Учет движения денежных средств в кассе ООО «Издательский дом «Регион»

Кассовые операции записываются по кредиту счета 50 “Касса” и отражаются в журнале-ордере №1. Основанием для заполнения журнала-ордера №1 служат отчеты кассира.

К счету 50 “Касса” могут быть открыты следующие субсчета: 50-1 “Касса организации”, 50-2 “Операционная касса”, 50-3 “Денежные документы” и др.

На субсчете 50-1 “Касса организации” учитываются денежные средства в отечественной валюте (руб., коп.), но при совершении в организации кассовых операций в иностранной валюте необходимо дополнительно открыть аналитические счета по видам валюты (“Касса организации в долларах США”, “Касса организации в евро” и т.д.).

На субсчете 50-2 “Операционная  касса” учитываются наличие и  движение денежных средств в филиалах кассы организации, которые открываются в случае необходимости на эксплуатационных участках, остановочных пунктах, билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т. п.

На субсчете 50-3 “Денежные  документы” учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории и другие денежные документы.

Синтетический учет при  журнально-ордерной форме учета  ведется в журнале-ордере № 1 и ведомости к нему. В журнале ордере находят отражения кредитовые обороты по счету 50 “Касса”, а в ведомости остатки на начало и конец месяца и дебетовые обороты.

Основанием для записи в журнал –ордер №1 и ведомости  являются проверенные отчеты кассира с приложенными первичными документами, записи в журнале-ордере №1 производятся на основании расходной части отчетов кассира с приложенными первичными документами, предварительно первичные документы группируются по корреспондирующим счетам и однородным операциям ( с одним корреспондирующим счетом) отражаются общей суммой. Ведомость заполняется на основании приходной части отчета. Во всех случаях каждый отчет кассира занимает одну строку в журнале-ордере №1 и одну строку в ведомости. Итоги журнала-ордера №1 за месяц переносят в главную книгу (см. рис. 1).

Рис. 1. Схема учета  кассовых операций.

 

Поступление наличных денег  в кассу отражаются следующими бухгалтерскими проводками: дебет субсчета 50-1 “Касса организации” и кредит счетов:

51 “Расчетные счета”  — при получении наличных денег  в кассу с расчетного счета;

62 “Расчеты с покупателями  и заказчиками” — при поступлении  выручки наличными деньгами от  покупателей и заказчиков за  проданную продукцию, выполненные  работы и оказанные услуги;

66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам” — при получении краткосрочных кредитов и займов наличными деньгами;

67 “Расчеты по долгосрочным  кредитам и займам” — при  получении долгосрочных кредитов  и займов наличными деньгами;

71 “Расчеты с подотчетными лицами” — при поступлении в кассу наличных денег в порядке возврата неизрасходованного аванса;

73 “Расчеты с персоналом  по прочим операциям” — при  получении денег наличными по  возмещению материального ущерба;

90 “Продажи” – при поступлении в кассу денежных средств от продажи товаров, работ, услуг и в других случаях.

Выбытие наличных денег  оформляются следующими бухгалтерскими проводками: по кредиту субсчета 50 “Касса организации” в дебет различных счетов:

51 “Расчетные счета”  — при взносе наличных денег на расчетный счет;

60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” – оплата из кассы по счетам поставщиков и подрядчиков;

62 “Расчеты с покупателями и заказчиками” – оплата из кассы перерасчетов с покупателями и заказчиками, возврат полученных авансов;

70 “Расчеты с персоналом по  оплате труда” — при выдаче  из кассы работникам заработной  платы, пособий по временной  нетрудоспособности, премий и др.;

71 “Расчеты с подотчетными  лицами”— при выдаче работникам  наличных денег под отчет, на служебные командировки и хозяйственные расходы;

73 “Расчеты с персоналом  по прочим операциям” — при  выдаче работникам наличных денег  в виде ссуды на индивидуальные нужды и другие счета и в других случаях.

 

 

 

Глава 2. Организационно-экономическая  и правовая характеристика

ООО «Издательский  дом «Регион»

 

2.1. Местоположение и правовой статус организации

 

Общество с ограниченной ответственностью Издательский Дом «Регион» (далее  ООО ИД «Регион»)  перерегистрировано  постановлением администрации г. Чайковский от 23.10.95г. из муниципального унитарного предприятия «Чайковская типография».

ООО ИД “Регион” является  юридическим  лицом. Юридический  и фактический адрес: Россия, Пермский край, г. Чайковский,  ул. К. Маркса,19.

Первичным учредителем  предприятия является Управление печати и массовой информации Пермского облисполкома. В процессе перерегистрации Учредителями Общества являются физические лица (4 человека).

Целями деятельности Общества являются организация рентабельной работы и получение прибыли в  сфере обеспечения потребителей полиграфической продукцией и средствами массовой информации.

Общество в своей  деятельности руководствуется Гражданским Кодексом Российской Федерации, Федеральным законом Российской Федерации “Об обществах с ограниченной ответственностью”, другими законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации также  Уставом. Общество учреждено на неограниченный срок деятельности.

ООО ИД «Регион» является юридическим лицом. Имеет самостоятельный  баланс, расчетный счет, фирменное  наименование, печать и штамп со своим наименованием. Общество приобретает права юридического лица с момента государственной регистрации в соответствии с Федеральным Законом «О государственной регистрации юридических лиц» - №129-ФЗ от 08.08.01г.

Предприятие самостоятельно определяет структуру управления, устанавливает штат. Осуществляет на основании действующего законодательства наймы и увольнение работников посредством трудовых договоров, в том числе и контрактов. Общество имеет гражданские права и исполняет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и цели деятельности, определенных Уставом Общества.

ООО ИД «Регион» осуществляет учет результатов работы, контроль за производством, ведет оперативный, бухгалтерский, статистический учет в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете» - №129-ФЗ от 21.11.96г. и на основании Налогового Кодекса Российской Федерации.

Прибыль, остающаяся у предприятия  после уплаты налогов и других платежей в бюджет и Учредителю (чистая прибыль), поступает в полное его распоряжение. Предприятие самостоятельно определяет направления использования чистой прибыли.

 

2.2. Организационное  устройство, размеры и 

специализация организации

 

Высшим органом управления ООО ИД «Регион» является общее Собрание учредителей. Общество не отвечает по обязательствам своих Участников. Участники Общества несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах своих вкладов в уставный капитал.

Тип данной организационной структуры  управления – линейно-функциональная. Упрощенная схема структуры управления на предприятии отображена на рисунке 2.

Управление воздействия  разделяет на:

• линейные (обязательные для исполнения);
• функциональные (рекомендуемые для исполнения).

Действующая организационная структура  ООО ИД «Регион» на сегодняшний день соответствует современным рыночным отношениям, имеет максимальное количество подразделений и оперативных  связей между ними, которые можно  в любое время перестроить в зависимости от внешнего рынка, заказчиков и т.д.

Общий руководитель осуществляет линейное воздействие на всех участников структуры, а функциональные руководители оказывают технологическое содействие исполнителям в выполняемых работах.

Общее Собрание учредителей

Директор

 

 

 

Гл. бухгалтер   Гл. инженер    Начальник        Редактор         Менеджер         Зам. директора

                                     производства                            по рекламе         по снабжению

Бухгалтерия     Вспомог.        Производст.        Редакция         Рекламный        Склад сырья

                  пр-во                цеха                                             отдел             и материалов

 

Рис.2. Организационная структура управления ООО ИД «Регион».

 

В соответствии с основными  целями ООО ИД «Регион» осуществляет следующие виды деятельности:

• Производство печатной продукции;
• Торгово-закупочная деятельность (розничная и оптовая торговля производимой продукцией и продукцией приобретенной с целью дальнейшей реализации);
• Посредническая деятельность;
• Коммерческая деятельность;
• Выпуск средств массовой информации (газет, радио- и телепрограмм).

ООО ИД «Регион» производит полиграфическую продукцию. Бланки, альбомы, блокноты, календари, книги  и т. п., а также является учредителем  информационно-деловой региональной газеты «Прикам Контакт». Кроме того, в октябре 2002г. Обществом была получена лицензия на радиовещание, а в январе 2002г. – на телевещание. В настоящее время телевещание включает производство и прокат рекламных роликов, заставок, объявлений в видеоафишу, бегущую строку, музыкальных поздравлений. Ежедневный выпуск городских новостей и ряд телепередач.

Имущество предприятия  составляют   основные  фонды, оборотные средства.

Источники   формирования    имущества  предприятия:

• материальные и денежные взносы его Учредителей;
• доходы, полученные от реализации продукции (работ, услуг);
• кредиты банков и других кредиторов;
• иные источники, не запрещенные законодательством.

Обществу принадлежит  на праве собственности здание с  производственными, офисными и подсобными помещениями, а также производственное оборудование, телеаппаратура, радиоаппаратура, оргтехника и т.д.

 

2.3. Основные  экономические показатели деятельности  организации

 

Проведем анализ основных экономических показателей деятельности ООО ИД «Регион» в динамике за три года (см. табл. 1).

 

Таблица 1

Основные экономические показатели деятельности

ООО «ИД «Регион» за 2009-2011гг.

 

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение 2010 к 2009	Отклонение 2011 к 2010	Темп прироста, % (2011 к 2009)
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	8100	10271	12110	2171	4010	49,5
Себестоимость продукции, тыс. руб.	6800	8525	9876	1725	3076	45,2
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	1300	1746	2234	446	934	71,8
Затраты на 1 рубль реализованной  продукции, руб.	0,84	0,83	0,82	-0,01	-0,02	-2,4
Уровень рентабельности, %	19	20	23	1	4	21,1
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	35000	42200	46000	7200	11000	31,4
Среднегодовая стоимость оборотных  средств, тыс. руб.	17060	20983	28640	3923	11580	67,9
Фондоотдача, руб.	0,23	0,24	0,26	0,01	0,03	13,0
Фондоёмкость, руб.	4,32	4,11	3,80	-0,52	-0,31	-12,0
Среднемесячная заработная плата, руб.	3500	4300	5800	800	2300	65,7
Среднесписочная численность работников, чел.	37	45	52	8	15	40,5
Производительность труда, тыс. руб./чел.	219	228	232	9	13	5,9