Учет денежных средств

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 ОРГАНИЗАЦИОННО – ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА

ПРЕДПРИЯТИЯ

 

2.1 Организационная характеристика

 

ОАО «Завод Старт» расположен в городе Далматово, который географически находится на расстоянии 200 км от Крупнейших промышленных центров Урала: Екатеринбурга, Челябинска, Тюмени, Кургана.

Через город проходит транссибирская железнодорожная магистраль, а также  автомобильная дорога федерального значения Екатеринбург – Омск. Географическое расположение делает перспективным освоение рынков Урала, Западной Сибири, Тюменской области, Казахстана.

Предприятие расположено в северо–восточной части г. Далматово. Для осуществления  своей деятельности ОАО «Завод Старт» выделены в пользование земельные участки площадью 50,1 га.

Железнодорожные пути непосредственно  походят от станции Далматово  и предназначены для отгрузки готовой продукции и принятия непосредственно на предприятие крупногабаритных грузов.

ОАО «Завод Старт» специализируется на выпуске транспортных автоцистерн с 1958 года. С 1969 года завод поставляет автоцистерны для Министерства Обороны Российской Федерации.

Предприятие с 1998 года является открытым акционерным обществом, где высший орган управления – общее собрание акционеров, которое избирает Совет директоров в составе 7 человек.

Управление обществом в его  исполнительной части разбито на четыре дирекции: техническая, производственная, экономическая и коммерческая. В  каждую дирекцию входят отделы, бюро, участки  и цеха в зависимость от функции дирекции. Дирекции возглавляются директорами по функциям, имеющими статус заместителя генерального директора и являющимися членами исполнительной дирекции. Пятый член исполнительной дирекции – главный бухгалтер. Он организует систему учета, руководит бухгалтерией и подчиняется генеральному директору – председателю исполнительной дирекции. За координацию работы всех экономических служб в т.ч. бухгалтерии отвечает директор по экономическим вопросам.

 

2.2 Экономическая характеристика

 

ОАО «Завод Старт» является одним  из самых крупных предприятий  Курганской области. Численность его  составляет 673 человек.

Рассмотрим размеры производства предприятия в таблице 1. Из данных таблицы 1 можно сделать вывод, что выпуск товарной продукции увеличился на 279708 тыс. р., т.е. в 2,5 раза. Увеличение выпуска связано с заключением договоров на поставку автоцистерн в Иран.

Таблица 1 - Размеры производства предприятия

Показатели	2008г.	2009г.	2010г.	2010г. к 2008г.,%
Среднегодовая стоимость товарной продукции, тыс.р.	185531	635005	465239	В 2,5 раза
Численность работников, чел.	673	765	706	104,90
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.р.	124567	124520	125638	100,86
Среднегодовая стоимость оборотных  фондов, тыс.р.	74137	127315	260262	В 3,5 раза
Энергетическая мощность тыс. кВт/час	6229	6145	6349	101,93

 Стоимость основных фондов  уменьшилась на 1071 тыс.р. Оборотные  фонды увеличились в 3,5 раза и составили в 2010 году 260262 тыс.р. численность персонала предприятия возросла на 4,9 % или на 33 человека. В основном за счет привлечения молодых специалистов.

 

Объем и структура выпускаемой  продукции показана в таблице 2.

Таблица 2 - Состав и структура товарной продукции

Виды продукции	2008 г.		2009 г.		2010 г.		2010 г. к 2008 г., %
	Сумма, тыс. р.	Уд. вес ,%	Сумма, тыс. р.	Уд. вес ,%	Сумма, тыс. р.	Уд. вес ,%	Сумма, тыс. р.	Уд. вес ,%
Автоцистерны для пищевых продуктов	62242	33,5	211669	33,3	161249	34,7	В 2,6 раза	103,6
Автомобильная спецтехника	15041	8,1	63501	10,0	47115	10,1	В 3,1 раза	124,7
Автоцистерны для нефтепродуктов и кислот	38238	20,6	127001	20,0	95048	20,4	В 2,5 раза	99,0
Нержавеющие резервуары Я1-ОСВ	39245	21,2	130429	20,5	98651	21,2	В 2,5 раза	100,0
Резервуары для молока	984	0,5	5267	0,8	2416	0,5	В 2,5 раза	100,0
Минимолзаводы А1-ОКА-10	0	0,0	1587	0,2	0	0,0	*	*
Минипивоварни	4344	2,3	13641	2,1	2153	0,5	49,6	21,7
Мельничный комплекс МРК-500	0	0,0	1641	0,3	0	0,0	*	*
Теплообменники	4572	2,5	15921	2,5	16814	3,6	В 3,7 раза	1,4
Оборудование для производства творога	7442	4,0	24657	3,9	15624	3,4	В 2,1 раза	0,9
Нержавеющие емкости	6453	3,5	19543	3,1	12478	2,7	В 1,9 раза	0,8
Спецтехника для аэропортов	6970	3,8	20148	3,2	13691	2,9	В 2 раза	0,8
ИТОГО	185531	100,0	635005	100,0	465239	100,0	В 2,5 раза	-

Наибольший удельный вес товарной продукции занимает производство автоцистерн для перевозки жидких пищевых продуктов, нержавеющие резервуары Я1 –ОСВ, автоцистерны для перевозки нефтепродуктов и кислот, автомобильная техника спецназначения.

Производство автоцистерн для перевозки жидких пищевых продуктов увеличилось в 2,6 раза и составило в 2010 году 161249 тыс. р. Производство нержавеющих резервуаров Я1-ОСВ увеличилосьв 2,5 раза, автоцистерн для перевозки нефтепродуктов и кислот также увеличилось в 2,5 раза, автомобильной техники спец. назначения в 3,1 раза .

