Организация лизинговых операций в коммерческом банке

Закон включает в себя 4 главы[2]:

1) "Общие положения", ст.1-ст.9 которая содержит основные  понятия лизинга, предмет лизинга,  субъекты лизинга, формы лизинга  и др.

2) "Правовые основы  лизинговых отношений", ст.10-ст.26, включает такие статьи как  "Права и обязанности участников  договора лизинга", "Содержание  договора лизинга", "Обязательные  признаки и условия договора  лизинга" (исключена от 29.01.2002 №10-ФЗ) и др.

3) "Экономические основы  лизинга", ст.27-ст.35, содержит экономическое  содержание договора лизинга,  лизинговые платежи, состав вознаграждения  лизингодателя и др.

4) "Государственная поддержка  лизинговой деятельности", ст.36.

5) "Право инспектирования  и контроля", включает статьи  ст.37 "Право на инспекцию по  лизинговой сделке" и ст.38 "Право  лизингодателя на финансовый  контроль".

В статье 655 второй части  ГК РФ сущность лизинга фактически сводится к финансовой аренде. В  пяти других статьях шестого параграфа  гражданского кодекса установлены основные права и обязанности сторон лизинговых сделок. В соответствии со статьей 6 ГК РФ в случаях, когда данные отношения прямо не урегулированы законодательством или соглашением сторон и отсутствует применяемый к ним обычай делового оборота, то к таким отношениям применяется гражданское законодательство, регулирующее сходные отношения (аналогия закона, права). Следовательно, при оформлении лизинговых сделок могут применяться не только договоры лизинга, но также аренды, особенно в части, не урегулированной специальным законодательством и не противоречащей его сущности.

Налоговый кодекс РФ, гл.25, ст.259 определяет методы и порядок расчета  амортизационных платежей, которые  необходимы при расчете платежей по лизингу.

Косвенное отношение к  деятельности лизинговых компаний имеют  многие другие законодательные и  нормативные документы, регламентирующие общие вопросы налогообложения, бухгалтерского учета и отчетности, осуществления экспортно-импортных  операций и т.д.

Таким образом, правовая база регулирования лизинговых сделок в  России имеет очень высокий статус, поскольку понятие договора лизинга  определено специальным законом  и введено в Гражданский кодекс. Регулирование бухгалтерского учета  и отчетности, а значит, и порядка  налогообложения при лизинговых операциях осуществляются на основании  действовавших и ранее документов, касавшихся арендных сделок, а также  специального приказа Министерства финансов.

Подводя итог, можно сделать  вывод о том, лизинг – это экономическая  категория и форма хозяйствования, это вид инвестиционной деятельности, состоящий в покупке имущества  лизингодателем и сдаче его в  аренду лизингополучателю. Существует множество классификаций лизинга по различным признакам, но особенно важное значение имеет временной критерий, в зависимости от сроков различают финансовый и оперативный лизинг. Лизинг часто приравнивают к аренде и кредиту, но не смотря на их схожесть у них есть ряд существенных отличий. На сегодняшний день лизинг -- самая молодая отрасль предпринимательской деятельности в России. Лизинг формирует новые, более мощные мотивационные стимулы в предпринимательстве. Он открывает широкий простор для инициативы и предприимчивости, рационального использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов.

В современных условиях права  и обязанности участников лизинговой сделки определяются в основном нормами  гражданского законодательства и Федеральным  законом "О финансовой аренде (лизинге)".

2.Организация  лизинговых операций в ОАО  «Сбербанк России»

2.1. Организационно-экономическая  характеристика ОАО «Сбербанк  России».

Основанный  в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (27%), а доля в банковском капитале находится на уровне 26% (1 января 2011 г.). По итогам 2010 года 47,9% хранящихся в российских банках сбережений граждан доверены Сбербанку. По данным журнала The Banker (1 июля 2009 г.), Сбербанк занимал 43 место в «Top 1000 World Banks». [http://www.thebanker.com/]

Сбербанк  России обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее время в  нее входят 17 территориальных банков и более 19 400 подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на Украине и в Беларуси. В соответствии со стратегией развития, Сбербанк России расширил свое международное присутствие, открыв представительство в Германии и филиал в Индии, а также зарегистрировав представительство в Китае.

Кредитный портфель Сбербанка включает в себя около трети всех выданных в стране кредитов (32% розничных и 31% корпоративных кредитов). Сбербанк продолжает активно развивать розничное кредитование, предлагая клиентам новые продукты и услуги, изменяя в соответствии с рыночной конъюнктурой условия по действующим кредитным программам, оптимизируя процессы выдачи и сопровождения кредитов. Большое внимание Банк уделяет поддержанию высокого качества кредитного портфеля как путем предупреждения рисков на этапе выдачи кредита, так и путем реструктуризации уже выданных кредитов в рамках начатой еще в 2008 году специальной программы. [sbrf]

Важным  направлением работы Сбербанка является сотрудничество с субъектами малого предпринимательства, количество которых  составляет более 85% всех корпоративных  клиентов и индивидуальных предпринимателей, кредитуемых банком.

Активная  позиция и международный авторитет  позволяют Сбербанку России наиболее полно удовлетворять внешнеэкономические  запросы своих клиентов, привлекать на выгодных условиях ресурсы с мировых  финансовых рынков и соответствовать  лучшей практике, принятой в международном  банковском сообществе.

Акции Сбербанка России котируются на российских биржевых площадках ММВБ и РТС  с 1996 г. Средний дневной объем  торгов акциями Сбербанка составляет 40% объема торгов на ММВБ.

Учредитель  и основной акционер Банка - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Ему принадлежит около 60% голосующих акций.

Остальными  акционерами Сбербанка России являются более 250 тысяч юридических и физических лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в структуре капитала Сбербанка России (более 24%) свидетельствует о его инвестиционной привлекательности.

Надежность  Сбербанка России подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых  агентств. 8 апреля 2011 года рейтинговое агентство «Fitch Ratings» повысило индивидуальный рейтинг Сбербанка России с С/D до С. По информации аналитиков агентства, повышение индивидуального рейтинга Сбербанка отражает стабилизацию операционной среды в России, качества активов и прибыльности самого банка. Агентством «Moody’s Investors Service» - Сбербанку присвоен долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте «Baa1». Кроме того, агентство «Moody’s» присвоило банку наивысший рейтинг по национальной шкале. По информации консалтинговой компании «Brand Finance», опубликованной в ежегодном рейтинге «500 самых дорогих брендов в мире», самым дорогим брендом России признан Сбербанк: его стоимость превысила $12 млрд. Кроме того, Сбербанк России занял первую строчку рейтинга «Любимый бренд россиян 2010» в категории «Банковские услуги». [sbrf]

Сбербанк  занял первые места в рейтингах узнаваемости и известности российских банков, опубликованных Национальным агентством финансовых исследований (НАФИ). Согласно данным агентства, узнаваемость Сбербанка в России составляет 96%, известность – 86%.

В октябре 2008 г. Сбербанком была принята  новая стратегия развития на период до 2014 г., в рамках которой Банк нацелен  на дальнейшее развитие своих конкурентных преимуществ и создание новых  областей роста.

Основные направления преобразований:

• максимальная ориентация на клиента и превращение Сбербанка в «сервисную» компанию по обслуживанию индивидуальных и корпоративных клиентов;
• технологическое обновление Банка и «индустриализация» систем и процессов;
• существенное повышение операционной эффективности Банка на основе самых современных технологий, методов управления, оптимизации и рационализации деятельности по всем направлениям за счет внедрения Производственной Системы Сбербанка, разработанной на базе технологий Lean;
• развитие операций на международных рынках, прежде всего в странах СНГ.
• Сбербанк продолжает работу по повышению эффективности кредитных операций и улучшению качества клиентского сервиса. Наиболее значимой услугой Сбербанка с точки зрения объемов операций остается прием платежей населения.

Собственные средства (капитал) ОАО «Сбербанк России» по состоянию на 1 апреля 2011 г. достигли значения в 1 327 551,6 млн. руб. при значениях обязательных нормативов деятельности (Таблица 4)

Таблица 4

Значения обязательных нормативов деятельности ОАО «Сбербанк России»  по состоянию на 1 апреля 2011 года

Показатель	Нормативное значение, %	Значение, %
норматив достаточности  собственных средств (капитала) банка Н1	min 10	18,36
норматив мгновенной ликвидности банка Н2	min 15	82,62
норматив текущей ликвидности банка Н3	min 50	104,52
норматив долгосрочной ликвидности банка Н4	max 120	74,05
максимальный  размер риска на одного заемщика или  группу связанных заемщиков Н6	max 25	15,47
максимальный  размер крупных кредитных рисков Н7	max 800	76,09
максимальный  размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных  банком своим участникам (акционерам) Н9.1	max 50	0,00
совокупная величина риска по инсайдерам банка Н10.1	max 3	0,83
норматив использования  собственных средств (капитала) банка  для приобретения акций (долей) других юридических лиц Н12	max 25	0,31

 

Рассмотрим организационную структуру ОАО «Сбербанк России»

«Сбербанк России» является юридическим лицом и со своими филиалами (территориальные банки и отделения) и их внутренними структурными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России.

Филиалы Сбербанка России не наделены правами  юридических лиц и действуют  на основании Положений, утверждаемых Правлением Сбербанка России, имеют  баланс, который входит в баланс Сбербанка России, имеют символику  Сбербанка России.

Организационная структура банка сформировалась с момента начала осуществления  деятельности, однако с течением времени она постоянно меняется, и совершенствуется.

В 2008 году в целях реализации стратегических планов Банка, повышения эффективности  подразделений и качества управления в Банке была начата работа по оптимизации  организационной модели. В частности, сформированы корпоративный и розничный  блоки, отвечающие за работу с соответствующими группами клиентов.

Начата  поэтапная консолидация операционных, информационных, административных функций, функций управления рисками. Изменения  направлены на четкое разграничение  ответственности по конкретным направлениями  и выстраивание вертикалей управления по всей структуре Банка. На рис.1 представлена организационная структура Сберегательного банка РФ(Приложение 2).

В рамках развития международного блока  в Банке создан отдел по работе с иностранными инвесторами, в задачи которого входит работа с акционерами  и потенциальными инвесторами с  целью повышения капитализации  и оптимизации стоимости капитала Банка, расширения и диверсификации акционерной базы.

Органами управления Сбербанком являются:

• Общее собрание акционеров;
• Наблюдательный совет;
• коллегиальный исполнительный орган - Правление Банка;
• единоличный исполнительный орган - Президент, Председатель Правления Банка.

Рассмотрим  функции подразделений органов  управления Банка в таблице 5:

Таблица 5

Функции подразделений органов  управления 
ОАО «Сбербанк России»

Подразделение банка	Перечень функций
1	2
Общее собрание акционеров	На Общем собрании акционеров принимаются решения по основным вопросам деятельности Банка. Перечень вопросов, относящихся к компетенции Общего собрания акционеров, определены федеральным законом «Об акционерных обществах» и Уставом Банка.

 

Продолжение таблицы 5

1		2
Ревизионная комиссия	Проверяет соблюдение Банком законодательных и других актов, регулирующих его деятельность, постановку внутреннего контроля, законность совершаемых операций, дает оценку достоверности данных, включаемых в годовой отчет и содержащихся в годовой бухгалтерской отчетности Банка.
Наблюдательный совет	В соответствии с  Уставом осуществляет общее руководство  деятельностью Банка.
Комитет по аудиту	Оценка кандидатов в аудиторы, обоснованные и эффективные решения по вопросам контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Банка.
Комитет по кадрам и вознаграждениям	Привлечение к управлению Банком высококвалифицированных специалистов и создание необходимых стимулов для их успешной работы; выработка принципов и критериев определения размера вознаграждения членов Наблюдательного совета, Президента, Председателя Правления и членов Правления Банка.
Комитет по стратегическому  планированию	Способствование повышению эффективности деятельности Банка в долгосрочной перспективе,
Правление Сбербанка России	Осуществляет расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц, в том числе бюджетов; привлекает на договорных условиях денежные средства юридических лиц в рублях и иностранной валюте; осуществляет  операции кредитования юридических  лиц, в том числе овердрафтного  кредитования по счетам банковских карт, в установленном Банком порядке; принимает на инкассо  векселя, платежные и расчетные  документы в рублях и иностранной  валюте; проводит документарные  операции по поручению клиентов; предоставляет в  аренду индивидуальные сейфы физическим и юридическим лицам; на договорной основе по поручению и за счет средств  юридических лиц проводит операции с ценными бумагами; в пределах установленных  лимитов и в установленном  Банком порядке проводит операции с  ценными бумагами за счет средств Банка.
Комитет по вопросам управления персоналом	Принимает решения  по вопросам организации работы с  персоналом, рассматривает организационные  структуры и штатные расписания центрального аппарата.
Комитет по корпоративному бизнесу	Принимает решения  по ключевым вопросам корпоративного бизнеса.