Ведение бухгалтерского учета на вновь созданном предприятии

Дебет	Кредит
58- «Финансовые вложения»	60- «расчеты  с поставщиками и подрядчиками
76- «Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами» - на стоимость  актива, указанную в договоре купли-продажи или уступки прав требования	91- «Прочие доходы  и расходы»
60 - «Расчеты с поставщиками и  подрядчиками»	76 - «Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами»- на сумму доп. Затрат, связанных с приобретением финансовых вложений.
58- «Финансовые вложения»	66 - «Расчеты  по краткосрочным кредитам и  займам»- на сумму процентов  за использование заемных средств.
91- «Прочие доходы и расходы»	66 - «Расчеты  по краткосрочным кредитам и  займам»- на сумму процентов  за использование заемных средств.
58- «Финансовые вложения», субсчет  «Паи и акции»	75- « Расчеты  с учредителями» - в оценке, согласованной учредителями
58- «Финансовые вложения », субсчет «Паи и акции»	51- « Расчетные  счета» или 50 - «Касса» или 52 - « Валютные счета» - на стоимость
58- «Финансовые вложения», субсчет  «Паи и акции»	76 - «Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами»- на согласованную учредителями  стоимость вклада в уставной капитал
76 - «Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами»	01 - « Основные  средства», 04 - « Нематериальные активы»  по остаточной стоимости, 10 - «Материалы», 41 - Товары»,43-« Готовая продукция»
76 - «Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами»
	91- «Прочие доходы и расходы» - на  сумму превышения согласованной  стоимости над балансовой стоимостью  имущества или имущественных  прав
91- «Прочие доходы и расходы»	76 - «Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами» - на сумму превышения стоимости передаваемого имущества над согласованной стоимостью вклада
58- «Финансовые вложения», субсчет  «Паи и акции»	91- «Прочие доходы  и расходы», субсчет «Прочие доходы»  - на величину прироста стоимости  акций
91- «Прочие доходы и расходы», субсчет  «Прочие расходы»	58- «Финансовые  вложения», субсчет «Паи и акции» - на величину снижения стоимости  акций
58- «Финансовые вложения»	98 - « Доходы  будущих периодов», субсчет «  Безвозмездные поступления», 91 - Прочие  доходы и расходы», субсчет «  Прочие доходы»
76 - «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	58- «Финансовые  вложения» - на часть разницы  между первоначальной и номинальной  стоимостью и одновременно
76 - «Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами»	91 - Прочие доходы  и расходы» - на разницу между  начисленным доходом и списанной частью стоимости долговой ценной бумаги
58- «Финансовые вложения»	91 - Прочие доходы  и расходы» - на часть разницы  между первоначальной и номинальной  стоимостью и одновременно
76 - «Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами»	91 - Прочие доходы  и расходы» - на сумму причитающегося  к получению по ценным бумагам  дохода
51- « Расчетные счета»	76 - «Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами»
76 - «Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами»	91 - Прочие доходы  и расходы» - на сумму задолженности эмитента за погашенную облигацию
91 - Прочие доходы и расходы»	58- «Финансовые  вложения», субсчет « Долговые  ценные бумаги» - на учетную  стоимость облигации
51- « Расчетные счета»	76 - «Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами» - на сумму поступивших на расчетный счет организации денежных средств от эмитента
62 - « Расчеты с покупателями  и заказчиками	91 - Прочие доходы  и расходы» - на сумму задолженности  покупателя
91 - Прочие доходы и расходы»	58- «Финансовые  вложения»
91 - Прочие доходы и расходы»	60 - «Расчеты  с поставщиками и подрядчиками», 76 - «Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами» - отражена стоимость  иных расходов по продаже
91 - Прочие доходы и расходы»	99 - « Прибыли  и убытки» - отражена прибыль  по продаже доли в уставном капитале
91 - Прочие доходы и расходы»	58- «Финансовые  вложения», субсчет «Паи и акции» - списана учетная стоимость финансового  вложения 51- « Расчетные счета» - получены имущество или денежные средства, оставшиеся после ликвидации
01 - « Основные средства»	99 - « Прибыли  и убытки» 91 - Прочие доходы  и расходы» - отражен убыток от  списания акций (доли) в уставном  капитале
91 - Прочие доходы и расходы»	99 - « Прибыли  и убытки» - отражена прибыль  от списания акций (доли) в уставном  капитале ликвидированной организации
51- « Расчетные счета», 50 - «Касса»	58- «Финансовые  вложения», субсчет « Предоставленные  займы» - на сумму предоставленного  займа

 
 
 

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Ведение бухгалтерского  учета в ООО  «ЛесПромТорг»

2.1 Краткая характеристика  организации

 Полное фирменное наименование общества:

 Общество  с ограниченной ответственностью  «ЛесПромТорг».

 Место нахождения общества:

Российская  Федерация, Челябинская область, г. Верхний Уфалей.

     Общество  с ограниченной ответственностью «ЛесПромТорг» - зарегистрированное в установленном порядке предприятие, которое занимается систематическим извлечением прибыли.

     Общество  с ограниченной ответственностью «ЛесПромТорг» является официально зарегистрированным в соответствии с законодательством РФ.

     Общество  с ограниченной ответственностью Фирма «ЛесПромТорг» зарегистрированное в Администрации г. Верхнего Уфалея 20 января 2010 года.

     ООО «ЛесПромТорг» имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности общества.

     Основными видами деятельности общества являются:

1.    Закупка различных видов древесины для последующей переработки;

2. Производство оконных рам; щепы, древесной муки, деревянных строительных столярных изделий. 

2.2 Выписка из приказа  об учетной политике

 ООО  «ЛесПромТорг»

    ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА

21.01.2010 г. Верхний Уфалей №48

 Об  учетной политике предприятия

     В соответствии с Федеральным законом  от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденными Минфином России.

     ПРИКАЗЫВАЮ

1. К  основным средствам относить средства труда срок эксплуатации, которых более года.

2. Начисление  амортизации объектов основных  средств производить линейным  способом исходя из их первоначальной (восстановительной) стоимости и  норм амортизации, исчисленных  исходя из срока полезного использования этих объектов.

3. Имущество  учитывается в составе нематериальных  активов по следующим критериям:

- Объект способен приносить организации экономические выгоды в будущем;

- Организация имеет право на получение экономических выгод от использования объекта;

-   Возможность выделения или отделения объекта от других активов;

-   Объект предназначен для использования в течение длительного времени;

-   Не предполагается продажа этого объекта в течение 12 месяцев;

-   Фактическая стоимость объекта может, достоверна определена;

-   Отсутствие у объекта материально-вещественной формы.

4. Начисление  амортизации нематериальных активов  производить линейным способом  исходя из их первоначальной  стоимости и норм амортизации,  исчисленных исходя из срока полезного использования этих объектов.

5. Процесс  приобретения и заготовления  материалов отражать с использованием  счетов 10 «Материалы».

6. Отпуск  материально-производственных запасов в производство, осуществлять по средней себестоимости.

7. В  качестве базы распределения косвенных затрат между видами производимой продукции принять прямую заработную плату.

8. Общехозяйственные  расходы списываются на 90 счет  «Продажи» с отнесением управленческих  расходов в уменьшение доходов  текущего периода.

9. Учет  осуществлять с помощью упрощенной формы ведения учета на предприятии.

2.3. Процесс ведения  бухгалтерского учета  в ООО «ЛесПромТорг»

Таблица 1 - Остатки по синтетическим счета на 01.03.10 г.

