Оценка кредитоспособности заемщика

Введение 

   Кредитно-финансовая система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного  производства исторически шло параллельно  и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки  опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства.

   Особую  роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий  народное хозяйство дополнительными  денежными ресурсами. С переходом от командно-административной к рыночной экономике монополизированная, государственная банковская структура становится более динамичной и гибкой.

   Данная  работа под названием «Оценка  кредитоспособности заемщика» актуальна на сегодняшний день как никогда. Сейчас все больше повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая  ответственность, а значит сфера предпринимательства развивается в России в лучшую сторону. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств. Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам поставщикам, менеджерам и налоговым службам.

     В данной работе проводится  финансовый анализ с точки  зрения кредитора (банка), и банку, прежде всего, необходимо опираться на проводимый анализ кредитоспособности заемщика, прежде чем дать ему кредит и одновременно иметь наименьший риск неуплаты.

   Главная цель данной работы – исследовать  финансовое состояние предприятия  ООО «ДИС», оценить его кредитоспособность, выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по улучшению финансового положения.

   В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.

   В частности, он может возникнуть при  ухудшении финансового положения  заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых  организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д. Эти и многие другие факторы учитываются работниками банка при оценке кредитоспособности предприятия и обеспечения, предложенного в залог.

      В данной работе представлены не только комплексный анализ кредитоспособности и финансового состояния ООО «ДИС» включающий анализ ликвидности, финансовой устойчивости предприятия, анализ платежеспособности и деловой активности предприятия, а также бальную оценку категории заемщика и оценку вероятности банкротства, но и предложены необходимые мероприятия по его улучшению.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. ПОНЯТИЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ

 

   Переход России к построению новых экономических отношений обуславливает необходимость разработки действенной программы по управлению структурой капитала – собственного и заемного.

   Коммерческие  организации – наиболее значимые хозяйствующие субъекты рыночной экономики. Они обладают собственным капиталом, который не всегда дает гарантированную прибыль. Даже если образовалась прибыль в течение года, это не означает, что ее будет достаточно для осуществления долгосрочных финансовых вложений в развитие производства, пополнения оборотных средств, выплат акционерам дивидендов по акциям и т.п.

   Заемные средства – кредиты и займы (долгосрочные и краткосрочные) предоставляются  на возвратной основе организациям, которые они должны выплатить в определенный срок и полном объеме с процентами за пользование полученными средствами.

   Получение коммерческими организациями  кредитов и предоставление их банками связано  с трудоемкой работой – с оценкой кредитоспособности заемщика. На основе глубокого комплексного анализа данных о финансовом состоянии заемщика вырабатываются решения о предоставлении ему кредита. Поэтому принято считать, что коммерческий банк, грамотно дающий ссуды, может рассчитывать на полное или хотя бы частичное их возмещение даже в том случае, когда заемщик окажется неплатежеспособен.

   В общем виде кредитоспособность –  это возможности экономических  субъектов рыночной экономики своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим краткосрочным и долгосрочным обязательствам в связи с неизбежной необходимостью погашения кредита, иначе говоря, это способность погашать ссудную задолженность. Оценка кредитоспособности представляет собой оценку банком заёмщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему кредита. Она определяет вероятность своевременного возврата его и выплаты процентов по нему.

   Изучение  кредитоспособности осуществляется для  качественной оценки заёмщика до решения  вопроса о выдаче кредита и  его условиях, определение способности и готовности клиента вернуть взятые им в долг средства в соответствии с кредитным договором.

   Основными задачами определения кредитоспособности заемщика являются изучение финансового  положения предприятия, предупреждение потерь кредитных ресурсов вследствие неэффективной деятельности заёмщика, стимулирование предприятия в направлении повышения его деятельности и кредитования.

   Изучение  банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой  непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности при предоставлении кредитов и ссуд.

   Основной  целью проведения банком анализа кредитоспособности является решение следующих вопросов: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок и готов ли он их исполнить? Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность исполнения определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах. 

1. Необходимые сведения для оценки кредитоспособности заемщика

 

   На  сегодняшний день коммерческие банки  обслуживают и предоставляют  кредиты предприятиям, различным  по отраслевой принадлежности, размеру, структуре, форме собственности. Расширяются кредитные связи банков с предприятиями альтернативной экономики: малыми, средними, арендными, кооперативными, акционерными предприятиями, концернами, обществами с ограниченной ответственностью и др. В связи с различиями в формах собственности и видах деятельности банков и предприятий условия кредитной сделки, заключённой между ними, могут поддаваться значительным изменениям.

