Кредит и его формы

Особенности коммерческого кредита:

- Его источником являются как занятые, так и незанятые капиталы. При товарной форме коммерческого кредита отсрочка оплаты служит продолжением процесса реализации продукции, ссужается не временно высвободившаяся стоимость, а обычный товар с отсрочкой платежа. При денежной форме кредита его источником выступают денежные средства, временно высвободившиеся из хозяйственного оборота.

- При товарном хозяйственном кредите собственность на объект передачи переходит от продавца – кредитора к покупателю, при денежном хозяйственном кредите собственность на ссуженную стоимость не переходит от кредитора к заемщику, последний получает ее только во временное владение.

- По-разному осуществляется платность за пользование кредитом. При товарном хозяйственном кредите плата за отсрочку платежа входит в стоимость товара, при денежном хозяйственном кредите плата за пользование ссудой взимается в открытой форме – кроме размера кредита, возвращаемого кредитору, заемщик дополнительно уплачивает ссудный процент. Если кредит оформляется векселем, то, как правило, процент по коммерческому кредиту входит в цену товара и сумму векселя.

Достоинства коммерческого кредита:

- посредством его осуществляются прямые кредитные отношения, которые укрепляют кооперацию, взаимосвязь и технологическое взаимодействие предприятий;

- путем предоставления отсрочки платежа происходят укрепление старых и завоевание новых рынков сбыта продукции, так как поставщик является одновременно и кредитором;

- он способствует ускорению кругооборота средств предприятий по всей технологической цепи за счет более быстрого продвижения товаров без заминок, вызванных необходимостью предварительного оформления ссуды в банке и проведения оплаты поставок;

- с его помощью регулируют объем оборотных средств, необходимых заемщику для его деятельности;

- при стабильных хозяйственных связях предприятий он служит подтверждением кредитоспособности заемщика;

- он ускоряет реализацию продукции поставщика – кредитора и обеспечивает получение прибыли не только от продажи продукции, но и за счет процентов за кредит.

Недостатки коммерческого кредита:

- ограничен размерами резервного капитала кредита. Продажа с рассрочкой платежа возможна при наличии у предпринимателя излишка капитала;

- зависит от условия его оборотного притока. При спаде производства ссуды не возвращаются, и цепочка кредитных связей нарушается, а его размеры сокращаются;

- имеет строго определенное направление, то есть предоставляется одним предприятием другому, связанному с первым технологической цепочкой. в обратном направлении коммерческий кредит невозможен.

На практике применяются следующие разновидности коммерческого кредита:

- кредит с фиксированным сроком погашения;

- кредит с возвратом лишь после фактической реализации заемщиком поставленных в рассрочку товаров;

- кредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке;

Кредитование по контракту типа «франчайз». В этом случае средняя по мощности фирма получает помощь от промышленной или торговой транснациональной компании в виде денежной ссуды, лизинга, факторинга и так далее.

Для решения вопроса о целесообразности предоставления кредита тому или иному заемщику последний обязан представить в коммерческий банк, определенный набор документов:

- заявку на получение кредита;

- копии учредительных документов заемщика, заверенные нотариально (свидетельство о регистрации предприятия, устав, учредительный договор);

- баланс на последнюю отчетную дату, заверенный налоговой инспекцией;

- технико-экономическое обоснование окупаемости проекта;

- копии договоров (контрактов) в подтверждение сделки;

- заверенную нотариусом банковскую карточку с образцами подписей руководителя предприятия, главного бухгалтера и оттиском печати;

- документы, подтверждающие наличие обеспечения кредита (договор залога, договор поручительства, банковская гарантия и так далее).

В зависимости от финансового состояния заемщика и иных обстоятельств указанный перечень может быть, значительно расширен.

Трансформация коммерческого кредита в банковский может совершаться путем дисконтирования, то есть учета векселей, и в результате предоставления ссуд под залог векселей.

2.3. Банковский кредит

Банковский кредит – кредит, предоставляемый в виде денежных ссуд коммерческими банками и другими кредитными учреждениями юридическим и физическим лицам, а также государству и иностранным клиентам. Банковский кредит превышает границы коммерческого кредита по размерам, срокам, направлениям, то есть он имеет более широкую сферу применения. Участие банка в кредитной сделке означает наиболее развитую денежную форму кредита.

Особенности банковского кредита:

- его источником является, как правило, привлеченный капитал, т.е. полученный за счет банковских клиентов;

- банк ссужает стоимость, то есть, временно свободные денежные средства хозяйствующих субъектов, помещенные на счетах в банках;

- банк предоставляет не просто денежные средства, а денежный капитал, который, проделав кругооборот в процессе производства, возвращается с приращением.

В настоящее время в банковской практике применяются различные виды ссуд: кредитная линия, овердрафт, вексельный кредит и другое.

Кредитная линия – соглашение между банком и заемщиком о максимальной сумме кредита, которую последний может использовать в течении обусловленного срока и при соблюдении определенных условий. Кредитная линия открывается на срок до года, ссуда предоставляется в пределах заранее установленного лимита. Кредит используется заемщиком по мере потребности для оплаты предъявляемых платежных документов за товарно-материальные ценности, услуги и выполненные работы. При кредитовании в  виде открытой кредитной линии заемщик может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком. Однако за банком сохраняется право приостановить выдачу средств и досрочно взыскать ранее выданные суммы, если оно обнаружит нецелевое использование ссуды, недостаточность обеспечения, неудовлетворительное состояние бухгалтерского и складского учета или невыполнение заемщиком других условий кредитного договора.

Различают невозобновляемую и возобновляемую кредитные линии. В случае открытия невозобновляемой кредитной линии после выдачи ссуды и ее погашения отношения между банком и клиентом заканчиваются. При возобновляемой кредитной линии ссуда выдается непрерывно и автоматически погашается, восстанавливая сумму лимита. Кредитная линия может быть также целевой, если она открывается банком клиенту для оплаты ряда поставок определенных товаров в рамках одного контракта, реализуемого в течение года или другого периода.

Контокоррентный кредит – это краткосрочная ссуда, предоставляемая заемщику путем открытия контокоррентного счета, при этом расчетный счет закрывается. Контокоррентный счет используется в целях объединения расчетных и кредитных операций. Кредит по контокоррентному счету предназначен для покрытия дебетового сальдо по объединенному счету. Контокоррентный счет открывается клиентам с высокой кредитной репутацией и в этом отношении используется аналогично обычному банковскому счету. В зависимости от состояния счета сальдо может быть дебетовым или кредитовым. То есть контокоррентный счет сочетает свойства текущего и ссудного счетов. Дебетовое сальдо означает выдачу кредита клиенту, кредитовое – наличие у него собственных средств на счете.

Овердрафт – краткосрочная ссуда, предоставляемая клиенту при недостаточности средств у него для завершения текущих расчетов, сверх остатка средств на расчетном счете. При данной форме расчетов сохраняется расчетный счет клиента и на нем разрешается иметь дебетовое сальдо. Выдача такой ссуды происходит автоматически, если в договоре между банком и клиентом предусмотрена возможность текущего счета с овердрафтом, и не сопровождается заключением дополнительного кредитного договора. Для погашения ссуды овердрафт направляются все суммы, поступающие в пользу клиента.

Кредиты под поручительство третьих лиц выдаются банками заемщику, если поручитель является платежеспособным лицом, что устанавливается банком – кредитором на основании отчетного поручителя или другим источником. Банк кредитор заключает с поручителем договор поручительства, в соответствии с которым последний обязуется полностью возместить неисполнение заемщиком обязательства.

Кредит под банковскую гарантию. Банк как юридическое лицо может выступать гарантом по кредитам, предоставляемым заемщикам другими банками. Гарантия платежа является платной услугой. За выдачу банковской гарантии заемщик уплачивает банку вознаграждение, размер которого определяется степенью риска, длительностью срока предоставления гарантии, а также другими факторами.

Участие векселей во внутреннем хозяйственном обороте России привело к широкому распространению вексельного кредита. Вексельный кредит предоставляется заемщику не в денежной форме, а векселями (векселедателем которых, как правило, является кредитор). При наступлении срока погашения кредита заемщик выплачивает кредитору сумму кредита и проценты по нему в денежной форме. Кроме того, существуют векселедательский и предъявительский учетный кредит, в основе которых лежит операция учета векселя банком.

Сроки погашения.

Онкольные ссуды, подлежащие возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора. В настоящее время они практически не используются не только в России, но и в большинстве других стран, так как требуют относительно стабильных условий на рынке ссудных капиталов и в экономике в целом.

Краткосрочные ссуды, предоставляемые, как правило, на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств у заемщика. Совокупность подобных операций образует автономный сегмент рынка ссудных капиталов — денежный рынок. Средний срок погашения по этому виду кредита обычно не превышает шести месяцев. Наиболее активно применяются краткосрочные ссуды на фондовом рынке, в торговле и сфере услуг, в режиме межбанковского кредитования.

В современных отечественных условиях краткосрочные кредиты, получившие однозначно доминирующий характер на рынке ссудных капиталов, характеризуется следующими отличительными признаками:

- более короткими сроками, обычно не превышающими одного месяца;

- ставкой процента. Обратно пропорциональной сроку возврата ссуды;

- обслуживанием в основном сферы обращения, так как недоступны из-за цен для структур производственного характера.

Среднесрочные ссуды, предоставляемые на срок до одного года (в отечественных условиях — до трех-шести месяцев) на цели как производственного, так и чисто коммерческого характера. Наибольшее распространение получили в аграрном секторе, а также при кредитовании инновационных процессов со средними объемами требуемых инвестиций.

Долгосрочные ссуды, используемые, как правило, в инвестиционных целях. Как и среднесрочные ссуды, они обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, нового строительства на предприятиях всех сфер деятельности. Особое развитие получили в капитальном строительстве, топливно-энергетическом комплексе, сырьевых отраслях экономики. Средний срок их погашения обычно от трех до пяти лет, но может достигать 25 и более лет, особенно при получении соответствующих финансовых гарантий со стороны государства.

В России на стадии перехода к рыночной экономике практически не используются как из-за общей экономической нестабильности, так и меньшей доходности в сравнении с краткосрочными кредитными операциями (например, в 1994 г. удельный вес ссуд продолжительностью более одного года в среднем коммерческом банке России не превышал 5—7 процентов от общей стоимости выданных кредитов).

Способ погашения.

Ссуды,  погашаемые единовременным взносом (платежом) со стороны заемщика. Традиционная форма возврата краткосрочных ссуд, весьма функциональная с позиции юридического оформления, так как не требует использования механизма исчисления дифференцированного процента.

Ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия (порядок) возврата определяются договором, в том числе — в части антиинфляционной защиты интересов кредитора. Всегда используются при долгосрочных ссудах и, как правило, при среднесрочных.

Способ взимания ссудного процента.

Ссуды, процент по которым выплачивается в момент ее общего погашения. Традиционная для рыночной экономики форма оплаты краткосрочных ссуд, имеющая наиболее функциональный с позиции простоты расчета характер.