Организация и учет депозитных операций в коммерческих банках

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Сибирская академия финансов и банковского дела

 

Кафедра: Финансы  и кредит

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

По  дисциплине: «Учет и операционная деятельность в банках»

На  тему: «Организация и учет депозитных операций в коммерческих банках»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Новосибирск

2008

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

Введение

1. Организация депозитных операций в коммерческом банке
2. Учет депозитных операций в коммерческом банке
3. Индивидуальное задание №9

Заключение

Список литературы

 

Введение

 

К депозитам  относят средства, полученные банком путем заключения договора банковского счета (договора на расчетно-кассовое обслуживание) и договора банковского вклада (депозитный договор для юридических лиц и сберегательный – для физических), а также остатки средств на корреспондентских счетах других банков в данном банке (корреспондентских счетах ЛОРО). В российской банковской практике к ним относят также средства, привлеченные путем продажи банком своим клиентам банковских сертификатов и векселей.

Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк.

Ресурсы физических и юридических лиц используются коммерческими банками в виде привлечения депозитов для инвестиционной и кредитной деятельности банков.

На основании  генеральной лицензии Банка России и в соответствии с Уставом  банк привлекает во вклады денежные средства физических и юридических лиц на условиях их хранения-возврата либо до востребования, либо по истечении определенного срока.

Вкладчики могут  распоряжаться вкладами, получать по вкладам доход в соответствии с договором.

Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Размеры процентных ставок устанавливаются в соответствии с конъюнктурой рынка, исходя из складывающегося уровня процентных ставок на рынке кредитных и депозитных ресурсов доходов банка, уровня инфляции, размера официальной учетной процентной ставки Банка России, и зависят от общей экономической ситуации в стране.¹

Актуальность темы заключается в том, что в настоящее время все большая часть населения стремится сохранить свои денежные средства за счет большей процентной ставки по депозитам банков относительно уровня инфляции.

Пути раскрытия  темы заключаются в том, что представляют из себя депозитные операции коммерческого банка, рассмотреть виды депозитных операций, организацию депозитных операций и как коммерческий банк ведет учет депозитных операций.

 

 

1. Организация депозитных операций в коммерческом банке

 

Депозитные (вкладные) операции - это операции кредитных  организаций по привлечению средств  юридических и физических лиц  во вклады на определенный срок либо до востребования, а также остатков средств на расчетных счетах клиентов для использования их в качестве кредитных ресурсов и в инвестиционной деятельности.

Депозиты (вклады) представляют собой определенные суммы  денежных средств, размещенные на хранение в кредитную организацию от имени частного или юридического лица, которым за использование этих сумм в деятельности указанной организации может начисляться определенный процент.

Депозитные  операции можно классифицировать следующим  образом:

по срокам размещения (срочные, до востребования);

по видам  вкладчиков (физические лица, юридические  лица);

по видам  вкладов (денежные средства, ценные бумаги).

Депозиты (вклады) до востребования позволяют получить денежные средства по первому требованию вкладчика, а срочные - по истечении  определенного договором срока.

Разновидностью  срочных депозитов являются депозитные и сберегательные сертификаты - письменное свидетельство кредитного учреждения о депонировании денежных средств, удостоверяющее право вкладчика  на получение по истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему².

К депозитным операциям  коммерческих банков относят операции по привлечению денежных средств  во вклады (пассивные депозитные операции) или размещению имеющихся в распоряжении коммерческого банка средств  во вклады в других кредитных организациях (активные депозитные операции).

Пассивные депозитные операции – основополагающие для  кредитных организаций.

В европейском  банковском праве суть кредитного института  определяется через депозитную сделку. Первая банковская Директива Совета ЕС определяет кредитный институт как предприятие, бизнес которого состоит в приеме депозитов и иных средств с обязательством возврата от неопределенных лиц и предоставлении кредитов за свой счет.

В экономической  литературе определение и границы депозитных операций трактуются неоднозначно. В европейском банковском праве депозит означает любой кредитный баланс, который появился в результате того, что денежные средства были оставлены на счете, или вследствие временной ситуации, возникшей вследствие нормальных банковских сделок, и который кредитный институт должен вернуть в соответствии с применимыми положениями права или договора, и любой долг, подтвержденный сертификатом, выпущенным кредитным институтом.

В российской практике депозитами называют денежные средства, внесенные в банк клиентами на определенные счета и используемые банком в соответствии с режимом счета и законодательством.

В качестве субъектов  депозитных операций могут выступать  как юридические, так и физические лица.

К депозитам относят средства, полученные банком путем заключения договора банковского счета (договора на расчетно-кассовое обслуживание) и договора банковского вклада (депозитный договор для юридических лиц и сберегательный – для физических), а также остатки средств на корреспондентских счетах других банков в данном банке (корреспондентских счетах ЛОРО). В российской банковской практике к ним относят также средства, привлеченные путем продажи банком своим клиентам банковских сертификатов и векселей.

По срокам депозиты принято подразделять на две группы:

1. Депозиты до востребования;
2. Срочные депозиты (с их разновидностями – депозитными и сберегательными сертификатами).

