Организация учета кассовых операций

В отчетном году банк продолжил  оптимизацию условий и процедур кредитования частных клиентов с целью наиболее полного удовлетворения индивидуальных потребностей представителей различных социальных и возрастных групп. Так, в рамках реализации национального проекта «Доступное и комфортное жилье – гражданам России» Сбербанк выпустил на рынок принципиально новые кредитные программы: «Кредит на недвижимость», «Ипотечный кредит», «Ипотечный +», скорректировал программу «Молодая семья». В результате проведенных Сбербанком мероприятий жилищное кредитование

Наряду с традиционными  формами обслуживания населения Сбербанк России активно внедряет и развивает современные банковские технологии. Его доля на рынке международных и Российских банковских карт оценивается 20 – 25% в части эмиссии банковских карт и около 15% по развитию сети приёма карт. В 2007 году банк сохранил за собой статус лидера на рынке пластиковых карт. Результаты активной работы банка в этом сегменте бизнеса приведены в таблице 2.1:

Таблица 2.1. Результаты работы на рынке пластиковых карт в 2007 г.

Целенаправленная работа Сбербанка России по организации  комплексного обслуживания юридических  лиц способствовала формированию стабильной клиентской базы Банка и привлечению  на обслуживание новых корпоративных  клиентов. За 2007 год остаток средств корпоративных клиентов увеличился на 41,6% и достиг 825,8 млрд. рублей. При этом выросли как остатки на расчетных, текущих и бюджетных счетах, так и денежные ресурсы, привлеченные в депозиты и ценные бумаги Сбербанка России (векселя и депозитные сертификаты). Доля средств корпоративных клиентов в привлеченных средствах Банка на конец отчетного года составила 26,3%.

На 1 января 2009 года на расчетно-кассовом обслуживании в Сбербанке России находились 1,4 млн. корпоративных клиентов, включая индивидуальных предпринимателей. Общее количество клиентов, проводивших операции по своим счетам, составило около 1 млн., увеличившись за год более чем на 65 тыс. Основу клиентской базы банка формируют представители среднего и малого бизнеса; количество крупных клиентов, обслуживаемых банком, на конец отчетного года составило 1656 предприятий – на 180 больше, чем год назад.

Сбербанк России является крупнейшим кредитором российской  экономики – на его долю приходится каждый третий рубль, представленный банковским сектором страны предприятиям и организациям. По состоянию на конец отчетного года объем кредитного портфеля корпоративных клиентов банка составил более 1,9 трлн. Рублей, при этом темп его прироста (37,3%) существенно превысил темп прироста экономики страны (6,7%). Основной кредитного портфеля корпоративных клиентов банка по-прежнему являются вложения в базовые виды деятельности – на них приходится 83,2% всего портфеля.

Банк продолжает кредитовать  эффективные предприятия всех секторов народного хозяйства независимо от размеров и формы собственности, в результате чего сложившаяся отраслевая структура кредитного портфеля корпоративных клиентов банка остается близкой к структуре ВВП страны (рис. 2.2, 2.3).

Рисунок 2.2 Кредиты корпоративным клиентам            Рисунок 2.3 Структура ВВП России

В отчетном году увеличилось  число операций по выдаче недропользователям, ювелирным предприятиями, относящимися к малому и среднему бизнесу. За 2007 год было оформлено 877 таких займов совокупным объемом, эквивалентным 1,7 млрд. рублей.

В 2007 году банк продолжал  сотрудничество с крупными корпоративными клиентами, так и с предприятиями, относящимися к малому и среднему бизнесу (рис. 2.4). Ссудная задолженность  крупной корпоративной клиентуры за год увеличилась почти на 300 млрд. рублей и достигла 929 млрд. рублей, ссудная задолженность клиентов, представляющих средний бизнес, приблизилась к 700 млрд. рублей. Сохранился опережающий рост задолженности предприятий малого бизнеса – в 2007 году на 40,7% до 290 млрд. рублей [23].

Рисунок 2.4 Ссудная задолженность юридических лиц

В целях поддержания  ликвидности и эффективного управления свободными денежными средствами Сбербанка  России осуществляет операции на рынке  межбанковского кредитования. На конец отчетного года остаток ссудной задолженности банков составил 88,3 млрд. рублей – 3,3% совокупного кредитного портфеля банка.

Глава 2. Организация  кассовой работы. Учет и документооборот  операций с наличными деньгами

Исключительное право  выпуска и изъятия наличных денег из обращения, организация их обращения принадлежит БР, как Эмиссионному центру страны. В целях организации налично-денежного обращения на территории РФ на БР в соответствии с ФЗ «О ЦБ Р Ф» №86-ФЗ, от 10 июля 2002 г. возложены следующие функции:

1. Прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монет, создание их резервных фондов;
2. Установление правил хранения перевозки и инкассации наличных денег для КО;
3. Установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядок замены поврежденных банкнот и монет, а также их уничтожения;
4. Определение порядка ведения кассовых операций для КО;

    Для более  рационального оборота наличных  денег, сокращения трудовых и  материальных затрат, связанных  с обслуживанием оборота наличных денег, основная масса платежей должна осуществляться в безналичном порядке. Предприятия и организации всех форм собственности должны сдавать в банк для зачисления на их расчетные (текущие) счета все суммы, полученные ими наличными деньгами за проданные товары, оказанные услуги и выполненные работы и др. Предприятиям и организациям по согласованию с обслуживающими их банками устанавливается лимит кассовой наличности, т. е. предельная сумма наличных денег, которая может храниться в кассе предприятия.

Коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии у них лицензии, выданной Центральным банком РФ (или его территориальным управлением) на ведение кассовых операций, при этом банку устанавливается лимит операционной кассы, размер которого зависит от объема выполняемых банком операций. Для обеспечения рационального оборота наличных денег в кассе банк на основе заявок клиентов составляет кассовый прогноз поступлений и выплат наличными деньгами. При недостатке кассовой наличности для обеспечения предстоящих выплат банк может получить наличные деньги в РКЦ за счет средств на корреспондентском счете банка. Сверхлимитный остаток операционной кассы подлежит сдаче в РКЦ для зачисления на корреспондентский счет банка.

Для приема и выдачи наличных денег и других ценностей в  коммерческом банке создается отдел  кассовых операций, который возглавляет  заведующий кассой (старший кассир), осуществляющий руководство отделом  и контроль за работой кассового  аппарата банка. Наряду с главным бухгалтером и руководителем банка заведующий кассой несет ответственность за правильную организацию кассовой работы, четкое кассовое обслуживание предприятий и организаций, а также населения, своевременное отражение в учете денег, поступивших в кассу или выданных из кассы, сохранность всех ценностей в кассе банка. 

Кассовые операции в  Сбербанке России осуществляются в  операционное, послеоперационное время, а также в выходные дни, нерабочие  праздничные дни. При осуществлении кассовых операций кредитная организация, осуществляют идентификацию клиентов в соответствии с требованиями ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и Положения Банка России от 19 августа 2004 года N 262-П "Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Операции  по приему наличных денег от клиентов осуществляются в в Сбербанке на основании приходных кассовых документов:

- объявлений на взнос наличными  0402001 (приложение Г), представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления (далее - объявление 0402001), квитанции (далее - квитанция 0402001) и ордера (далее - ордер 0402001);

- приходных кассовых ордеров 0402008 (приложение Д);

- препроводительных ведомостей к сумкам 0402300 (приложение Е), представляющих собой комплект документов, состоящий из ведомости (далее - ведомость к сумке 0402300), накладной (далее - накладная к сумке 0402300), квитанции (далее - квитанция к сумке 0402300).

Операции по выдаче наличных денег  клиентам осуществляются на основании  расходных кассовых документов:

- денежных чеков,

- расходных кассовых ордеров 0402009 (приложение Ж).

Кассовые работники, осуществляющие приходные, расходные  кассовые операции, снабжаются образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные, расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных, расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников, осуществляющих приходные, расходные кассовые операции.

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовые работники, осуществляющие операции с наличными деньгами, снабжены металлическими шкафами, сейфами, столами, имеющими индивидуальные секреты замков, предназначенными для хранения наличных денег в течение рабочего дня, именными и другими штампами, печатями, пломбами, устройствами для опломбирования, клише.

При осуществлении кассовых операций кассовым работникам запрещается:

• выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам), минуя бухгалтерских работников, при отсутствии системы контроля;
• убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, документы до окончания операции и выдачи клиенту подписанного кассовым работником экземпляра приходного, расходного кассового документа с проставленным оттиском штампа кассы;
• хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги;
• уничтожать, производить гашение сомнительных, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России, в том числе путем проставления штампов, пробивания отверстий, разрезания, а также выдавать, возвращать их клиенту.

Наличные деньги формируются и упаковываются. В Сбербанке для выдачи наличных денег клиентам, кассовым, инкассаторским работникам упаковывают их в инкассаторские сумки, обеспечивающие сохранность наличных денег и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости.

Выдача наличных денег  из касс осуществляется в упаковке кредитных организаций, учреждений Банка России, организаций, входящих в систему Банка России, или  печатных фабрик, монетных дворов федерального государственного унитарного предприятия "Гознак".

Передача  наличных денег между заведующим кассой и кассовыми работниками  осуществляется сформированными и  упакованными пачками банкнот, мешками  с монетой, а также отдельными корешками, банкнотами и монетами Банка  России. При этом пачки банкнот принимаются по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот и пломб, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, оттисках клише, отдельные корешки, банкноты Банка России - полистным пересчетом, мешки с монетой - по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России - поштучным пересчетом.

Сумки с наличными  деньгами передаются по надписям на ярлыках  к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости сумок  и пломб, наличия необходимых  реквизитов на пломбах и ярлыках  к сумкам с наличными деньгами.