Проблемы и перспективы развития безналичного денежного оборота в России

     Взаимные претензии между плательщиком  и получателем средств рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банку, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк. Последний ведет переписку по этим претензиям с другими банками.

     Несмотря на предпринимаемые  меры, проблема укрепления принципа  имущественной ответственности  в процессе организации расчетов осталась одной из трудноразрешимых.

Самое большое количество претензий и исков, предъявляемых в связи с неисполнением обязательств по договорам, объясняется ненадлежащим исполнением или неисполнением условий расчетов за товар. Недостаточная ответственность недобросовестных получателей продукции стала одной из причин несвоевременных платежей.

     Подытоживая изложение двух последних,  взаимосвязанных между собой  принципов организации безналичных  расчетов, следует отметить, что пока еще не налажена целостная система контроля за сферой расчетов со стороны коммерческих и Центрального банков, Министерства финансов РФ, Государственной налоговой службы РФ, Прокуратуры РФ и других органов. Во многом это связано со становлением новых условий деятельности самих этих органов применительно к рыночной экономике, а также недостатками в создании соответствующей законодательной базы.

1.3 Формы безналичных  расчётов

     Форма безналичных  расчетов - порядок оформления и оплаты расчетных документов, который определяется способом платежа и организацией документооборота.

     Безналичный денежный оборот  осуществляется путем безналичных  расчетов, проводимых на основании  расчетных документов установленного  образца и с соблюдением соответствующего  документооборота.

     Вид расчетных документов, способ  платежа и особенности организации документооборота в банке у плательщиков и получателей средств определяют следующие формы безналичных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты чеками;
• расчеты по инкассо.

     Реализация форм безналичных расчетов осуществляется на основании расчетных документов. Расчетный документ – это оформленное в виде документа на бумажном бланке распоряжение плательщика или получателя денежных средств об их списании со счетов и их зачислении на другой счет, указанный в документе. При осуществлении безналичных расчётов в указанных формах используются следующие расчетные документы:

• платежные поручения;
• аккредитивы;
• чеки;
• платёжные требования;
• инкассовые поручения.

     Формы   безналичных   расчетов   применяются    клиентами кредитных   организаций  (филиалов),  учреждений  и  подразделений расчетной сети Банка России,  а  также самими банками.

     Формы безналичных расчетов избираются  клиентами банков самостоятельно  и предусматриваются в договорах,  заключаемых ими со своими контрагентами. В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

     При выборе формы расчетов  руководствуются следующими принципами: необходимость максимального ускорения расчетов, упрощение документооборота, исключение встречного перераспределения средств между контрагентами, с учётом следующих условий:

• характера сложившихся хозяйственных связей между контрагентами;
• особенностей поставляемой продукции и условиями ее приемки;
• местонахождения сторон сделки;
• способа транспортировки грузов;
• финансового положения контрагентов.

     Расчеты платежными поручениями – самая распространенная в настоящее время форма безналичных расчетов в России. Платежное поручение – это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

     Расчеты поручениями ускоряют платежи. Вместе с тем поставщики часто не заинтересованы в их использовании, т.к. попадают в зависимость от покупателей, которые могут задерживать выписку платежных поручений.

     Платежное поручение исполняется   банком  в  срок,  предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, если это установлено договором банковского счета.

     Платёжные поручения используются  для перечисления денежных средств:

• за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• в целях возврата/размещения кредитов (займов) /депозитов и уплаты процентов по ним;
• в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

     В соответствии с условиями   договора  платежные поручения  могут использоваться как для предварительной (рис. 1.1.), так и для последующей (рис. 1.2.) оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Рис. 1.1. Расчеты платежными поручениями при  предварительной  оплате товаров (услуг)

1 - заключение  договора о поставке товаров  (оказании услуг) с предварительной  оплатой;

2 - передача  платежного поручения в банк  и списание средств со счета  покупателя;

3 - перевод  средств в банк поставщика  и зачисление средств на счет получателя;

4 - сообщение  поставщику о зачислении средств  на его банковский счет;

5 - поставка  товара (оказание услуг). 

Рис. 1.2. Расчеты платежными поручениями при  последующей оплате товаров (услуг)

1 - поставка  товара (оказание услуг);

2 - передача  платежного поручения в банк  и списание средств со счета  покупателя;

3 - перевод  средств в банк поставщика  и зачисление средств на счет  получателя;

4 - сообщение  поставщику о зачислении средств  на его банковский счет

     Платежные  поручения  принимаются  банком  независимо  от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счёте плательщика, а также, если договором банковского счёта не определены условия оплаты расчётных документов сверх имеющихся на счёте денежных средств, платёжные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счёту № 90902 «Расчётные документы, не оплаченные в срок».

     Платёжные поручения оплачиваются  по мере поступления средств.  Допускается частичная оплата платёжных поручений из картотеки.

     Банк  обязан  информировать плательщика  по его требованию об исполнении  платежного поручения не  позже   следующего  рабочего дня  после   обращения  плательщика  в   банк,  если  иной  срок  не  предусмотрен договором банковского счета.  Порядок  информирования плательщика определяется договором банковского счета. В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платёжного поручения.

     Преимущества:

• простой и быстрый документооборот;
• ускоряемость движения денежных средств;
• при последующей оплате покупатель может проверить качество и  ассортиментность товара;
• возможность использовать при нетоварных сделках.

     Недостатки:

• нет гарантии платежа.

     Аккредитив - условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу контрагента, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить такие полномочия другому банку при условии предоставления контрагентом документов, подтверждающих поставку.

     Сфера применения аккредитивной  формы расчетов недостаточно  широка, ее удельный вес в структуре  форм безналичных расчетов относительно  невелик, но стабилен.          

     Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива (рис. 1.3.).

 

Рис. 1.3. Аккредитивная форма  расчетов с предварительным  депонированием средств

1 - заключение  договора о расчетах с использованием  аккредитивной формы расчетов;

2 - передача  в банк заявления на открытие  аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, списание средств со счета покупателя;

3 - перевод  средств в банк поставщика  и зачисление средств на счет  «Аккредитивы»; 

4 - сообщение  поставщику об открытии аккредитива; 

5 - поставка  товара (оказание услуг);

6 - расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета.

     Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк – банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».

     Банками могут открываться следующие  виды аккредитивов:

1. Отзывной аккредитив - может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).

2. Безотзывной аккредитив - не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт; Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

     Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При отсутствии такого определения аккредитив считается отзывным.

3. Покрытые (депонированные) - аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обязательств банка-эмитента;

4. Непокрытые (гарантированные) - открываются в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

     Об открытии аккредитива и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств через исполняющий банк либо через банк получателя средств с согласия последнего.

     В России аккредитив может  быть предназначен для расчетов  только с одним поставщиком  и не может быть переадресован.  Каждый аккредитив должен содержать  указание на его вид. Условиями   аккредитива  может  быть  предусмотрен  акцепт уполномоченного  плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

     Платеж по аккредитиву производится  в безналичном  порядке путем   перечисления  суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву. За  нарушения,  допущенные  при  исполнении аккредитивной формы расчетов,  банки  несут  ответственность  в  соответствии  с действующим законодательством. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком.