Учет денежных средств

    Наличие и движение денежных средств в  иностранных валютах учитываются на счете 55 "Специальные счета в банках" обособленно. Построение аналитического учета по этому счету должно обеспечить возможность получения данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и тому подобных на территории Российской Федерации и за ее пределами. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

    В результате написания курсовой работы были сделаны следующие выводы:

1. Понятие "денежные средства" представляют совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документов;
2. Выявили и изучили девятнадцать нормативно-правовых документов по учету денежных средств, которые универсальны и распространяются на все предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами, независимо от подчиненности, форм собственности и видов деятельности;
3. Рассмотрели порядок ведения кассовых операций, выяснили, что он регламентируется письмом Центрального банка РФ от 04.10.93 № 18 (ред. 26.06.96) "Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в РФ", которым должно руководствоваться каждая организация.
4. Изучили документальное оформление поступления и выдачи наличных денежных средств, определили, что оно представлено унифицированными формами первичной учетности документации: № КО-1 "Приходный кассовый ордер", № КО-2 "Расходный кассовый ордер", № КО-3 "Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов", № КО-4 "Кассовая книга",№ КО-5"Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств";
5. Рассмотрели порядок проведения и оформления результатов инвентаризации денежных средств и ревизии кассы. Выяснилось, что в соответствии с приказом Министерства финансов РФ от 13 июня 1995 года № 49 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" Инвентаризация кассы производится в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ. Кроме того, предусмотрены внезапные ревизии кассы. Результаты инвентаризации  оформляются актом (форма инв-15);
6. Описали порядок учета операций на специальных счетах в банке, который ведется на активном синтетическом счете 55 "Специальные счета в банках", к нему могут быть открыты субсчета: 55-1 "Аккредитивы"; 55-2 " Чековые книжки" и другие.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Список  литературы

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
2. Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9октября1992г №3615-1.
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. № 94н ( в ред. от 07.05.2003)
4. Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена ЦБ. РФ от 9 июля 1992 г. № 14.
5. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 13 июня 1995 г. № 49.
6. Указания Центрального банка РФ от 14.11.2001 № 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке".
7. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Инструкция Центрального банка РФ от 22 сентября 1993 г. № 40.
8. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом министерства финансов РФ от 29 июля1998 г. № 34-Н.
9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 10 января 2000г. № 2н.
10. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие -2-е изд, перераб. и доп. М.: Инфра-М., 2000г.-с. 342,343,361.
11. Бабаев Ю.А. "Бухгалтерский учет": Учебник для вузов - М: ЮНИТИ - ДАНА, 2002 г. -с 340-351
12. Ланина И.Б. Т.ипичные ошибки при ведении кассовых операций /Бухгалтерский вестник 2000-№7-с.57-60
13. Николаев А.А. Образование и использование резерва сомнительных домов/Главбух 1999г.-№10-с44-49.
14. Организация наличного денежного обращения хозяйствующими субъектами РФ/Бухгалтерский учет и налоги 2000-№9-с.23-27.
15. Томило Н.Н. ПБУ 3/2000 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражены в иностранной  валюте"/Бухгалтерский учет 2000г. №7-с.8
16. Ларионов А.Д. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие – М.: Гроссбух: Проспект, 1999г.
17. Пошерстник Е.Б.; Мейксин Е.Б. «Бухгалтерский учет и аудит»: Практическое пособие с коммент. Т.2 – М.: Издательский Торговый Дом «Герда», 1998г. – с. 126,274,423.
18. Бухгалтерский учет денежных средств//Я Бухгалтер 1998. - №8 – с.14-19.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложения