Комиссионные и посреднические операции коммерческих банков

       Основные преимущества для каждого субъекта факторинговых отношений:

       -Поставщик, который произвел отгрузку продукции потребителю, может сразу получить от фактора (финансового агента) плату за отгруженный товар, не дожидаясь срока расчета с покупателем, что предотвращает длительные кассовые разрывы, позволяет увеличить объем продаж и конкурентоспособность, предоставляя покупателям льготные условия (отсрочку) оплаты товара под надежную гарантию. Применение факторинга позволяет получить финансирование до 80-90 % от стоимости поставляемого товара;

      -Покупатель получает товарный кредит (продавец поставляет товар с отсрочкой платежа под гарантии в среднем до 3-х месяцев); увеличивает объем закупок; сводит к минимуму риск получения некачественного товара и ускоряет оборачиваемость средств.

1.3 Форфейтинг

1.4 Траст

     «Трастовые операции - операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и выполнении иных услуг по поручению и в интересах клиентов на правах его доверенного лица»[8, с. 119]. В трастовой сделке участвуют 3 лица:

     1) Учредитель траста - физическое или юридическое лицо, основавшее траст и/или передавшее в него определенное имущество.

     2)Доверительный  собственник – т. е. банк, который  принимает на себя функцию  управления имуществом на условиях  предусмотренных договором траста.

     3) Выгододержатель – физическое  или юридическое лицо, в пользу  которого был заключён договор  об утверждении траста. 

     Сущность  доверительных операций заключается  в передаче клиентами банкам своего имущества (без передачи права собственности) для последующего инвестирования этих средств от имени их владельцев и по их поручению на различных рынках с целью получения прибыли, с которой банки взимают определенную плату в виде комиссии.

     Большинство банков предлагает своим клиентам предварительно заключить договор, определяющий основные положения их будущего сотрудничества. Согласно этому договору деловые  взаимоотношения банка и клиента  строятся на взаимном доверии.

     «К услугам траст - отдела банка обычно относится:

     - Хранение ценных бумаг.

     - Ведение ежемесячных бухгалтерских записей клиента.

     - Получение платежей от имени клиента по доверенности, включая проценты, дивиденды, арендные платежи.

     -  Покупка и продажа ценных бумаг за счет и от имени клиента, проведение расчетов с продавцами и покупателями.

     - Консультационные услуги

     - Принятие целевых вкладов граждан и организаций на покупку недвижимости и автомобилей.

     - Создание пенсионных фондов организаций и фондов ассоциаций граждан (частных пенсионных фондов, вклады в которые гарантируются акциями фонда) по управлению имуществом и выполнении иных услуг по поручению и в интересах клиентах на правах его доверенного лица»[12, с. 85].

     «По характеру распоряжения доверяемой собственностью трасты делятся на активные и пассивные. Собственность, находящаяся в активном трасте, может продаваться, отдаваться в долг, закладываться, т.е. видоизменяться без дополнительного согласия доверителя. Подобные активные операции характерны для банков. Пассивные трасты представляют собой услуги по управлению определенным имуществом, которое не может быть продано или заложено доверенным лицом»[13, с. 115]. Подобные операции оказываются в основном трастовыми фирмами.

     В практике деятельности траст - отделов банков принято разделять доверительные операции в силу их специфики на 2 группы:

1. доверительные операции для физических лиц

     Одной из функций банка в области  трастовых операций является управление персональными трастами, т.е. предоставление трастовых услуг физическим лицам. Такие операции возникают как  соглашение между доверителем и  доверенным лицом и связаны в  основном с передачей имущества  доверенному лицу, которое в дальнейшем владеет имуществом в интересах  доверителя. К их числу относят:

     1)Распоряжение  наследством

     Основные  обязанности исполнителя завещания (траст - отдела банка) заключаются в следующем:

     -он обязан получить решение суда, если таковое необходимо;

     -собрать и обезопасить активы наследства;

     -уплатить административные расходы и рассчитаться по долгам;

     -разделить оставшееся имущество в соответствии с законом и волей завещателя между наследниками и оказывать им другие услуги.

     2)Управление  персональными трастами

     Здесь банк выступает в качестве доверенного  лица, которое распоряжается и  владеет имуществом в интересах  доверителя или бенефициара. Трасты могут быть завещательными (в этом случае банк берёт на себя обязательство и после смерти доверителя распоряжаться его имуществом и распределять доход с него между назначенными бенефициарами) и прижизненными, а также может быть заключен страховой траст.

     Прижизненный  траст означает, что доверитель заключил соглашение с траст - отделом банка и передал ему определённое имущество, которым банк может оперировать – хранить, инвестировать, распоряжаться доходами и основной суммой в соответствии с договором о трасте. «Страховой траст возникает в случае, если какое-либо лицо назначает траст-отдел банка доверенным лицом по страховому полису и поручает ему выплачивать страховую сумму после его смерти одному наследнику»[17, с. 193].

