Учет денежных средств на расчетных счетах в банках

Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Февраля 2013 в 11:08, курсовая работа

Краткое описание

Легального определения понятия "расчеты" действующее российское законодательство не содержит.
Если проанализировать случаи употребления данного понятия в различных нормативных актах, то можно сделать вывод, что под расчетами понимается передача (перечисление) денежных средств во исполнение частноправовых или публично-правовых обязательств, а также перечисление денежных средств их "владельцами" на другие свои счета.
Действия по передаче (перечислению) денежных средств могут обозначаться терминами "осуществление расчетов" или "осуществление платежа".

Оглавление

Введение
1. Учет денежных средств на расчетных счетах в банках.
1.1 Основные функции расчетного счета организации и порядок его открытия в учреждениях банка.
1.2. Документальное оформление операций по расчетному счету.
1.3 Аналитический учет операций по расчетному счету
1.4 Синтетический учет операций по расчетному счету
1.5 Формы расчетов за товарно-материальные ценности через расчетный счет в банке.
1.5.1 Расчеты платежными поручениями.
1.5.2 Расчеты платежными требованиями и инкассовыми поручениями.
1.5.3 Расчеты аккредитивами.
1.5.4. Расчеты векселями.
1.5.5 Расчеты в порядке плановых платежей
1.5.6 Расчеты чеками
2. Практическая часть.
2.1 Вступительный баланс.
2.2 Заполнение журнала хозяйственных операций.
Обороты по синтетическим счетам.
2.4 Шахматный баланс, оборотно-сальдовая ведомость.
2.5 Приказ по учетной политике предприятия
2.6 Составление бухгалтерского баланса, формы №2, расчет основных показателей хозяйственной деятельности предприятия.
2.6.1 Формы бухгалтерской отчетности
2.6.2 Показатели оценки деловой активности.
2.6.3 Показатели эффективности производственной деятельности.
2.6.4 Показатели текущей платежеспособности.
2.6.5 Показатели финансовой устойчивости.
Заключение
Список использованной литературы

Скачать в ZIP (109.44 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

готовая кр.doc

— 773.50 Кб (Скачать)

Все вышесказанное относится к расчетам чеками при осуществлении международных торговых операций. В практике большинства российских организаций расчеты как чеками, так и с использованием аккредитивов, как правило, не применяются. Поэтому рассмотрим учет обычных операций получения и использования организацией чековых книжек. Для расчетов только между клиентом и банком банк выдает не лимитированную чековую книжку. При расчетах по этой книжке банк не депонирует средства на специальном счете. При выдаче организации денег по не лимитированной чековой книжке средства списываются сразу с расчетного счета организации. Если же организация собирается рассчитываться чеками с другими организациями, то ей выдается лимитированная чековая книжка. По этой книжке устанавливается предельный размер расчетов, и на сумму лимита банк списывает средства с расчетного счета, зачисляя их на специальный счет.

 

2. Практическая  часть. 

   Компания ОАО «ЯЛАВ» вид деятельности объемная, неоновая наружная и интерьерная реклама, реклама на автотранспорте, изготовление табличек, широкоформатная печать в г. Тайга. Предприятие является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, расчетный счет в отделение ОАО «Сбербанка России», фирменное наименование. Лимит кассы установленный банком составляет 25000 руб. Предприятие действует с 25.09.10г.

На предприятие работает 10 человек в основном производстве занято 8 работников, в управленческом 2работника. Имеем 2 компании конкурент. На балансе находится основных средств 1410 тыс. руб. Все оборудование приобретено  25.09.2010г. Амортизация начисляется линейным методом  срок полезного использования  10 лет. Рентабельность предприятия 20%.

 

1. Вступительный баланс.

Актив

Пассив

счет

сумма, тыс.руб.

счет

сумма, тыс.руб.

01 «Основные  средства»

1410

02 «Амортизация  основных средств»

47

10 «Материалы»

30

60 «Расчеты с  поставщиками и подрядчиками»

180

20 «Основное  производство»

20

69 «Расчеты с бюджетом»

9

50 «Касса»

21

76 «Прочие дебиторы  и кредиторы»

50

51 «Расчетный  счет»

218

80 «Уставной  капитал»

650

76 «Прочие дебиторы и кредиторы»

14

82 «резервный  капитал»

636

   

84 «Нераспределенная  прибыль»

56

       

итого

1713

итого

1713


 

 

 2.2 Заполнение журнала хозяйственных операций.

 

Журнал хозяйственных операций

 

№

Содержание  операции

сумма, тыс.руб.

корр.счет

Дт

Кт

предприятие продает ОС первоначальной стоимостью

23000

01выб

01.1

Списание амортизации

600

02

01.выб

Списание остат. стоимости

22400

91.2

01.выб

Отражение выручки

30000

62

91.1

Начислен НДС  по реализации 18%

4576

91.2

68

Определен финансовый результат от реализации

3024

91.2

99

предприятие получило кредит в банке на полгода 8 января под 25% годовых на приобретение материалов

420000

51

66

Начислены проценты за 1 квартал

26250

91

66

Уплачены проценты за 1 квартал

26250

66 

51

Оприходование материалов по фактическим затратам

490000

10

60

НДС по материалам 18%

881000

19

60

Материалы отпущены: на производство основной продукции 70% от стоимости поступивших в отчетном квартале

343000

20

10

отпущены материалы  на управленческие нужды 10% от суммы поступивших материалов

49000

26

10

оплачены материалы  поставщику 90% от поступления, т.р.

441000

60

51

списан НДС  по материалам в зачет бюджету

88100

68.ндс

19

реализованы материалы цена реализации

14000

62

91

начислен НДС

1800

91

68

фактическая стоимость  материалов

10000

91

10

финансовый  результат

2200

91

99

начисленная заработная плата за период

производственным  рабочим

 

170000

 

20

 

70

администрации предприятия

283000

26

70

При начислении заработной платы произведены удержания НДФЛ 13%

58890

70

68

начислен страховые взносы 34%

производственные  рабочие

 

96220

 

20

 

69

администрация предприятия

57800

26

69

получены средства с расчетного счета на выплату  заработной платы 72% от начисленной

326160

50

51

выплачена заработная плата в размере полученной из банка суммы

326160

70

50

Расчет с  бюджетом

9000

69

51

Начислена амортизация

11560

20

02

передана на склад готовой продукции по фактической  себестоимости продукция основного  производства

722220

43

20

поступила предоплата за продукцию от покупателей

300000

51

62

отгружена продукция  покупателям 90% от суммы произведенной, ее рентабельность 20%+НДС

1273150

62

90

Начислен НДС  в бюджет 18%

194209

90

68.ндс

списаны управленческие расходы 

276800

43

26

Начислен налог на имущество

29600

91

68

Финансовый  результата

29600

99

91

Списана себестоимость  реализованной продукции

899118

90

43

Определен финансовый результат

179823

90

99

Оплата НДС 18%

112485

68.ндс

51

Отражен условный расход по налогу на прибыль

37000

99

68

Оплачен налог  на прибыль 20%

37000

68

51

Отражена нераспределенная прибыль (реформация баланса)

118447

99

84


4 Журнал хозяйственных операций.

 

№

 

Содержание хозяйственной операции

Дебет

Кредит

Сумма

1

Приобрели материалы                            

10

60

20000

2

НДС входящий

19

60

3600

3

Расчет

60

51

23600

4

Принят к возмещению НДС

68/НДС

19

3600

5

Отпущены материалы в производство

20

10

50000

6

Начислена зарплата основному персоналу       

20

70

60000

7

Начисление в страховые фонды

20000

69/1,2,3

20400

8

Начислена зарплата АУП.

26

70

40000

9

Начисление в страховые фонды                          

26

69/1,2,3

13600

10

Удержан НДФЛ

70

68/ндфл

13000

11

Перечислен НДФЛ в бюджет

68/ндфл

51

13000

12

Переведены деньги в кассу с  расчетного счета

50

51

80000

13

Выдана зарплата из кассы

70

50

87000

14

Начисленна амортизация О.С.произ.назн

20

02

7000

15

Начислена амортизация О.С общехоз. назначения

26

02

3000

16

Отражены представительские расходы (адм)

26

76

25000

17

Погашение кредита

66

51

100000

18

Перечислены деньги из кассы на р/сч

51

50

5000

19

Получен долгосрочный кредит

51

67

200000

20

Списаны общехоз. расходы

20

26

81600

21

Оприходована гот.прод на склад  по факт.себес.

43

20

219000

22

Отражена выручка

62

90/1

487670

23

НДС в составе выручки

90/3

68/ндс

74390

24

Получена выручка

51

62

487670

25

Списана себестоимость реализ.продукции

90/2

43

295200

26

Выявлен и списан фин.результат  от вида деят.

90/9

99

118080

27

Списана ПС ОС

01/в

01

60000

28

Списана НА ОС

02

01/в

15000

29

Списана остаточная стоимость

91/2

01/в

45000

30

Отражена выручка

62

91/1

40000

31

НДС в составе выручки

91/2

68/НДС

6102

32

Выявлен и списан фин. рез. от прочей деят

99

91/9

11102

33

Уплачен НДС

68/НДС

51

76892

34

Начислен налог на имущество

91/2

68/им

3366

35

Списан фин результат от прчей  деят-ти

99

91/9

3366

36

Отражен усл расход по налогу на прибыль

99/у.р.

68/н.п

20722

37

Отражено ОНО

68/н.п

77/оно

400

38

Отражено ПНО

99/пно

68/н.п

2000

39

Реформация баланса

99

84

80890


 

 

 

    1. Обороты по синтетическим счетам.

 

Д                Счет01 Основные средства      К

Сн=1410000

  

23000

23000

600

22400

ДО: 23000

КО 46000

Ск=1387000

  

 

 

Д                   Счет 91                                       К                           

Сн=0

  

18,4

4,14

7,46

1,8

10

2,2

29,6

30

14

29,6

Итого оборот:73,6

73,6

Ск=0

  

 

 

Д                       Счет 02                               К

 

Сн=47

0,6

 

11560

Итого оборот: 0,6

0

 

Ск=57960


 

 

Д                              Счет 62                          К

Сн=0

  

30

14

1273150

300

Итого оборот: 1317150

300

Ск=1017150

  

 

 

 

 

Д                             Счет 68 ндс                         К

 

Сн=0

88100

112485

4576

1800

194209

Итого оборот: 200585

 

200585

 

Ск=0


 

Д                             Счет 68 ндфл                     К

 

Сн=0

 

58890

29600

Итого оборот: 0

88490

 

Ск=88490


 

Д                          Счет 99                                  К

Сн=0

  

37000

29600

118447

3024

2200

179823

Итого оборот: 185047

185047

   

 

Д                          Счет 84                              К

 

Сн=56000

 

118447

Итого оборот: 0

118447

 

Ск=174447


 

Д                              Счет51                         К

Сн=218

  

420000

300000

 

26205

441000

326160

9000

112485

37000

Итого оборот: 720000

914895

Ск=23105

  

 

 

Д                Счет 60                                            К

 

Сн=180000

441000

490000

88100

Итого оборот: 441000

578000

 

Ск=317100


 

 

 

 

 

Д                   Счет 66                                       К                           

 

Сн=0

26250

420000

26250

Итого оборот:26250

446250

 

Ск=420000


 

 

Д                       Счет 10                               К

Сн=30000

  

490000

343000

49000

10000

Итого оборот: 490000

402000

Ск=118000

  

 

 

Д                              Счет 19                          К

Сн=0

  

88100

88100

Итого оборот: 88100

88100

Ск=0

  

 

 

Д                             Счет 70                              К

 

Сн=0

58890

326160

283000

170000

Итого оборот: 385050

453000

 

Ск=67950


 

Д                         Счет 69                                  К

 

Сн=9000

9000

96220

57800

Итого оборот: 9000

154020

 

Ск=


 

Д                   Счет 50                                       К                           

Сн=21000

  

326160

326160

Итого оборот:326160

326160

Ск=21000

  

Информация о работе Учет денежных средств на расчетных счетах в банках