Сумма описи с промежуточными
итогами по счетам отдельных клиентов
до пересчета выручки относится:
Дт 40906 Инкассированная
денежная выручка
Кт Счета клиентов
Затем накладные возвращаются
в кассу пересчета. На недостатки и излишки, выявленные
в процессе пересчета денег, составляются
дополнительные проводки:
на сумму излишка на сумму недостачи
Дт40906«инкассированная
Дт счета клиентов
денежная выручка»
Кт Счета клиентов
Кт 40906
Фактическая сумма пересчитанной
инкассированной выручки относится:
Дт 20202
Кт 40906
Остатка на счете 40906 на конец
дня быть не должно.
Порядок инкассации операционных
касс устанавливается коммерческим
банком (филиалом). Инкассация операционных
касс может производиться ежедневно или
денежная наличность может храниться
в операционной кассе в пределах установленных
банком сумм исходя из предельного остатка, утвержденного
по банку в целом.
Для инкассации наличных
денег на каждую организацию в
кредитной организации ежемесячно
оформляются явочные карточки 0402303. Количество
порожних сумок, выдаваемых организации,
определяется кредитной организацией
с учетом объема инкассируемых наличных
денег. Каждой сумке присваивается индивидуальный
номер.
Руководитель инкассации
составляет маршруты инкассации наличных денег
и графики заездов инкассаторских работников
в организации. Время и периодичность
заездов устанавливаются руководителем
инкассации по согласованию с организацией.
Руководителем инкассации (дежурным инкассаторским
работником) заполняется справка 0402304 (Приложение М), которая передается в Сбербанк.
Инкассаторские работники
перед выездом на маршрут инкассации
наличных
денег получают порожние сумки, доверенности
на перевозку наличных денег, инкассацию
наличных денег, штамп, ключи и явочные
карточки 0402303. Перед
получением в организации сумки с наличными
деньгами инкассаторский работник предъявляет
кассовому работнику организации документы
удостоверяющие личность, и доверенности
на перевозку наличных денег, инкассацию
наличных денег, оформленные в соответствии
с законодательством РФ и явочную карточку 0402303 и порожнюю сумку.
Кассовый работник организации
предъявляет инкассаторскому работнику образец
пломбы, передает сумку с наличными деньгами,
а также накладную к сумке 0402300 и квитанцию к
сумке 0402300. При приеме
в организации сумки с наличными деньгами
инкассаторский работник в присутствии
кассового работника организации проверяет
целость сумки и пломбы, соответствие
пломбы имеющемуся образцу, правильность
заполнения накладной к сумке 0402300 и квитанции к
сумке 0402300. После
заполнения кассовым работником организации
явочной карточки 0402303 инкассаторский
работник в присутствии кассового работника
организации проверяет соответствие сумм
наличных денег, проставленных в явочной
карточке 0402303, накладной к сумке 0402300 и квитанции к
сумке 0402300, номера сумки,
указанного в явочной карточке 0402303, накладной к сумке 0402300 и квитанции к
сумке 0402300, номеру принимаемой
сумки с наличными деньгами.
В случае отказа организации
от сдачи сумки с наличными
деньгами кассовым работником организации
проставляются в явочной карточке 0402303 запись "Отказ",
причина отказа от сдачи инкассаторскому
работнику сумки с наличными деньгами,
которые заверяются подписью кассового
работника организации. Принятые
инкассаторским работником в организации
сумки с наличными деньгами, накладные
к сумкам 0402300 и явочные карточки 0402303 на все время работы
на маршруте инкассации наличных денег
размещаются инкассаторскими работниками
в автотранспорте.
По окончании маршрута
инкассации наличных денег инкассаторские
работники
сдают сумки с наличными деньгами в кредитную
организацию. После сдачи сумок
с наличными деньгами в кредитную организацию
инкассаторские работники передают руководителю
инкассации второй экземпляр журнала 0402301 (Приложение О), а также доверенности на перевозку
наличных денег, инкассацию наличных денег,
штамп, ключи и явочные карточки 0402303. Инкассация
наличных денег физических лиц осуществляется
в порядке, аналогичном установленному
в настоящей главе для инкассации наличных
денег организаций.
Глава 4. Документальное
оформление и учет операций по зачислению
денежных средств во вклады физических
лиц
Открытие вклада/текущего
счета производится в любом филиале
Сбербанка России. Вкладчик может
открыть вклад как путем внесения
наличных денежных во вклад, так и
путем безналичного перечисления денежных средств во вклад.
При обращении физического лица к операционисту
с просьбой открыть ему вклад, операционист
просит физическое лицо предъявить документ,
удостоверяющий личность.
Операционист обязан
идентифицировать физическое лицо. В соответствии с законодательством РФ
документами, удостоверяющим личность,
являются:
1) для граждан РФ:
- Паспорт гражданина РФ;
- Общегражданский заграничный паспорт;
- Паспорт моряка;
- Удостоверение личности военнослужащего или военный билет;
- Временное удостоверение личности гражданина РФ, выдаваемое органом внутренних дел до оформления паспорта;
- Иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством РФ документами, удостоверяющими личность.
2) Для иностранных
граждан: - паспорт иностранного
гражданина либо иной документ, установленный федеральным
законом или признаваемый в соответствии
с международным договором РФ в качестве
документа, удостоверяющего личность.
3) Для лиц без гражданства,
если они постоянно проживают
на территории РФ:
4) Для лиц без гражданства:
документ, выданный иностранным
государством и признаваемый
в соответствии с международным
договором РФ в качестве документа,
удостоверяющего личность лица
без гражданства;
- Разрешение на временное проживание;
- Вид на жительство;
- Иные документы, предусмотренные федеральными законами или признаваемые в соответствии с международным договором РФ в качестве документов, удостоверяющих личность лиц без гражданства.
Получив
от вкладчика (вносителя, представителя)
документы контролер1:
- убеждается по предъявленному паспорту в личности лица, открывающего счет по вкладу;
- определяет к резидентам или нерезидентам относится вкладчик: при внесении вклада самим вкладчиком - на основании паспорта; при открытии счета по вкладу вносителем или представителем - на основании доверенности, данных, записанных в договоре и в других документах;
- проверяет наличие, в случае необходимости, документов, подтверждающих право на открытие счета по вкладу (доверенность, таможенная декларация, “Справка ф.0406007”) и присоединяет их к приходному ордеру;
- оформляет карточку лицевого счета ф.№1 (ф.№1-у), указывает номер счета по вкладу. Предлагает вкладчику: дать образец своей подписи на карточке лицевого счета;
- подписывает два экземпляра договора (Приложение П) и приходный кассовый ордер;
- оформляет титульный лист сберкнижки, записывает в нее операцию и подписывает сделанные записи;
- оформляет по валютному вкладу “Справку ф.№0406007”;
- записывает операцию в операционный дневник, указывая номер счета по вкладу, в графе “Краткое содержание операции” - фамилию и инициалы вкладчика, а по валютному вкладу - также номер и серию оформленной “Справки ф.0406007”, в графе “Наличные деньги-приход” - принятую во вклад сумму.
- выдает вкладчику (вносителю, представителю) номерной жетон, указав его номер в приходном ордере, и возвращает паспорт;
- передает кассиру внутренним путем оба экземпляра договора, сберкнижку, ордер, по валютному вкладу кроме того - “Справку ф.№ 0406007”;
- помещает лицевой счет и алфавитную карточку (если она оформлялась) в соответствующие картотеки.
Кассир,
получив от контролера документы:
- вызывает вкладчика (вносителя, представителя) по номеру жетона, указанному в ордере, и отбирает жетон. При приеме вклада в иностранной валюте запрашивает у него паспорт;
- проверяет правильность оформления ордера, записи операции в сберкнижке, а также в “Справке ф.№0406007” - по валютному вкладу;
- сличает сумму, указанную в приходном ордере из сберкнижки ф.№ 2-о, с записями суммы операции в договоре о вкладе, сберегательной книжке и “Справке ф.№0406007” - по валютному вкладу;
- подписывает ордер ф.№51/36 запись операции в сберкнижке, а также “Справку ф.№ 0406007” и ее копию;
- принимает деньги полистным пересчетом;
- выдает вкладчику (вносителю, представителю) экземпляр договора о вкладе, сберегательную книжку, а по вкладу в иностранной валюте “Справку ф.0406007”, отделив ее от копии. Приходный ордер, один экземпляр договора, копию “Справки ф.№ 0406007” оставляет у себя до конца операционного дня.
В случае установления
расхождения между вносимой суммой и
суммой, указанной в ордерах и документах,
а также при обнаружении неплатежных
или сомнительных денежных знаков,
кассир предлагает вкладчику (вносителю,
представителю) донести недостающую сумму,
а при отказе - оформленная операция
аннулируется. В последнем случае кассир
возвращает контролеру документы по
вкладу. При этом перечеркивает
записи в приходном ордере и в сберкнижке,
а, если установлены неплатежные или сомнительные
банкноты - на обороте приходного ордера
за своей подписью указывает их номера
и достоинства. По желанию вкладчика
открытие счета может быть оформлено заново
на имеющуюся у него сумму платежных банкнот.
При
обращении физического лица
в структурное подразделение
для открытия текущего счета,
контролер:
- убеждается по предъявленному паспорту в личности лица, открывающего счет;
- изготавливает ксерокопию всех страниц паспорта;
- предлагает физическому лицу подписать:
- два экземпляра договора “О текущем счете в валюте Российской Федерации”
- карточку ф.№0401026 в случае, если физическим лицом в структурное подразделение не представляется данная карточка, заверенная в нотариальном порядке;
- производит дооформление двух экземпляров договоров в установленном порядке, а также карточки ф.№0401026. При этом, работник, уполномоченный подтверждать совершение подписи владельцем текущего счета (его представителем), на оборотной стороне карточки в графе “Место для удостоверительной надписи о свидетельствовании подлинности подписей” вносит запись: “Я, (фамилия, имя отчество), (должность), свидетельствую подлинность подписи лица (фамилия и инициалы), которая сделана в моем присутствии. Личность установлена. Проставляет дату, собственноручную подпись и скрепляет ее печатью структурного подразделения;
- в графе “Прочие отметки” карточки ф. №0401026 делает запись: “Выписка по счету выдается владельцу счета (его представителю) при его явке в структурное подразделение”, ставит дату и свою подпись;
- в графе “№ банковского счета” карточки ф.№0401026 проставляет номер текущего счета;
- записывает в “Журнале регистрации совершения удостоверительных надписей” фамилию, имя, отчество лиц, чьи подписи засвидетельствованы, их паспортные данные, проставляет дату и свою подпись;
- помещает в Дело клиента копию паспорта и оба экземпляра договора;
- возвращает владельцу счета паспорт;
- информирует владельца счета о дате, когда он сможет совершать операции по данному счету, получить свой экземпляр договора “О текущем счете в валюте Российской Федерации”, а также об операционном времени, определенном филиалом Сбербанка России, для исполнения принятых от владельцев текущих счетов (оформленных по их поручению) расчетных документов.
Взнос вклада может производиться
наличными только от физических лиц. От юридических лиц взносы на депозитные
счета принимаются только безналичным
путем.
Зачисление денежных
средства на депозитные счета физических
лиц
Дт 20207
Кт 423, 426
Начислены проценты
Дт 70606 «Расходы»
Кт 47411 « Начисленные проценты
по банковским счетам и привлеченным средствам физических
лиц»
Капитализация процентов
Дт 47411
Дт 423, 426
Кт 423, 426
Кт 20202
При закрытии вклада клиент
должен представить в банк договор о вкладе и вкладную
книжку, которая должна быть погашена.
Банк предлагает клиенту оформить расходный
кассовый ордер на сумму вклада и процентов
по нему.
Заключение
В заключение следует отметить,
что постановка на высоком
уровне эмиссионно-кассовой работы, особенно
в условиях инфляции, всегда была и остается
одной из основных задач в деятельности
ЦБ. Выполняя функции эмиссионного центра
БР осуществляет прогнозирование, организацию
производства, перевозку и хранение денежных
знаков, создает резервные фонды, устанавливает
правила хранения, перевозки и инкассации
наличных денег для КО, устанавливает
признаки платежеспособности денежных
знаков и порядок замены поврежденных
банкнот и монет, а также их уничтожение,
определяет порядок ведения кассовых
операций для КО.
Одной из особенностей денежного
обращения в России является
высокий уровень наличных денег
в обращении. По данным банковской
статистики он составляет на 01.09.2004
75.19%, что на 11,22% больше, чем на 01.01.2004. Основными причинами расширения налично-денежного
оборота является экономический кризис,
кризис неплатежей, замедление расчетов,
перевод расчетов в «черный капитал».
К числу существенных факторов
следует отнести отсутствие традиций
широкого использования таких платежных инструментов,
как чеки, пластиковые карты, а также низкие
доходы населения. Большой объем сферы
наличного денежного обращения определяет
с одной стороны огромный объем кассовых
операций, которые выполняются российскими
коммерческими банками, а с другой – особая
роль ЦБ РФ в регулировании этой сферы
денежного обращения.
Важным показателем деятельности
коммерческих банков является
бесперебойное кассовое обслуживание
клиентов, по возможности расширения
перечня сопутствующих услуг. При этом выдача предприятиям и
организациям наличных денег является
важнейшей обязанностью коммерческих
банков.