Учет кассовых операций в коммерческих банках

- недостаточности функциональных  возможностей (характеристик) или  неполного/неправильного применения  программного обеспечения, а также  в результате воздействия внешних событий при отсутствии алгоритма действий в случае наступления таковых;

- увеличения ненужного  документооборота, трудозатрат персонала.

3. Правовой (регуляторный) риск, который на данном направлении  включает в себя штрафные санкции или иные меры воздействия вследствие:

- несоблюдения требований  надзорных органов;

- несоблюдения законодательства  по противодействию легализации  доходов, полученных преступным  путем, и финансированию терроризма;

- несвоевременного или  неверного представления отчетности, связанной с совершением кассовых операций;

- несоблюдения кредитной  организацией требований нормативных  правовых актов и заключенных  договоров;

- невозможности взыскания  причитающихся по заключенным  договорам денежных средств вследствие  неверно оформленных договорных отношений (в т.ч. по договорам материальной ответственности, заключенным с кассовыми работниками);

- несоответствия существующей  внутренней нормативной базы  требованиям законодательства и  Банка России.

Для достижения максимальной эффективности контрольных мероприятий кредитной организации целесообразно разработать и утвердить методики проведения этих мероприятий. Необходимость наличия в банке внутренней процедуры по осуществлению контроля за состоянием кассовой работы определена Положением N 318-П - в соответствии с п. 19.12 указанного Положения порядок и периодичность проверок порядка ведения кассовых операций определяются кредитной организацией. [9

Кредитная организация, ВСП проводят ревизии наличных денег  не реже одного раза в год; при смене  должностных лиц, ответственных  за сохранность ценностей, кассового  работника ВСП; по требованию руководителя, членов рабочей группы, осуществляющих проверку кредитной организации, ВСП в соответствии с Инструкцией Банка России от 25 августа 2003 года N 105-И "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации".

Заключение.

Для коммерческих банков расчетно-кассовые операции – основной участок деятельности, во многом обуславливающий их процветание.

Учет кассовых операций в коммерческой организации представляет собой достаточно трудоемкий и объемный участок учета, который требует от бухгалтера достаточного опыта работы и хорошего знания нормативно-законодательной базы. Он должен понимать весь кругооборот  по приходу и расходу денежных средств.

В данной работе были раскрыты понятие и сущность кассовых операций, их учет и контроль, а также представлена нормативно - правовая база, регламентирующая все эти аспекты.

Библиографический список.

1) Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 19.10.2011, с изм. от 21.11.2011) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

2) Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 21.11.2011) «О банках и банковской деятельности»;

3) «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П);

4) «Положение о Правилах  ведения бухгалтерского учета  в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 26.03.2007 № 302-П);

5) «Положение о правилах  организации наличного денежного  обращения на территории Российской  Федерации» от 05.01.1998 №14-П (ред.  от 31.10.2002);

6) Курсов В.Н. Бухгалтерский  учет в коммерческом банке : новые типовые бухгалтерские проводки операций банка : Учебное пособие / В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев. - 14-е изд., испр. и доп. - М. : Инфра-М, 2010. - 280 с.

7) Мерцалова А.И. Учет  и операционная деятельность  в кредитных организациях: кассовые, расчетные, депозитные и кредитные операции: Учебное пособие / А.И. Мерцалова. – М. : КНОРУС, 2009. – 256 с.

8) Усатова Л.В. Бухгалтерский  учет в коммерческих банках : учебное  пособие / Л.В. Усатова, М.С. Сероштан, Е.В. Арская. – 2-е изд., перераб. и доп.- М. : Дашков и К, 2009. - 404 с.

9) Серый А.А. Контроль кассовых операций / А.А. Серый //Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2011. №1