Анализ валютных операций

 

2.3 Методика учета  валютных операций

Валюта - национальная денежная операция любой страны.

Валютные операции - это:

- операции, связанные с  переходом права собственности  и других прав на валютные  ценности (под валютными ценностям понимают иностранную валюту, ценные бумаги в иностранной валюте, драгоценные металлы и природные драгоценные камни);

- операции, связанные с  использованием иностранной валюты  в качестве средства платежа;

- ввоз и пересылка в  Россию, а также вывоз из России  валютных ценностей;

- осуществление международных  денежных переводов;

- проведение расчетов, связанных  с получением коммерческого или  банковского кредита в иностранной  валюте и его погашением, а  также проведение операций по  покупке и продаже валюты на  внутреннем рынке.

Валютные операции подразделяются на:

- текущие (переводы в Россию и из России иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежей; получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней; переводы в Россию и из России %, дивидендов и других доходов, связанных с движением капитала; переводы неторгового характера);

- связанные с движением  капитала (прямые инвестиции в  уставные капиталы предприятий;  приобретение ценных бумаг, переводы  в оплату права собственности  на недвижимость, получение и  предоставление кредитов на срок  не более 180 дней и т.д.).

Валютные операции могут  осуществлять любые организации. Валютные средства хранятся на валютном счете.

Для учета движения средств  в иностранной валюте предусмотрен счет 52 «Валютный счет». К этому  счету рекомендуется открывать  субсчета «Транзитные валютные счета», «Текущие валютные счета», «Валютные  счета за рубежом». Аналитический  и синтетический учет в разрезе  субсчетов организуются по кодам валют, например, доллар США - 001, немецкая марка - 048 и т.д.

Учет отражается в двух оценках: в валюте иностранного государства  и в национальной валюте РФ.

По дебету счета 52 отражается поступления денежных средств, по кредиту - списание. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет валютных счетов и обнаруженные при проверке выписок  банка, отражаются на счете 63 «Расчеты по претензиям». Митюгова Е.Ю. Базовые принципы оценки операций коммерческого банка с иностранной валютой. - М.: МГУ, 2005. - с. 14

Операции по валютным счетам отражаются в бухгалтерском учете  на основании выписок банка и  приложенных к ним денежно-расчетных  документов.

В период развития банковской системы и вступления России в  мировое сообщество, особое значение имеет развитие и совершенствование  валютных операций коммерческих банков так как, именно благодаря их развитому  спектру возможны наиболее продуктивные контакты со странами с развитой рыночной экономикой, что в свою очередь  благоприятно влияет на оздоровление экономической ситуации в стране.

 

Глава 3 Анализ и динамика изменений  валютных операций на примере  «Азиатско - Тихоокеанский Банк» (ОАО)

3.1 Краткая характеристика «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО)

Свою историю «Азиатско-Тихоокеанский  Банк» (ОАО) начинает с 1929 года, именно тогда создается отделение Промстройбанка СССР по Амурской области. До 1991 года название не однократно менялось и дополнялось.

В феврале 1992 года в Банк преобразовывается в ЗАО «Амурпромстройбанк». Именно этот год и принято считать отправной точкой одного из крупнейших Амурских банков. С самого начала был взят курс на предоставление полного перечня финансовых услуг юридическим лицам в Амурской области.

В 2003 году Банк присоединяется к всемирной платежной системе  Western Union. В 2004 происходит запуск потребительского кредитования, активно развивается корпоративное направление. В 2005 году происходит расширение сети отделений по амурской области, Банк присоединяется к платежной системе CONTACT. Благодаря такому активному темпу роста, валюта баланса Банка составила 2,6 млрд. рублей. Уже к январю 2006 года работало 12 структурных подразделений, а спустя месяц было открыто еще 4 филиала в Якутске, Улан-Удэ, Хабаровске и Владивостоке.

Учитывая подобные темпы  роста и намеченные планы по развитию в международном направлении, ЗАО  «Амурпромстройбанк» решено было переименовать. В мае (6 мая) 2006 года на Амурском рынке появилась новая финансовая организация – «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО). Новое имя поставило и новые цели, Банк начал активно расширять сеть отделений. Открылись филиалы в Иркутской области, Республике Саха (Якутия), Приморском крае и Республике Бурятия. В 2007 была преодолена планка 10 млрд. рублей по чистым активам, 20% акций АТБ выкупил инвестиционный фонд East Capital (Швейцария), Банк становится ассоциативным членом международной платежной системы VISA International.

