Организация лизинговых операций в коммерческом банке

 

Окончание таблицы 5

1		2
Комитет по предоставлению кредитов и инвестиций	Принимает решения  по наиболее крупным кредитам и связанным с этим вопросам
Комитет по проблемным активам	Принимает решения  по ключевым вопросам организации работы по возврату кредитных средств, принимает решения о списании безнадежной задолженности.
Комитет по процессам  и технологиям	Принимает решения  по вопросам развития технологий в банке, управляет портфелем ИТ-проектов, утверждает модели банковских процессов.
Комитет по реализации Стратегии развития Сбербанка России	Принимает решения  по ключевым вопросам, касающимся реализации Стратегии Банка.
Комитет по розничному бизнесу	Принимает решения  по ключевым вопросам розничного бизнеса.
Комитет по розничному кредитованию	Принимает решения  по вопросам кредитования физических лиц.
Комитет по управлению активами и пассивами	Принимает решения  по вопросам управления активам и пассивами Банка, управления риском ликвидности и рыночными рисками.
Малый кредитный  комитет	Принимает решения  по кредитам для корпоративных клиентов, за исключением наиболее крупных кредитов.
Коллегия Банка	Площадка для активного обсуждения стратегических вопросов развития Банка и выработки оптимальных решений, адекватно учитывающих региональные особенности деятельности Банка

Аналогичным образом рассмотрим функции отделов банка, т.е. внутренних структурных подразделений отделений  Сбербанка:

Таблица 6

Функции отделов ОАО «Сбербанк  России»

1	2
Отдел Корпоративного кредитования	Подготовка и выполнение показателей бизнес-плана Банка по направлениям деятельности Отдела; Инициирует разработку и участвует в создании и внедрении в практику новых банковских продуктов, услуг, технологий.

 

Продолжение таблицы 6

1	2
Отдел Операционного обслуживания юридических лиц	Ведет счета юридических  лиц; совершает операции по купле-продаже иностранной валюты в безналичной форме за счет и по поручению клиентов; проводит документарные операции по поручению клиентов; оказывает консультационные и информационные услуги юридическим лицам по вопросам, входящим в компетенцию Отдела; осуществляет иные операции и сделки, входящие в компетенцию Отдела в установленном Банком порядке; участвует в разработке и внедрении автоматизированных систем, использующихся при осуществлении отделом своей деятельности.
Отдел Валютного контроля:	Контроль за правомерным  проведением платежей в иностранной  валюте и рублях РФ между резидентами  и нерезидентами, в соответствии с валютным законодательством РФ.
Отдел Пластиковых  карт	Выдача карт и ПИН-конвертов к ним; прием сдаваемых  клиентами карт; прием заявлений  по утрате карт; обслуживание  счетов клиентов по расчетам с использованием карт; прием от юридических лиц списков на зачисление денежных средств на счета банковских карт и передача их в Управление Учета и Контроля Сбербанка России.
Отдел Ценных бумаг  и анализа рынка	Выдача и оплата векселей; внебалансовый учет операций по векселям; прием в залог  векселей Сбербанка России и их выдача из залога; выдача и оплата депозитных сертификатов Сбербанка  России.
Кассовый Отдел	Оформление документов на прием и выдачу наличных денежных средств по счетам; оформление документов на выдачу чековых книжек; проверка кассовой дисциплины организаций; оформление приходных  и расходных документов сотрудникам  банка на внесение платежей, получение командировочных расходов и так далее; учет ценных бланков.
Отдел Обслуживания физических лиц	Открытие и  закрытие счетов; обслуживание  счетов физических лиц; перечисление  средств со счета по поручению клиента; составление отчетов  и передача их в Управление Учета  и Контроля.

Таким образом, ОАО «Сбербанк России»  представляет собой централизованную организацию, построенную, в целом, на основе линейной функциональной модели банковской структуры.

2.2.Организация лизинговых  операций в ОАО «Сбербанк России»

Закрытое акционерное общество Сбербанк Лизинг (ЗАО «Сбербанк Лизинг») — одна из крупнейших российских лизинговых компаний РФ. Единственным акционером компании является Сбербанк России ОАО.

Сбербанк Лизинг финансирует проекты  в реальном секторе экономики в целях содействия обновлению, модернизации и расширению основных фондов российских предприятий. Клиентами Компании являются предприятия крупного, среднего и малого бизнеса.

Сбербанк Лизинг наряду с реализацией типовых сделок лизинга автотранспорта, строительной и специальной техники, ликвидного оборудования финансирует крупные комплексные лизинговые проекты во всех отраслях промышленности.

Сбербанк Лизинг предоставляет достаточно широкий спектр продуктов. Рассмотрим предлагаемые банком продукты в таблице 8 (приложение 3):

Как можно заметить, спектр предоставляемых  продуктов достаточно широк, а среднегодовое  удорожание в сравнении с конкурентами носят приемлемый характер.

2.2.1.1.Этапы лизинговой сделки

Как и в любой сложной финансовой сделке, в лизинговой операции с  участием ЗАО "Сбербанк Лизинг" можно выделить 3 основных этапа:

1. подготовка и обоснование; 
2. юридическое оформление;
3. исполнение;

Общий процесс лизинговой операции представлен на рисунке 2:

 

 

                                                                                                                                                                                                                                    

 

Рис.2. Процесс лизинговой операции     

Первый этап предполагает осуществление подготовительной работы. Выражающейся в изучении условий и особенностей сделки, определении экономической эффективности лизингового проекта.

Данный этап лизинговой сделки предполагает наличие следующего пакета документов:

• заявка по установленной форме (приложение 4);
• анкета лизингополучателя (приложение5).

Одновременно с заявлением потенциальный лизингополучатель  представляет банку юридически заверенную копию своего устава и всю необходимую  информацию о своем экономическом  положении и перспективах развития по форме и в сроки, установленные  лизингодателем. В стандартный набор  документов также входят бухгалтерский  баланс за последний год или (и) квартал, экономическое обоснование и  анализ эффективности сделки. При  необходимости по требованию банка  предоставление этой информации, а  также данных об эксплуатации оборудования может быть неоднократным. В случае каких-либо изменений своего юридического или финансового состояния лизингополучатель обязан известить об этом лизингодателя. Также к стандартному набору документов, подаваемых потенциальным лизингополучателем, прилагается анкета, заполняемая предприятием-юридическим лицом.

В свою очередь банк с  целью обезопасить себя на случай невыполнения лизингополучателем платежных обязательств производит оценку экономической деятельности клиента с точки зрения его платежеспособности. Оценка платежеспособности лизингополучателя производится по общей схеме, принятой для анализа банком кредитоспособности своих клиентов.

Платежеспособность  заемщика определяется по формуле:

 

где

• Дч - среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей;
• К - коэффициент в зависимости от величины Дч:
• К = 0,3 при Дч в эквиваленте от 500 долл. США,
• К = 0,4 при Дч в эквиваленте от 501 до 1000 долл. США,
• К = 0,5 при Дч в эквиваленте от 1001 до 2000 долл. США,
• К = 0,6 при Дч в эквиваленте свыше 2000 долл. США;
• t - срок кредитования (месяцев).

Доход в эквиваленте определяется следующим образом:

 

Однако, поскольку лизинговая операция в классическом варианте носит  долгосрочный характер, лизингодателя  должно интересовать не только текущее  финансовое положение лизингополучателя, сколько его способность выполнять  все платежные обязательства  в перспективный период, соответствующий  сроку лизингового соглашения. Необходимо также оценивать общую конъюнктуру  рынка, место и перспективы данного  предприятия в рыночной конкуренции. На основании этого аналитическим  отделом банка подготавливается заключение о платежеспособности лизингополучателя  и рекомендации по установлению с  ним лизинговых отношений. После получения от клиента пакета документов и необходимой информации проводится экспертиза проекта. В зависимости от сложности срок рассмотрения 3-10 дней. Ведется работа с поставщиками и страховыми компаниями по согласованию лизинговой сделки. После принятия положительного решения о лизинговой сделке подписывается договор – это и есть второй этап лизинговой сделки. Лизинговая сделка закрепляется двумя договорами:

• договор лизинга между лизинговой компанией и клиентом;
• договор купли-продажи между лизинговой компанией и поставщиком предмета лизинга.

Договоры подписываются  в один день. Реализация договоров  начинается с момента внесения аванса клиентом.

 Процесс заключения  лизингового договора выглядит  следующим образом (Рис.2.):

 

 

 

 

                                                                                           

 

 

 

 

 

1 — Заключение договора финансового лизинга 
2 — Заключение договора купли-продажи 
3 — Перечисление авансового платежа 
4 — Получение кредита 
5 — Оплата предмета лизинга 
6 — Передача имущества 
7 — Страхование предмета лизинга 
8 — Оплата лизинговых платежей 
9 — Гашение кредита

Рис.2.Процесс заключения лизингового договора ЗАО «Сбербанк  Лизинг»

 

Договор лизинга должен содержать  следующие основные положения (приложение6):

1. предмет договора;
2. порядок поставки и приемки имущества;
3. права и обязанности сторон;
4. использование имущества, уход, ремонт и модификации;
5. страхование;
6. срок лизинга;
7. лизинговые платежи и штрафные санкции;
8. ответственность сторон;
9. порядок разрешения споров;
10.      условия досрочного расторжения договора;
11.      действия сторон по завершении сделки;
12.      прочие условия;
13.      форс-мажор;
14. юридические адреса и банковские реквизиты.

В предмете договора указывается  имущество, которое будет куплено  и передано пользователю во временное  пользование, его стоимость, место  и сроки поставки. Обязательным условием договора лизинга является указание срока его действия, причем датой  начала исчисления срока договора является дата приемки имущества лизингополучателем.

Третий  этап лизингового процесса - период собственно использования объекта  лизинга. Он сопровождается отражением лизинговых операций в бухгалтерском  учете и отчетности. На данном этапе  производится выплата арендодателю лизинговых платежей, и после окончания  срока лизинга оформляются отношения  по дальнейшему использованию объекта  лизинга. Заключительный этап операции предполагает завершение (закрытие операции), а также выкуп лизингополучателем предмета лизинга (если это предусмотрено в договоре) и, возможно, изъятие имущества у лизингополучателя в случае наступления рисков неквалифицированного и недобросовестного использования объекта лизинга (цель - выход из операции с минимальными потерями или без таковых).

Закрытие операции (закрытие договора лизинга) проводится в три приема:

• уточнение финансовых обязательств лизингополучателя;
• выявление невыполненных им обязательств по договору;
• обеспечение выполнения лизингополучателем не выполненных им обязательств.

При установлении обязательств, требующих  завершения, стороны руководствуются  размерами штрафов и неустоек, предусмотренными в договоре.

Сумма закрытия лизинговой операции при прекращении  действия договора по вине лизингополучателя  будет включать в себя:

• неуплаченную сумму лизинговых платежей;
• остаточную стоимость объекта лизинга (балансовая первоначальная стоимость минус амортизационные отчисления);
• сумму неустойки.

Таким образом, лизинговая сделка состоит из трех этапов, на каждом из которых решаются определенные задачи, связанные с предоставлением лизинга.

2.2.1.2.Расчет лизинговых платежей

В проекте лизинговых операций наиболее сложным моментом представляется определение суммы  лизинговых платежей, причитающихся  лизингодателю. При лизинге в  основу расчета лизинговых платежей закладываются методически обоснованные расчеты, что связано со стоимостью объекта сделки и продолжительным  сроком лизингового контракта.

В состав любого лизингового платежа входят следующие  основные элементы

1) амортизация

2) плата за  ресурсы, привлекаемые лизингодателем  для осуществления сделки

3) лизинговая  маржа, включающая доход лизингодателя  за оказываемые им услуги (1-3%)

4) рисковая премия, величина которой зависит от  уровня различных рисков, которые  несет лизингодатель.

Плата за ресурсы, лизинговая маржа и рисковая премия составляют лизинговый процент.

Для более  реального представления расчета  лизинговых платежей приведем пример.

Пример 1

Стоимость имущества –  предмета договора		1200000 у.е.
Срок договора		10 лет
Норма амортизационных отчислений		10 % в год
Процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение имущества		15 %
Величина использованных кредитных ресурсов		1200000 у.е.
Процент комиссионного вознаграждения		10 %
Дополнительные услуги лизингодателя		25000 у.е.
Ставка НДС		20 %