Визначення рейтингової оцінки діяльності банків

• банк дещо слабкий фінансово і щодо операційних функцій, а також припустився порушень законів і нормативних актів;
• фінансовий стан банку має тенденцію до подальшого погіршення, якщо умови в економіці та банківському секторі будуть розвиватися за несприятливим сценарієм;
• фінансовий стан вірогідно погіршиться, якщо негайно не будуть вжиті заходи щодо виправлення ситуації або ці заходи не будуть досить ефективними;
• стан банку викликає занепокоєння в органів нагляду.

Банки, які за сукупним рейтингом визначені  як «граничні» (4), мають такі характеристики:

• є недоліки в їхній фінансовій діяльності;
• спостерігаються ознаки нестабільності, які не усуваються достатньою мірою;
• якщо своєчасно не будуть вжиті конкретні заходи щодо виправлення ситуації, становище банку погіршиться настільки, що це може поставити під сумнів його існування в майбутньому;
• є ознаки потенційного банкрутства;
• банки потребують додаткової уваги органів нагляду, необхідно розробити детальний план заходів стосовно усунення наявних проблем і недоліків.

Банки, які за сукупним рейтингом визначені  як «незадовільні» (5), мають такі характеристики:

• високий ступінь вірогідності банкрутства найближчим часом;
• є серйозні недоліки, становище банку настільки критичне, що потребує негайної фінансової допомоги з боку власників банку або інших фінансових джерел;
• без застосування оперативних заходів щодо виправлення ситуації і (або) фінансового підтримання виникне необхідність злиття цього банку з іншим, придбання його іншою установою або його ліквідація. [17]

Пріоритет системи «САМЕLS» загальновизнаний і законодавчо підкріплений, але  проведення оцінки за даною методикою  потребує дослідження конфіденційної інформації, доступ до якої має лише регулюючий орган. Крім того, результати даної методики у інтересах макроекономічної стабільності є закритими для  широкого загалу, тому широкого використання набули й інші системи рейтингування, зокрема методика Кромонова та методика Euromoney.

Розрахунок  рейтингової оцінки за методикою  Кромонова включає в себе три  етапи. На першому етапі проводиться  визначення абсолютних параметрів на основі балансу, на другому – обчислення параметричних коефіцієнтів, на останньому – розрахунок поточного індексу  надійності [18].

До складу параметричних коефіцієнтів входять  наступні:

• генеральний коефіцієнт надійності (К1), який дорівнює відношенню власного капіталу до активів працюючих (К / Ап);
• коефіцієнт миттєвої ліквідності (К2), що дорівнює відношенню ліквідних активів до зобов'язань до запитання (ЛА / Зз);
• крос-коефіцієнт (К3), що дорівнює відношенню сумарних зобов'язань до активів працюючих (З / Ап);
• генеральний коефіцієнт ліквідності (К4), що дорівнює відношенню суми ліквідних активів, захищеного капіталу й коштів у фонді обов'язкових резервів – ФОР до сумарних зобов'язань [(ЛА +ЗК +ФОР)/З];
• коефіцієнт захищеності капіталу (К5), що дорівнює відношенню захищеного капіталу до власного капіталу (ЗК/К);
• коефіцієнт фондової капіталізації прибутку (К6), що дорівнює відношенню власного капіталу до статутного фонду (К/СФ).

Підсумкова  формула для обчислення поточного  індексу надійності виглядає наступним  чином: 

N=45*Ф(k1)+20*Ф(k2)+10*Ф  (k3/3)+15*Ф(k4)+5*Ф(k)+5*Ф (k6/3) (1) 

де Ф(X) = A*F (X; 0,5; 0,2) + (1-A)*LN (1 + X/20)*20,5 (2) 

Методика Euromoney була розроблена Асоціацією комерційних  банків Латвії на базі методики розрахунку рейтингу ефективності банків Euromoney із заміною якісних факторів на показники  достатності капіталу, величини балансового  капіталу та активів. Інтегральний показник розраховується за наступною формулою: 

N = 15 ·  ROE + 10 · ROA + 10 · CIN + 10 · NIM +15 · NI + 15 · CA + 10 · ASSETS + +15 ·CAPITAL (3) 

де ROE –  прибутковість капіталу;

ROA –  прибутковість активів;

CIN –  співвідношення доходів та витрат;

NIM –  чиста процентна маржа;

NI –  чистий прибуток;

CA –  показник достатності капіталу;

ASSETS –  активи банку (валюта активу  балансу);

CAPITAL –  балансовий капітал. [19] 

 

2. Аналіз та оцінка  основних показників  діяльності банківських  установ 

2.1 Сучасні тенденції  розвитку банківської  системи України 

За останні  роки в Україні спостерігався  динамічний розвиток банківського сектору, чому сприяли надходження прямих іноземних інвестицій, розширення внутрішнього споживчого та інвестиційного попиту, подальша розбудова системи гарантування вкладів населення тощо.