Депозиты до востребования включают средства на текущих, расчетных, бюджетных и  прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием, средства на корреспондентских счетах других банков (ЛОРО), а также вклады физических и юридических лиц до востребования.

Вследствие  частоты операций по данным счетам операционные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депозитам, но поскольку по этим счетам банки, как правило, выплачивают невысокие проценты либо совсем не выплачивают процентов (тогда клиентам могут предоставляться различного рода льготы), эти ресурсы для банка относительно дешевы. Вместе с тем это наименее стабильная часть ресурсов, банкам необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Поэтому оптимальным считается удельный вес таких средств в ресурсах банка до 30-36%. В России доля этих средств обычно выше.

Срочные депозиты – это денежные средства, внесенные  в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам обычно выплачивается  более высокий процент, чем по депозитам до востребования и, как  правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев – и по пополнению вклада.

Операционные  расходы банков по срочным депозитам  в основном ниже, чем по депозитам  до востребования, но платежи по процентам  значительно выше, поэтому для  банков они не всегда выгодны. Но банки  заинтересованы в привлечении срочных депозитов, поскольку эти средства могут быть использованы для долгосрочных вложений.

Срочные банковские депозиты подразделяются так:

1. Условные (депозиты хранятся до наступления какого-то события);
2. С предварительным уведомлением об изъятии средств (клиент в заранее оговоренные сроки должен подать заявление на изъятие);
3. Собственно срочные депозиты.

В свою очередь  собственно срочные депозиты подразделяются на депозиты со сроком:

1. До 30 дней;
2. От 31 до 90 дней;
3. От 91 до 180 дней;
4. От 181 дня до 1 года;
5. От 1 года до 3 лет;
6. Свыше 3 лет.

Сберегательные  вклады в зарубежной банковской практике являются промежуточными между срочными депозитами и депозитами до востребования. Сберегательные вклады могут делать как физические, так и юридические  лица (в основном некоммерческие). Эти вклады не имеют фиксированного срока, оформляются сберегательной книжкой, средства по которой списываются в любом отделении данного банка, процентные ставки по ним ниже, чем по срочным вкладам, но выше, чем по вкладам до востребования.

В соответствии с законодательством РФ сберегательными  вкладами называются только вклады населения. Вклады физических лиц удобны для  банков тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений. Их недостатки для банков состоят в следующем: необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение таким образом маржи (разницы между процентами по активным и пассивным операциям); подверженность подобных вкладов влиянию различных факторов (политических, экономических, психологических), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка; неспособность банка возобновлять данные ресурсы на постоянной основе.

В соответствии с ГК РФ договор банковского вклада с вкладчиком-гражданином признается публичным договором, а условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно.

В РФ, как и  в странах с развитыми рыночными  отношениями, в последнее время  четкие границы между отдельными видами депозитов размываются, появляются счета, в которых сочетаются качества счетов до востребования и срочных депозитов. В основном это касается вкладов населения.

В соответствии с ГК РФ юридические лица не вправе перечислять находящиеся на депозитах средства другим лицам или снимать с них наличные деньги. Средства с депозитного счета могут быть направлены только на расчетный счет.

Срочные депозиты оформляются договором банковского  вклада, а также депозитными и  сберегательными сертификатами либо векселями банка.

Банковские  сертификаты подразделяются на депозитные – для юридических лиц и  сберегательные – для физических лиц. Право выпуска сертификатов предоставляется каждому банку.

В России право  выдачи сберегательных сертификатов предоставляется коммерческим банкам при соблюдении следующих условий:

1. Осуществление банковской деятельности не менее двух лет;
2. Публикация годовой отчетности, подтвержденной аудиторской фирмой;
3. Соблюдение банковского законодательства и нормативных актов Банка России;
4. Выполнение обязательных экономических нормативов;
5. Наличие резервного фонда (счет 10701) в размере не менее 15% от фактически оплаченного уставного капитала;
6. Выполнение обязательных резервных требований.

Сертификаты российских банков должны быть срочными, они могут выпускаться в валюте РФ как в разовом порядке, так и сериями, быть именными или на предъявителя, владельцами их могут быть и резиденты, и нерезиденты. Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

Бланки сертификатов должны печататься только на полиграфических  предприятиях, имеющих лицензию Минфина  России. На бланке должны содержаться  обязательные реквизиты (отсутствие какого-либо из них делает сертификат недействительным):

1. Наименование «сберегательный (или депозитный) сертификат»;
2. Номер и серия сертификата;
3. Дата внесения вклада или депозита;
4. Размер вклада или депозита, оформленного сертификатом (прописью и цифрами);
5. Безусловное обязательство банка вернуть внесенную сумму и выплатить причитающиеся проценты;
6. Дата востребования суммы по сертификату;
7. Ставка процента за пользование депозитом или вкладом;
8. Сумма причитающихся процентов (прописью и цифрами);
9. Ставка процента при досрочном предъявлении сертификата в оплате;
10. Наименование, местонахождение и корреспондентский счет банка, открытый в Банке России;
11. Для именного сертификата: наименование и местонахождение вкладчика – юридического лица; фамилия, имя, отчество и паспортные данные физического лица;
12. Подписи двух лиц, уполномоченных банком на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью банка.