынке.

Ниже дан перечень документов надзорных органов по вопросам управления рисками.

1). Положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

2). Положение Банка России от 24.09.1999 № 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков».

3). Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков».

4). Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

5). Письмо Банка России от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках».

6). Указание Банка России от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

7). Указание оперативного характера от 17.01.2005 № 2-Т «О совершении сделок со связанными с банком лицами и оценке рисков, возникающих при их совершении».

8). Письмо Банка России от 24.05.2005 № 76-Т «Об организации управления операционным риском в кредитных организациях».

9). Письмо Банка России от 30.06.2005 № 92-Т «Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах».

10). Письмо Банка России от 24.03.2005 № 47-Т «О Методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях».

11). Письмо Банка России от 23.03.2007 № 26-Т «О Методических рекомендациях по проведению проверки системы управления банковскими рисками в кредитной организации (ее филиале)».

12). Письмо Банка России от 13.09.2005 № 119-Т «О современных подходах к организации корпоративного управления в кредитных организациях».

13). Письмо Банка России от 07.02.2007 № 11-Т «О перечне вопросов для проведения кредитными организациями оценки состояния корпоративного управления».

Финансовые кризисы, как известно, происходят не только в результате нарушений в работе финансовой системы, но и по другим причинам макроэкономического характера. Банковский надзор должен основываться на глубоком анализе внутренних и внешних факторов уязвимости банковской системы. Банк России уделяет особое внимание развитию и совершенствованию аналитических инструментов для оценки финансовой устойчивости банковского сектора. Определение показателей, характеризующих риск банковского сектора, является одним из инструментов, призванных обеспечить оценку потенциальных потерь кредитных организаций в случае возможных спадов в экономике.

Банк России на регулярной основе может осуществлять оценку рисков банковского сектора, а также рекомендовать кредитным организациям использовать этот инструмент анализа финансового состояния. Наиболее эффективный путь выявления рисков, в том числе системных, — это анализ коэффициентов, входящих в систему, характеризующих финансовое состояние банков в рамках конкретных кредитных организаций, обладающих всей полнотой и достоверной информацией. Для оценки финансовой устойчивости банков используются следующие группы показателей:

> оценки капитала;

> оценки активов;

> оценки качества управления банком, его операциями и рисками;

> оценки доходности;

> оценки ликвидности.

Своевременная информация о риске показателей, характеризующих состояние банковского сектора, позволит обеспечить качественное развитие, направленное на увеличение доли банковского сектора в финансировании экономического роста; сформировать механизм в лице банковского сектора, обслуживающего инвестиционные потоки по управляемому финансированию экономического роста; создать условия прозрачности банковского сектора, способного привлекать ресурсы международных финансовых организаций для структурного реформирования экономики России.

Банковский надзор, ставя перед собой в качестве основной цели поддержание финансовой стабильности в стране, сведение к минимуму вероятности краха банковской системы в целом, должен способствовать безрисковому обеспечению функционирования банковского сектора, выявлению рисковых показателей в деятельности кредитных организаций, содействовать наращиванию доходов кредитных организаций за счет проведения менее рискованных операций и созданию резервов для возмещения потерь не за счет средств вкладчиков и кредиторов, а за свой собственный счет.

Перед надзорными органами стоит проблема отсутствия прозрачных методик эффективной и конкретной оценки состояния банковского сектора с учетом риска. При этом основой для управления банковским сектором должны являться прозрачность финансовой отчетности, наличие нормативов и методик, в соответствии с которыми должен осуществляться контроль банковского надзора ЦБ РФ.

Таким образом, основным нормативным документом Банка России, раскрывающим в целом систему управления рисками в банках, а также дающим определение банковского риска, является Положение № 242-П. Основные виды рисков приведены в Письме Банка России № 70-Т.

С точки зрения оценки Банком России предельных значений уровня финансовых рисков кредитных организаций, необходимо выделить Инструкцию № 110-И. Кроме того, в целях оценки финансовой устойчивости кредитных организаций для участия в системе страхования вкладов действует Указание № 1379-У, включающее как оценку ликвидности, доходности, так и оценку качества управления рисками банка.