Розвиток  банківського сектору протягом 2006–2008 рр. характеризувався зростанням кількості  банків. Так у 2006 році в Державному реєстрі банків було зареєстровано 193 банки, у 2007 – 198, у 2008 – 198. Було вилучено з Державного реєстру відповідно 6, 1 та 7 банків протягом 3 років. У стані  ліквідації у 2006 та 2007 році перебувало 19 банків, а у 2008 – 13. У 2006 році кількість  діючих банків дорівнювала 170, з яких 35 банків з іноземним капіталом, а 13 із них із 100-% іноземним капіталом. У 2007 році діяло 175 банківських установ. З них 47 банків з іноземним капіталом, 17 – із 100-% іноземним капіталом. У 2008 – 184 банки серед яких у 53 іноземний  капітал, а у 17 з них 100-% іноземний  капітал. Частка іноземного капіталу в  статутному капіталі банків у відсотках  по роках складала 27,6%, 35% та 36,7% відповідно (табл. 2.1). 

Таблиця 2.1 Дані про кількість банків України

 

У 2006 році співвідношення активів банків до ВВП  становило 63,5%, кредитів до ВВП – 50,3%, зобов’язань до ВВП – 55,5%.

Розвиток  банківського сектору у 2007 році характеризувався зростанням співвідношення активів  банків до ВВП, яке становило 84,5%, кредитів до ВВП – 68,4%, зобов'язань до ВВП  – 74,7%.

У 2008 році також спостерігалося зростання  співвідношення данних показників, що склало відповідно 102,4%, 84,9%, 83,4% (рис. 2.1) [4–6] 

Рисунок 2.1. Відношення основних показників діяльності банків України до ВВП 

Загальні  активи банків у 2006 році складали 353,1 млрд. грн. Зростання активів банків у 2006 році в основному було забезпечено  суттєвим зростанням обсягу наданих  кредитів на 113,3 млрд. грн., питома вага яких склала 76,4%. Високоліквідні активи зросли в цей період на 8,4 млрд. грн  та склали 12,7% активів; вкладення в  цінні папери зросли на 0,1 млрд. грн  і склали 4,1%; основні засоби та нематеріальні  активи на 6,9 млрд. грн і склали 5,3%.

За 2007 рік  загальні активи банків України зросли на 75,3% і на кінець року становили 619,0 млрд. грн. У структурі активів  питома вага кредитів становила 78,4%, високоліквідних  активів – 10,3%, вкладень в цінні  папери – 4,6%, основних засобів та нематеріальних активів – 4,5%.

Протягом 2008 року загальні активи банків зросли на 54,5% і на кінець року становили 973,3 млрд. грн. У структурі активів  питома вага кредитів становила 81,4%, високоліквідних  активів – 8,2%, вкладень в цінні  папери – 4,2%, основних засобів та нематеріальних активів – 4,0%. [7–9] 

Рисунок 2.2. Структура активів банків протягом 2006–2008 рр., % 

Більш детально структура активів комерційних  банків надана у таблиці 2.2. 

Таблиця 2.2. Склад активів комерційних  банків, млн. грн.

 

До основних показників діяльності банків також  відносять обсяг зобов’язань. У 2006 році загальний обсяг зобов’язань  банків збільшився на 57,95% і становив 297,6 млрд. грн. Збільшення відбулося  переважно за рахунок коштів, залучених  на рахунки суб’єктів господарювання та фізичних осіб, частка яких переважала у загальній структурі зобов’язань. Питома вага коштів, залучених на рахунки  суб’єктів господарювання становила 25,8%, фізичних осіб 35,6%. Частка кредитів, отриманих від інших банків станоила 22,8%, а коштів від небанківських  фінансових установ – 2,5%.

За 2007 рік  загальний обсяг зобов'язань банків зріс на 78,0% і на кінець року становив 529,8 млрд. грн. У структурі зобов'язань  банків питома вага коштів, залучених  на рахунки фізичних осіб становила 30,9%, суб'єктів господарювання – 21,1%. Частка кредитів, отриманих від інших  банків, становила 29,1%, цінних паперів  власного боргу – 3,7%, кредитів, що було отримано від міжнародних та інших  фінансових організацій – 3,7%, коштів небанківських фінансових установ – 2,7%, залишків коштів на коррахунках інших банків – 2,4%, субординованого боргу – 1,5%, інших зобов'язань – 4,9%. [4–9] 

Рисунок 2.3 Узагальнена структура зобов’язань  банків станом на 31.12. 2007 

Протягом 2008 року загальний обсяг зобов'язань  банків зріс на 52,3% і на кінець року становив 806,8 млрд. грн. У структурі  зобов'язань банків питома вага коштів, залучених на рахунки фізичних осіб становила 26,4%, суб'єктів господарювання – 17,8%. Частка кредитів, отриманих від  інших банків, становила 30,9%, цінних паперів власного боргу – 1,3%, кредитів, що було отримано від міжнародних  та інших фінансових організацій  – 6,4%, коштів небанківських фінансових установ – 2,2%, залишків коштів на коррахунках  інших банків – 1,4%, субординованого  боргу – 2,0%, інших зобов'язань  – 4,1%.

 

Таблиця 2.3. Зобов’язання банків у 2006–2008 рр., млн. грн.