Вдвое сократилось производство минипивоварен. Увеличилось производство оборудования для производства творога – в 2,1 раза. В 2008 и 2010 годах не осуществлялось производство минимолзаводов А1 - ОКА –10 и мельнично – рассевного комплекса МРК –500, т.к. выпуск требует много затрат, доработки и цена изделия высока.

Экономическая эффективность деятельности предприятия приведена в таблице 4.

За исследуемый период производство продукции на среднегодового работника увеличилось на 383,3 тыс. р., что свидетельствует об увеличении эффективности производства в 2,39 раза. Фондоотдача увеличилась на 2,21 тыс. р. на 1 тыс.р. основных фондов, т.е. в 2,48 раза.

Таблица 3 - Экономическая эффективность деятельности предприятия

Показатели	2008г.	2009г.	2010г.	2010г. к 2008г.,%
Выручка от реализации, тыс. р.	175971	635471	317474	180,41
Себестоимость продукции, тыс. р.	148831	511198	292981	В 1,97 раза
Прибыль/Убыток от реализации, тыс. р.	27140	124275	24493	90,25
Произведено продукции, тыс. р.:
на 1 среднегодового работника	275,68	830,07	658,98	В 2,39 раза
на 1тыс.р.основных фондов	1,49	5,10	3,70	В 2,48 раза
Рентабельность производства, %	18,24	24,31	8,36	45,83

 

Однако себестоимость продукции  возросла в 1,97 раза и составила в 2010 году 292981 тыс. р. Кроме того, предприятие в 2010 г. получило прибыли на 2647 тыс. р. меньше, чем в 2008 г., и, как следствие, снижение рентабельности на 54,17 %.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА  ПРЕДПРИЯТИИ

 

3.1 Учет кассовых операций

 

Касса завода представляет собой изолированное  помещение с капитальными наружными стенами, выполненными из бетонных стеновых блоков. Внутренние перегородки выполнены из спаренных гипсобетонных панелей с проложенной между ними металлической решеткой из арматуры. Касса закрывается на две двери, одна из которых открывается наружу (внешняя), а другая – во внутрь (внутренняя). По техническим требованям двери полностью соответствовуют ГОСТ 6629-88, ГОСТ 24698-81, ГОСТ 24584-81, ГОСТ 14624-84. Наружные двери обиты с двух сторон листовой сталью, имеют два врезных несамозащелкивающихся замка. Внешняя дверь дополнительно защищена внутренней дверью, представляющую собой фигурную решетку, запирающуюся на навесной замок. Металлический несгораемый сейф для хранения наличности прочно прикреплен к строительным конструкциям пола и стен. Помещение кассы оснащено системой противопожарной безопасности и «тревожной кнопкой», обслуживаемой Отделом Вневедомственной охраны Далматовского района. Окошко для выдачи денег остеклено и зарешечено.

Прием и выдача денежных средств  из кассы осуществляется кассиром, который несет полную материальную ответственность за сохранность  всех принятых им ценностей и за причиненный ущерб предприятию вследствие их неправильного хранения и иных действий, повлекших за собой утрату и порчу вверенных ему ценностей, что закреплено в письменном договоре о полной материальной ответственности.

Кассир завода – Баширова Л.Н. При приеме на работу главный бухгалтер получает расписку от кассира в том, что он является ответственным лицом за хранение вверенных ему ценностей и несет полную ответственность за действия, которые могут нанести материальный ущерб заводу вследствие ненадлежащего, небрежного или недобросовестного отношения к своим  прямым обязанностям.

На Баширову Л.В., согласно должностной  инструкции, возложены следующие функции и обязанности:

1 Операции по приему, выдаче, учету  и хранению наличных денежных  средств и денежных документов;

2 Получение в учреждении банка  наличных денежных средств,  ценных бумаг с целью осуществления расходов по выплате заработной платы работникам завода, выдаче наличных денег подотчетным лицам, на командировочные, канцелярские, почтовые и прочие расходы;

3 Ведет кассовую книгу  на основании приходных и расходных  кассовых ордеров. Сверяет фактическое наличие денежных средств и ценных бумаг с данными остатков книги;

4 С целью изъятия из  оборота ветхих и поврежденных  купюр составляет их описи;

5 Составляет кассовую  отчетность.

На заводе кассовая книга  ведется автоматизированным способом, при котором формируется «вкладной лист» кассовой книги (Приложение 1) и «отчет кассира» (Приложение 2), которые составляются к концу следующего рабочего дня. Нумерация листов в кассовой книге осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в ней должно быть заверено подписями.

Прием наличных денег осуществляется по приходному кассовому ордеру (Приложение 3), подписанному главным бухгалтером. После приема денег Баширова Л.Н. расписывается в приходном ордере. Лицу, от которого поступили денежные средства выдается квитанция о приеме, заверенная подписью главного бухгалтера, кассира и печатью завода.

 Выдача наличных денежных средств из кассы может осуществляться по расходным кассовым ордерам (Приложение 4) или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера.

 Они подписываются главным бухгалтером и руководителем. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна.

 При выдаче денег кассир – Баширова Л.Н. - обязана потребовать предъявление документа, удостоверяющего личность: паспорт (номер, серия, дата выдачи, кем выдан). Лицо, получившее деньги, собственноручно чернилами или шариковой ручкой, пишет расписку в получении денег с указанием полученной суммы (рубли – прописью, копейки – цифрами). суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами. При получении денег по платежной (расчетно-платежной) ведомости сумма прописью не указывается.

Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном  кассовом ордере или заменяющем его  документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: "По доверенности". Доверенность остается в документах дня, как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.