     3)Выполнение роли опекуна и/или хранителя имущества

     Другим  важным аспектом деятельности банков по обслуживанию доверительных интересов  клиентов является опекунство и обеспечение  сохранности имущества. Эти операции банков распространяются в основном на несовершеннолетних, которые считаются  неправоспособными в области  управления и владения имуществом.

     4)Выполнение  агентских функций

     Траст - отделы коммерческих банков могут выполнять для физических лиц и отдельные агентские функции, связанные с сохранением активов, управлением собственностью и юридическим обслуживанием. Эти операции отличаются от полного траста главным образом тем, что при выполнении функций агента право собственности в основном сохраняется за её владельцем.

2. доверительные операции для юридических лиц.

     Большое место в деятельности коммерческих банков занимают услуги юридическим  лицам, которые олицетворяют фирмы, компании и предприятия. Значительная часть услуг, предоставляемых компаниям  банками, включает в себя следующие  операции:

- управление пенсионными фондами корпораций;

- участие в прибыли;

- выпуск облигаций;

- временное управление делами компании в случае ее реорганизации или банкротства;

- выполнение платежных функций(погашение облигаций, выплата дивидендов акционерам компаний)

     В результате выполнения этих услуг банки  по работе с юридическими лицами создают  трасты:

-корпоративный траст;

-траст наемных рабочих;

-институционный траст;

-коммунальный траст.

     Корпоративный траст организуется в форме закладываемого в банке имущества для обеспечения выпуска облигаций компании. Траст наемных рабочих имеет форму либо пенсионного фонда, либо участия в прибылях. В первом случае руководство компании вносит денежные средства в фонд, управляемый банком, для покупки аннуитетов или выплат работникам при достижении ими пенсионного возраста. Если работники вносят деньги в фонд, тогда его именуют пенсионным трастом с участием. Высшие учебные заведения могут создавать институционный траст и передавать его банку на доверительное управление. Кроме того, группа лиц, проживающих в определенной местности, имеет право учреждать в банке траст (коммунальный траст) в пользу местной общины (сельской, городской).Эти трасты создаются для таких целей, как поощрение научных исследований, помощь учебным и благотворительным заведениям, помощь больным, престарелым, улучшение условий труда и т.д.

     Трастовые отделы банков не ограничиваются только сферой частных корпораций; они управляют  также государственными фондами  на самых различных условиях - от муниципалитета до города и округа.

     Кроме того, для юридических лиц траст - отделы банков выполняют самые разнообразные посреднические функции. Они выступают в качестве агента по передаче права собственности на акции корпораций.

     Наиболее  перспективными для российской экономики  являются услуги инвестиционных организаций  для частных пенсионных фондов, премиальных  фондов - так называемый финансовый траст. При этом различают:

- публичный траст, образующийся из пожертвований частных лиц на благотворительные цели;

- пенсионный траст, учреждающийся для управления фондами компании, из которых выплачиваются пенсии компаниям;

- дискретный траст - дающий право распоряжаться средствами учредителя с целью получения выгоды, предоставившим траст лицам.

     Другой  широко распространенной формой трастовых  отношений являются трасты по недвижимости. Такие трасты организуются ,как правило, путем взаимных вложений ,что дает возможность инвесторам получать преимущества в налогообложении.

     Основными видами трастов по недвижимости являются:

- акционерные, образующиеся в результате объединения высокодоходного имущества и выпуска под него акций;

- залоговые, образующиеся, как и акционерные, но получающие доход за счет осуществления операций по покупке и продаже закладных и недвижимости;

- комбинированные, наиболее устойчивый вид трастовых отношений, т. к. средства инвестируются как в недвижимость, так и в займы под залог.

     Обычно  подобные трасты предполагают установление минимального предела вносимого  имущества для его участников. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2 ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

     В ходе экономического анализа деятельности коммерческого банка следует  использовать два наиболее распространённых метода: оценку количественных показателей  и оценку качественных показателей, характеризующих надёжность коммерческого  банка.

     Оценка  количественных показателей позволяет  определить масштабы развития деятельности банка. К их числу, как правило, относят  величину активов, кредитного и депозитного  портфелей, размер собственного капитала и финансовый результат. Вторым типом  оценки деятельности коммерческого  банка является оценка качественных показателей или его надёжности. Эта характеристика может быть установлена  лишь на основе анализа тенденций  и факторов,  оказавших влияние  на формирование таких показателей  деятельности банка, как достаточность  капитала, степень рисковости активов, ликвидность, прибыльность, уровень  менеджмента.