На сегодняшний день «Азиатско-Тихоокеанский  Банк» (ОАО) входит в тройку крупнейших банков Дальнего Востока и Восточной  Сибири по величине чистых активов (по данным «Интерфакс-100»). Банк работает в 14 регионах РФ, насчитывает более 140 подразделений. В феврале 2010 года подписаны важнейшие документы  в истории Банка – утверждены договоры присоединения Колыма-банка  и Камчатпромбанка к АТБ. Теперь по брендом АТБ банк будет обслуживать клиентов Камчатки и Колымы. Активное расширение и продвижение на рынке финансовых услуг невозможно без поддержки новейших технологий. Банк активно сотрудничает с международными платежными системами Visa. Активно расширяя сеть банкоматов, на территории присутствия банка насчитывается 198 банкоматов (по состоянию на 01.05.10 г.).

Ни один современный  финансовый институт не может обойти стороной рынок драгоценных металлов. Не является исключением и «Азиатско-Тихоокеанский  Банк» (ОАО), об этом говорят цифры  статистики. Объем доходов от операций с драгметаллами по сравнению  с показателями 2007 года увеличился более чем в 2,5 раза. Данный рост обеспечен  увеличением объема совершаемых  операций с драгметаллами и повышением доходности сделок купли-продажи. Также  «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) активно расширяет географию  присутствия на региональных рынках. Уже начаты операции с недропользователями с использованием обезличенных металлических счетов.

Банк постоянно  участвует во всероссийских конкурсах  и премиях. В мае 2010 года «Азиатско-Тихоокеанский  Банк» (ОАО) был отмечен дипломом лауреата V ежегодной премии «Банковское Дело» в номинации «Лучший банк региона».

Миссия Банка: предлагать лучшие финансовые решения для реализации планов клиентов и партнеров, акционеров и сотрудников и претворять в жизнь стремление стать одним из самых эффективных банков России.  Быть командой и побеждать командой!

Приоритетные направления  деятельности

«Азиатско-Тихоокеанский  Банк» (ОАО) - региональный банк,  работа которого традиционно ориентирована  на удовлетворение потребностей клиентов в качественных банковских услугах. Круг клиентов Банка достаточно широк  и включает корпоративную клиентуру  из числа крупных и средних  предприятий, страховые компании, а  также население.

Анализ результатов деятельности Банка в 2010 году позволяет признать работу Банка удовлетворительной. Финансовым результатом деятельности Банка  за 2010 год является прибыль, размер которой позволяет сделать вывод  о рентабельной и перспективной  деятельности  Банка.

В 2010 году Банк в качестве одного из приоритетных направлений  деятельности активно работал над  сохранением и совершенствованием клиентской базы и привлечением средств  корпоративных и частных клиентов, путем модификации и совершенствования  банковских продуктов. Конструктивный диалог, соблюдение интересов клиента, установление долгосрочного и взаимовыгодного  сотрудничества, нацеленность на результат  в сочетании с индивидуальным подходом, оперативное принятие решений  и информационная открытость оставались основными принципами делового сотрудничества с клиентами.

Одним из приоритетных направлений  в работе Банка, в условиях кризиса  явилось сохранение устойчивой деятельности Банка. Кредитование – оставалось ключевым направлением деятельности, но политика в части управления кредитным  риском претерпела существенные изменения. Предоставляя своим клиентам кредитные  продукты, Банк ориентировался на получение  достаточного уровня доходности при  максимальном сокращении кредитного риска.

Традиционной услугой  для клиентов оставалось расчётно-кассовое обслуживание. Повышение качества и  расширение перечня предоставляемых  услуг клиентам, активная работа по привлечению новых клиентов обеспечили сохранение и совершенствование  клиентской базы, увеличение объёмов  расчётно-кассовых операций.

Банк сохранял активные позиции  по привлечению денежных средств клиентов - частных лиц на вклады. С этой целью Банк разрабатывал и  предлагал  клиентам новые виды вкладов, как в рублях, так и в иностранной  валюте.

Важным направлением своей  работы с населением Банк считает  предоставление услуг физическим лицам  – осуществление расчётов с использованием пластиковых карт, в том числе  услуги по выпуску и обслуживанию банковских карт Visa.

Банк осуществляет переводы без открытия счёта как внутри России, так и за рубеж в т.ч. и по  системам международных денежных переводов.

Банк предлагает организациям и частным клиентам услуги по аренде индивидуальных  банковских сейфов для хранения ценностей.

В основу работы с клиентами  положен принцип комплексного оказания услуг, включая организацию расчётно-кассового  обслуживания, все виды кредитования, проведение операций с ценными бумагами и предоставление прочих услуг.

При проведении активно-пассивных  операций Банк уделял пристальное внимание выявлению и управлению соответствующими рисками.

В контексте определенных Банком стратегических задач развитие и совершенствование информационных технологий являлось важным приоритетным направлением. Предпринятые в указанном  направлении Банком меры позволили  определить перспективы формирования высокотехнологичного кредитного учреждения, с целью повышения эффективности  проведения собственных операций, улучшения  качества обслуживания клиентов, содействия в совершенствовании качества управления Банком.

Приоритетным направлением деятельности в 2009 году будет сохранение финансовой устойчивости Банка и  сохранения качества активов для  своевременного обеспечения своих  обязательств перед клиентами.

3.2 Анализ валютных  операций

«Азиатско-Тихоокеанский  Банк» (ОАО) сохраняет позиции одного из ведущих операторов на внутреннем валютном рынке. В 2009 году общий оборот по сделкам рубль/доллар США составил 150 млрд. $ США, то есть около 6-8% общего оборота внутреннего валютного рынка. В 2009 году Банк стал одним из лидеров форвардного рынка рубль/доллар США.

Для физических лиц банк предлагает широкий перечень валютных вкладов в иностранной валюте используя дифференцированный подход к установлению ставок в зависимости от вида валюты, суммы и срока размещения вклада. Банк осуществляет переводы вкладов во все регионы России, в т.ч. и переводы наличной инвалюты. С помощью банков-корреспондентов производятся переводы во многие страны ближнего и дальнего зарубежья.

Банк обладает большой  сетью обменных пунктов и операционных касс, в которых его клиенты  имеют возможность проводить  разнообразные валютно-обменные операции: покупку-продажу валюты и дорожных чеков, продажу, сдачу на инкассо, замену неплатежных денежных знаков иностранных  государств, сдачу на экспертизу и  другие. Специалисты банка занимаются непрерывным мониторингом регионального  валютного рынка, что позволяет  вести выгодную для клиентов курсовую и  тарифную политику.

Банк оказывает юридическим лицам содействие в покупке-продаже безналичной валюты, оплачивает контракты в течение одного дня. Благодаря имеющейся в его распоряжении системе международных финансовых телекоммуникаций (S.W.I.F.T.), обеспечивается круглосуточный высокоскоростной обмен банковской информацией с более чем 5000 пользователей из 128 стран мира. Клиенты банка могут получить валютный кредит под свои контракты и размещать свои валютные средства на депозитных вкладах под стабильный гарантированный процент.

Банк предоставляет клиентам - юридическим лицам комплекс услуг, начиная со стадии подготовки экспортного контракта, заполнения паспорта сделки и кончая контролем за поступлением экспортной выручки на их счет. В настоящий момент Банк предлагает Вам полный спектр валютно-обменных операций. Производится покупка-продажа валюты, размен, обмен неплатежных и поврежденных купюр. Существует возможность получения и обмена валюты по пластиковой карте. Операции производятся с долларами США, Евро.

Владельцы пластиковых карточек «Азиатско-Тихоокеанского Банка» (ОАО) имеют возможность конвертировать средства на картсчету по курсу, устанавливаемому Банком для конверсионных операций. Таким образом, имея на счету средства в рублях можно снять в банкомате доллары США, и наоборот, с валютного счета можно снять рубли.

Таблица 2.1

Динамика валюты баланса

Дата	Валюта баланса, руб.	Темп роста, %	Темп прироста, %
01.01.2008 г.	10824471,63	—	—
01.01.2009 г.	13954251,68	+128,9	28,9
01.07.2009 г.	20222093,84	+144,9	44,9
01.01.2010 г.	26070366,19	+128,9	28,9

 

По сравнению с 2008 годом  в 2009 году структура баланса изменилась в лучшую для экономики банка  сторону. Так, валюта баланса увеличилась  на 140,8%. (табл. 2.1).

Рис.2.1. Динамика валюты баланса  «Азиатско-Тихоокеанского Банка» (ОАО)

 

Рассмотрим другие пассивные  операции, которые «Азиатско-Тихоокеанский  Банк» (ОАО) совершает в иностранной  валюте.

В условиях рыночной экономики  исключительную важность приобретает  процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и в  связи с этим качество управления всеми средствами, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого  банка. Для банковской деятельности ресурсная база имеет важное значение, поскольку коммерческие банки могут осуществлять активные операции только в пределах имеющихся средств, следовательно, пассивные операции взаимодействуют с объемом и структурой активных операций и определяют их масштабы. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечение его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность.