Автор: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2012 в 13:32, курсовая работа
Цель данной курсовой работы заключается в изучении организации учета денежных средств в ОАО «Черноглазовские мельницы» Таврического района Омской области.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:
изучить теоретические основы организации учета денежных средств;
Введение……………………………………………………………………………...3
Реферат ………………………………………………………………………………5
I. Теоретические и методологические основы ведения кассовой
дисциплины……………………………………………………………6
1.1 Нормативное регулирование учета денежных средств. Задачи учета……7
1.2 Общие вопросы организации работы кассы предприятия ………………10
1.3 Безналичный расчет………………………………………………………...14
II. Учет денежных средств в ОАО «Черноглазовские мельницы»
2.1 Краткая характеристика ОАО «Черноглазовские мельницы»…………..23
2.2 Бухгалтерский учет кассовых операций в ОАО «Черноглазовские мельницы»…………………………………………………………………...26
2.3 Бухгалтерский учет операций по расчетном счетам……………………..33
Выводы и предложения …………………………………………………………...38
Список использованной литературы……………………………………………...40
Приложение…………………………………………………………………………43
Выводы и предложения
В результате написания данной работы было выяснено, что денежные средства - это аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги, обладающие высоким уровнем ликвидности.
Также был рассмотрен порядок ведения кассовых операций.
Получение и расходование наличных денег из кассы организации считаются кассовыми операциями, которые оформляются: приходными и расходными кассовыми ордерами. Журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книгой, отчет кассира.
Для учета наличия и движения денежных средств в кассе организации используется активный счет 50 «Касса», по дебету которого отражается остаток денежных средств и денежных документов в кассе, а также все суммы поступления наличных денежных средств и денежных документов в кассу, а по кредиту — суммы выданных наличных денежных средств и денежных документов.
Документы на прием и выдачу денег выписывают в бухгалтерии предприятия и подписывает их главный бухгалтер, документы на выдачу подписывает также и руководитель.
Предприятие вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.
Расчетный счет очень важен для нормального функционирования организации. Он облегчает и ускоряет проведение операций, производственный процесс.
Хранение денежных средств на счетах в банках имеет большое значение, так как:
-надежно обеспечивается их сохранность от расхищений;
-контролируется использование по целевому назначению;
-облегчаются и ускоряются расчеты между юридическими лицами путем применения безналичных форм расчетов.
С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных поручений).
Список использованной литература
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. (Часть первая) от 30.01 1994 № 51-фз.принят ГД ФС РФ 21.10.1994 ) ( ред. от 29.06.2009)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации .Часть вторая от 26.01. 1996 № 14- фз.( Принят ГД ФС РФ 22.12.1995 ) ( ред. от 09.04.2009)
3. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 г. №14-П ( в ред. от 31 октября 2002 года.
4. Федеральный Закон "О банках и банковской деятельности" от 3 февраля 1995 года.
5. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ (в ред. Федерального закона от 23.07.98 № 123-ФЗ).
6. Анцифирова И. В. Бухгалтерский финансовый учет / И.В. Анцифрова: Учеб. пособие. – М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и К», 2008 – 800 с.
7. Дмитриева И.М.Бухгалтерский учет : учеб. пособие/ под ред. И.М. Дмитриевой. – М.: Экспо, 2010 - 656 с.
8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / Н.П. Кондраков - 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2008 - 717 с.
9. Лытнева Н.А. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. пособ./ под общ. ред. Н.А. Лытневой. – М.: И Д «Форум»: ИНФРА – М., 2009 – 656 с.
10. Соломенко А.А. Организация учета денежных средств и расчетных операций: учебно – метод. пособие / А.А. Соломенко – Ростов Н/Д: Феникс, 2008 – 219 с
11. Рогуленко Т.М., Бухгалтерский учет : учебник / Т.М. Рогуленко, В.П. Харьков. – 3-е изд. перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, Инфра – М., 2009 – 464 с
Схема записи корреспонденции счетов по счету 50 «Касса предприятия»
Дебет | Кредит |
Остаток на 28.01.10 - 84530.48 1. Поступило от покупателей Д-т 50,1 К-т 62,4 – 840 руб. 2. Поступило от покупателя Д-т 50,1 К-т 62,4 – 90600 руб.
|
|
Оборот – 91440,00 | Оборот -0,00 |
Остаток на 29.01.10 – 175970,48 |
|
Схема записи корреспонденции счетов по счету 51 «Расчетный счет»
Остаток на 28.01.10 – 1222357,38 1. Поступило от покупателя за продукцию Д-т 51 К-т 62,4 – 50000 руб. 2. Поступило от покупателя за продукцию Д-т 51 К-т 62,2 – 499512,50 | 1. Перечисления за услуги банка Д-т 91.2 К-т 51 – 1968,12 2. Перечисление поставщику за транспортно-экспедиционные услуги Д-т 60.1 К-т 51 – 165101,00 3. Перечисление поставщику за зерно Д-т 60,1 К-т 51 – 964795,24 4. Перечисление пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет Д-т 70 К-т 51 – 4233,44 5. Перечисление поставщику за заправку картриджа Д-т 60,1 К- т 51 – 205,00 |
Оборот – 549512,50 | Оборот – 1136302,80 |
Остаток на 29.01.10 – 635567,08 |
|