   Любое кредитное учреждение, прежде всего, должна интересовать следующая информация:

-  юридический адрес, организационно-правовая форма хозяйствования;

-  текущее финансовое состояние и способность производить конкурентоспособную продукцию;

- дееспособность заемщика, активность руководства;

- репутация предприятия и его руководства;

-  наличие действующего расчетного счета в банке и счета недоимщика;

-  наличие просроченной задолженности по кредитам и займам перед другими банками и организациями;

- владение активами для обеспечения ссуды;

-  обусловленность обращения за кредитом именно в этот банк;

- роль и место заёмщика в экономике страны, региона и перспективы его развития;

-  состояния экономической конъюнктуры.

   Одновременно с этим банк производит оценку прибыли, которую он получит при кредитовании конкретных затрат заемщика и сравнивает эту прибыль со средней доходностью банка. Уровень доходов банка должен быть увязан со степенью риска при кредитовании. Банк оценивает размер получаемой заемщиком прибыли с точки зрения возможности уплаты банку процентов при осуществлении нормальной финансовой деятельности и определяет степень риска, который он готов взять на себя в данной ситуации.

Банк также рассматривает:

-  цели использования  кредитных ресурсов;

-  сумму кредита,  которая оценивается исходя из проведения заемщиком мероприятий по определению ликвидности баланса, соотношения между собственными и заемными средствами;

-  погашение  кредита, т.е. анализ возврата  кредита за счет реализации  материальных ценностей, предоставленных  гарантий и использования залогового  права;

-  обеспечение  кредита, т.е. изучения устава и положения с точки зрения определения прав банка брать в залог под выданную ссуду активы заемщика, включая ценные бумаги.

      Таким образом, для получения кредита  потенциальный заемщик должен предоставить в банк следующие документы:

1. Письмо-ходатайство на выдачу кредита (в нем указываются сумма, цель и срок испрашиваемого кредита).

2. Анкета заемщика (наименование предприятия, юридический адрес, фактическое местонахождение, вид деятельности).

3.  Архивная  история предприятия.

4. Баланс и форма №2 предприятия на начало текущего года и на последнюю отчётную дату.

5. Расшифровка основных средств (на последнюю отчётную дату) с указанием балансовой стоимости, года выпуска, износа, краткой технической характеристикой.

6. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (на последнюю отчётную дату) с указанием суммы, даты возникновения, даты погашения и причины образования задолженности.

7. Расшифровка специальных фондов, если такие имеются.

8. Справка о движении средств по счетам заёмщика (расчётному, валютному, ссудному) за последние 6 мес. с помесячной разбивкой, заверенная печатью и подписью главного бухгалтера банка.

9. Справка об отсутствии задолженности по кредиту и процентам из обслуживающего банка.

10. Заключения аудита о финансовом состоянии заёмщика за последние 2 года или соответствующие заключения других организаций (налоговой инспекции, страховой компании и др.).

11. Бизнес-план кредитуемого проекта (на текущий и последующие 1-2 года),  или технико-экономическое обоснование эффективности кредитуемой сделки с подробным указанием возникающих издержек, налоговых платежей, графиком использования и возврата кредита, уплаты процентов.

12. Договора, контракты на покупку и реализацию продукции (услуг), счета-фактуры.

13. Договора аренды (офисов, помещений, складов и т.д.).

14. Перечень имущества, которое предлагается в залог, с указание следующих показателей: балансовая стоимость, год выпуска или строительства, место расположения, краткая характеристика.

15. Документы, подтверждающие право собственности заёмщика на предмет залога (документы на приобретение собственности, приватизации, технические паспорта на оборудование, транспорт).

18. Документ о страховании предмета залога в пользу банка.

19. Копии учредительных документов (Устав, Учредительный договор), копия карточки с образцами подписей и печати.

20. Копия свидетельства о государственной регистрации.

21. Лицензии, разрешения.

22. Решение высшего органа предприятия о получении кредита и передачи в залог имущества, а также о выступлении поручителем или гарантом по кредиту за третье лицо, оформленное протоколом заседания правления, учредителей.