Организация учета кассовых операций

Учреждения банка в  целях максимального привлечения  наличных денег в кассу за счет своевременного и полного приема денежной выручки от предприятия должны проверять кассовую дисциплину. В настоящее время кредитные организации активно выступают за отмену выполнения ими функций контроля за соблюдением предприятиями кассовой дисциплины, как не свойственной деятельности.

Таким образом, под кассовыми операциями понимается деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег.

В своей деятельности по кассовому обслуживанию коммерческий банк руководствуется законом РФ « О банках и банковской деятельности», а также «Порядок ведения кассовых операций» утвержденного ЦБ РФ. Задачей коммерческого банка является обеспечение достаточной наличности для удовлетворения потребностей своих клиентов.

Основными источниками  прибыли для банков при этом становятся средства, которые они получают от использования денежных средств на счетах клиентов в собстве6нных интересах, чаще всего путем предоставления их в виде краткосрочных кредитов. Кроме того остатки денежных средств клиентов способствуют поддержанию ликвидности банка, что также немало важно.

В связи с приходом на российский рынок современных  западных технологий и произошедшей в связи с этим  переориентацией  отечественных производителей стало  возможным говорить не только о механизации, но и о реальной автоматизации  одной из самых трудоемких областей банковской деятельности, какой является налично-денежное обращение. До недавнего времени потребности банка в обработки наличности не требовали вложения значительных средств в приобретение оборудования, разработку и внедрение автоматизированных систем обработки наличности. Однако рост находящейся в обращении рублевой денежной массы, введение в широкое обращение иностранной валюты, а также увеличение спроса на квалифицированный банковский персонал привели к необходимости более тщательного изучения и внедрения новых технологий работы с наличности.

В процессе написания  курсового проекта были проанализированы причины необходимости ведения  кассовых операций на основе анализа  практического материала и изучения теоретических проблем

 Список литературы:

1. Федеральный закон № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 03.02.96г.
2. Положение ЦБ России № 39-П «О порядке начисления процентов по организациям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций на счетах бухгалтерского учета» от 26.06.98г.
3. Положение Банка России №14 «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 15.01. 1998 г.
4. Положение Банка России N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» 24.04.2008 г.
5. Положение Банка России №205 –П « Правила ведения бухгалтерского учета» от 5.12.2002 г.
6. Гражданский кодекс РФ: ст. 834 – 844 (глава 44), ст. 845 – 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;
7. Письмо ЦБ РФ «О депозитных и сберегательных сертификатах банков»   от 10.02.92 № 14-3-20 в ред. письма ЦБРФ от 18.12.92. №23
8. Инструкция о порядке совершения в Сбербанке России операций по вкладам физических лиц от 16.10.2006 №1-2р;
9. Инструкция о порядке совершения в Сбербанке России операций по вкладам физических лиц от 16.10.2006 №1-2р
10. Банк В.В., Семенов С.К. «Организация и бухгалтерский учет банковских операций» Учебное пособие. -М.: Финансы и статистика, с. 257
11. Белоглазова Г.Н. «Банковское дело» ,М,2003 г.
12. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. «Бухгалтерский учет в коммерческом банке», М,2005г.
13. Колининов Г.Т. «Банковское дело» ,М, 2004 г.
14. Ширинская З.Г, Нестерова Т. Н. «Бухгалтерский учет и операционная техника в банках», М,2000 г.
15. Банковская система России, книга II, М, 2000 г.
16. Банк России, книга I, М, 2001г.
17. Соколова М. «Бухгалтерский учет в Кредитных организациях» Соколова М, №11, ноябрь 2002г. – 34 с.
18. Парфенов К. «Бухгалтерские проводки при кредитных организациях» Парфенов К.  Бухгалтерия и банки.2008 №4 -54 с.

¹ Инструкция о порядке совершения в Сбербанке России операций по вкладам физических лиц от 16.10.2006 №1-2р