Основные виды банковских рисков с соответствующими нормативными документами Банка России, регулирующими вопросы их управления и оценки, можно отобразить в следующей таблице (таблица Х).

Таблица Х — Основные виды рисков

2.5 Постулаты анализа рисков и управления ими

Существует несколько постулатов, которые относятся к проблемам анализа и управления всех видов банковских рисков.

1. Управление уровнем рисков не обязательно означает их покрытие. Одно из основных положений теории рисков гласит, что руководство банка должно стремиться не к минимальному риску, а к его оптимальному уровню. Наличие минимального риска снижает вероятность получения высокой или достаточной прибыли; максимальный уровень риска повышает вероятность получения максимальной прибыли, но и создает ситуацию возникновения максимальных убытков. Иными словами, банки должны стремиться к рациональному балансу между уровнем принимаемых на себя рисков и уровнем получаемой прибыли.

2. Покрытие риска всегда связано с определенными затратами.

3. Размер уставного капитала коммерческого банка, его рейтинг и уровень ликвидности имеют корреляционно-регрессионную связь с уровнем предельно допустимого риска.

4. Величина плановой или необходимой для выживания финансовой организации прибыли не должна быть напрямую связана с проведением рисковой стратегии и политики.

2.6. Общая классификация банковских рисков

Классификация рисков, возникающих в процессе деятельности субъектов финансового сектора, дает аналитикам возможность распределить их по определенным признакам в зависимости от целей анализа и образовать однородные кластеры (группы), что повышает возможность эффективного применения конкретных методов анализа и способов оптимизации их уровня. Сложность классификации рисков заключается в их многообразии, а также в том, что по мере экономического, социального, технологического развития возникают новые виды рисков.

Ниже приведена классификация банковских рисков, составленная в соответствии с Письмами Банка России от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках» и от 24.05.2005 № 76-Т «Об организации управления операционным риском в кредитных организациях».

1. Группа кредитных рисков.

Кредитный риск — это риск невозврата кредита и процента по ним. Общим правилом для данного вида риска является прямая зависимость величины риска от срока кредита. При этом, чем выше срок кредитования, тем больше кредитный риск. Банки должны приводить в соответствие стоимость кредита со степенью риска по кредиту. Чем выше риск, тем больше должна быть взимаемая процентная маржа. Банки могут попытаться получить конкурентные преимущества, устанавливая ставки ниже, чем у конкурентов. Между тем, это неверная практика: нельзя жертвовать качеством кредитного портфеля таким образом. Кредитный риск сопровождает не только деятельность банка, отражаемую на балансовых счетах. Значительные риски «ожидают» банки и от внебалансовых операций.

К группе кредитных рисков относят:

1.1) кредитный риск из-за неисполнения, несвоевременного или неполного исполнения должником финансовых обязательств по кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций, векселей, предоставленных по договору займа;

1.2) кредитный риск вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств по учтенным кредитной организацией векселям;

1.3) кредитный риск вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств по банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены принципалом;

1.4) кредитный риск вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

1.5) кредитный риск вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств по приобретённым банком по сделке (уступка требования) правам (требованиям);

1.6) кредитный риск вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств по приобретённым кредитной организацией на вторичном рынке закладным;

1.7) кредитный риск вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

1.8) кредитный риск вследствие неисполнения, несвоевременного или неполного исполнения финансовых обязательств по оплаченным кредитной организацией аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам);

1.9) кредитный риск вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств по возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;

1.10) кредитный риск вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств по требованиям кредитной организации (лизингодателя) по операциям финансового лизинга.

2. Группа страновых (включая риск неперевода средств) рисков.

Страновой или трансфертный риск — риск того, что иностранный клиент/контрагент не покроет свое обязательство из-за экономических, политических или социальных факторов, существующих в иностранном государстве и имеющих внешний по отношению к клиенту/контрагенту характер.