№ счета	Вид счета	Наименование  счета	Сальдо на начало периода
83	П	Добавочный  капитал	4400
43	А	Готовая продукция  на складе	5200
04	А	Нематериальные  активы	10
70	П	Задолженность работникам по оплате труда	640
97	А	Расходы будущих  периодов	0
10	А	Сырье и материалы	3100
01	А	Первоначальная  стоимость основных средств	79100
80	П	Уставный капитал	60000
66	П	Краткосрочные кредиты банка	400
62	А	Дебиторская задолженность  по расчетам с покупателями и заказчиками	1480
20	А	Затраты в основном незавершенном производстве, в том числе: Продукция А Продукция В	570 500
02	П	Амортизация средств	23100
50	А	Денежные средства в кассе	36
60	П	Кредиторская  задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками	2100
51	А	Денежные средства на расчетном счете	2800
84	П	Нераспределенная  прибыль  (убыток) прошлых лет	1180
99	П	Прибыль (убыток) отчетного года	380

68	П	Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам	442
69	П	Кредиторская  задолженность по социальному страхованию  и обеспечению	150
76	П	Прочие кредиторы	0
05	П	Амортизация нематериальных активов	4
Итог			92796

 
 
 

2.4. Журнал регистрации  хозяйственных операций

Таблица 2.

1. Получены и оприходованы на склад материалы от поставщиков,

       в том числе:

       НДС 162 Д19 К60

2. Сумма НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям принята к налоговому вычету 162 Д68 К19

3. Получено от поставщиков технологическое оборудование, не требующее монтажа и оприходовано на склад,

       в том числе:

       НДС 101 Д19 К60

       стоимость оборудования 560 Д08 К60

4. Оплачен счет за полученное оборудование с расчетного счета, 661 Д60 К51

5. Получен счет от транспортной организации на оплату услуг по транспортировке оборудования.

       в том числе:

       НДС 13 Д19 К60

       стоимость услуг 74 Д08 К60

6. Принято к учету в качестве основных средств технологическое оборудование по первоначальной стоимости 634 Д01 К08

7. Сумма НДС, выставленная по счету поставщиками оборудования, принята к налоговому вычету 101 Д68 К19

8. Сумма НДС по транспортным услугам по доставке оборудования принята к налоговому вычету 13 Д68 К9

9. Перечислена с расчетного счета сумма в уплату налога на доходы физических лиц 75 Д68 К51

10. Перечислена с расчетного счета сумма в уплату ЕСН 150 Д69 К51

11. С расчетного счета перечислена заработная плата работникам на банковские карты по списку 640 Д70 К51

12. Получены денежные средства с расчетного счета в кассу на командировку 6 Д50 К51

13. Выдано по расходному ордеру начальнику планово-экономического отдела на командировку 6 Д71 К50

14. Отпущены со склада материалы в основное производство,

       в том числе:

       на производство продукции А  210 20,1 10

       на производство продукции Б  390 20,2 10

       для общепроизводственных нужд 30 Д25 К10

       для общехозяйственных нужд 14 Д26 К10

15. Принят к оплате счет от Энергосбыта за полученную электроэнергию и суммы отнесены:

       на общепроизводственные расходы  320 Д25 К60

       на общехозяйственные расходы  80 Д26 К60

16. Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей в уплату за ранее отгруженную им продукцию 800 Д51 К62

17. На банковские карточки работников предприятия перечислен аванс за I половину марта 300 Д70 К51

18. Отгружена со склада покупателям готовая продукция на сумму и выставлен счет на оплату 2124 62 90,1

19. в том числе НДС 324 90,3 68

20. Со склада списана стоимость тары, отпущенной для упаковки отгруженной покупателям продукции 22 Д44 К10

21. Сдан в бухгалтерию авансовый отчет начальника планово-экономического отдела (расчет самостоятельно) 10 Д26 К71

22. Из кассы возмещен перерасход по авансовому отчету 4 Д71 К50

23. Начислена амортизация по основным средствам и отнесена:

       на общепроизводственные расходы  370 Д25 К02

       на общехозяйственные расходы  70 Д26 К02

24. Начислена заработная плата работникам предприятия и отнесена на затраты:

       на производство продукции А 300 20,1 70

       на производство продукции Б  230 20,2 70

       на общепроизводственные расходы  90 Д25 К70

       на общехозяйственные расходы  160 Д26 К70

25. Начислен единый социальный налог (ставка 26%) и включен в состав затрат:

       на производство продукции А 78 20,1 69