Учет денежных средств на расчетных счетах в банках

                                                       ├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика          ИНН │        │

                                                       ├─────────┤

Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД │         │

                                                       ├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____│    │    │

________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │    │    │

                                                       ├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб.         по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное зачеркнуть)                                  └─────────┘

 

Показатель		За отчет-   ный период	За анало-  гичный     период     предыду-   щего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и  расходы по  обычным   видам  деятельности                          Выручка (нетто) от продажи  товаров,  продукции, работ, услуг (за  минусом  налога  на   добавленную  стоимость,  акцизов и аналогичных   обязательных  платежей)		1010
Себестоимость   проданных   товаров,  продукции, работ, услуг		( 842)	(       )
Валовая прибыль		168
Коммерческие  расходы		(        )	(       )
Управленческие  расходы		(        )	(       )
Прибыль (убыток) от продаж		168
Прочие доходы и расходы        Проценты к получению
Проценты к  уплате		(        )	(       )
Доходы    от    участия   в   других  организациях
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы		(        )	(       )
Внереализационные доходы		38
Внереализационные расходы		(28      )	(       )
Прибыль      (убыток)      до  налогообложения		178
Отложенные  налоговые активы
Отложенные  налоговые обязательства
Текущий налог  на прибыль		(  42    )	(       )
Чистая прибыль  (убыток)   отчетного  периода		136
СПРАВОЧНО.                            Постоянные  налоговые  обязательства  (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная  прибыль   (убыток)   на  акцию

 

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ  ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель		За отчетный   период		За аналогичный    период предыдущего  года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени          и  неустойки,   признанные  или по которым получены  решения           суда  (арбитражного  суда  об  их взыскании
Прибыль        (убыток)  прошлых лет
Возмещение     убытков,  причиненных              неисполнением       или  ненадлежащим             исполнением              обязательств
Курсовые разницы     по  операциям в иностранной  валюте
Отчисления  в  оценочные  резервы		Х		Х
Списание дебиторских  и  кредиторских             задолженностей,      по  которым истек      срок  исковой давности

 

Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________

             (подпись) (расшифровка                   (подпись) (расшифровка

                         подписи)                                 подписи)

 

             "__" _____________ 200_ г.

 

 

 

 

2.6.2 Показатели оценки  деловой активности.

Производительность труда = Выручка  от реализации/Среднесписочная численность  работников

Принимаем среднесписочную численность  равной 18 человек.

Пт1=1010/18=56, 11 руб/чел.

Фондоотдача = выручка от реализации/средняя  стоимость ОПФ

Фо=1010/1354=0,74 руб.

Материалоемкость = материальные затраты / выручка от реализации

Ме= 402/1010=0,40 руб

Оборачиваемость оборотного капитала = затраты на производство продукции/ Средний уровень запасов

Об = 935,6/516,25=1,81.

 

Вывод:

Производительность труда достаточно высокая (при условной численности  рабочих) и составляет по выручке 56,11 руб/чел. Использование 1 рубля ОПФ дает отдачу в размере 74 копейки, а материалоемкость отражает требуемое количество материалов при использовании 1 р. ОПФ и составляет 40 копеек.

 

2.6.3 Показатели эффективности  производственной деятельности.

 

Рентабельность продукции = балансовая прибыль/объем реализации

Рп = 178/1010*100=18%.

Рентабельность ресурсов = чистая прибыль/ затраты на производство

Рр=136/935,6*100=15%

Рентабельность собственного капитала = чистая прибыль/средний собственный капитал

Рк=136/1280*100=11%

Период окупаемости собственного капитала = средний собственный капитал/чистая прибыль

По=1280/136=9,4

Вывод:

Показатели рентабельности достаточно высокие, что говорит о том, что производство является прибыльным, но период окупаемости собственного капитала составляет 9,4 усл.периода, что говорит о медленной окупаемости.

 

2.6.4 Показатели текущей  платежеспособности.

 

Функционирующий капитал = текущие  активы – текущие обязательства

Фк=2601-1321=1280.

Коэффициент покрытия = текущие активы без сомнительных активов / текущие  обязательства

Кп=2601/1321=1,97

Коэффициент абсолютной ликвидности = денежные средства/ текущие обязательства

Кл=62/1321=0,05

Вывод:

Можно говорить о том, что предприятие ограничено конкурентоспособно, так как Кп=1,97, но показатель Кл=5%<20%, что говорит о некредитоспособности предприятия.

 

2.6.5 Показатели финансовой  устойчивости.

 

Коэффициент задолженности = заемный  капитал/собственный капитал

Кз=520/1280=0,41

Индекс финансовой напряженности = заемный капитал / валюта баланса

Иф=520/2601=0,20

Коэффициент независимости = собственный  капитал / валюта баланса

Кн=1280/2601=0,49

Коэффициент финансовой устойчивости = (собственный капитал+долгосрочные займы)/валюта баланса

Кф=(1280+100)/2601=0,53

 

Вывод:

Значение Кз=0,41 достаточно высоко и приближается к оптимальному значению, равному 0,5. Индекс финансовой напряженности  составляет 0,2, в предыдущем периоде  его значение равно 100/1566=0,06, доля заемных  средств увеличилась, это произошло за счет привлечения краткосрочного кредита. Кн=0,49 , то есть практически равен оптимальному значению 50%, значение коэффициента финансовой устойчивости также достаточно высоко, что свидетельствует об устойчивом финансовом положении организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В выполненной курсовой работе были рассмотрены вопросы: учет операций по расчетному счету организации  и особенности расчетов при использовании  различных форм первичных документов.

Практическая часть посвящена  ведению бухгалтерского учета и составлению регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, а также анализу данных отчетности организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1.  Приказ от 22 июля 2003 г. N 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

2. Учет  расчетов// "Консультант Бухгалтера", N 6, 2001

3. Правовое  регулирование безналичных расчетов// "Право и экономика", 2006, N 9

4. Ефимова Л.Г. Банковские сделки. Комментарий законодательства и арбитражной практики. М., 2000.

5. Положения о безналичных расчетах в РФ "Порядок осуществления расчетных операций через корреспондентские счета (субсчета) кредитных организаций (филиалов), открытые в Банке России".

6. Дракина М.Н. Актуальные вопросы безакцептного и бесспорного списания денежных средств // Юридическая работа в кредитной организации. 2005. N 3

7. Алитбуттаева Д.М. Расчеты по инкассо // Банковское право. 2004.

8. Гизатуллин Ф. Бесспорное и безакцептное списание денежных средств с банковских счетов // Бизнес-адвокат. 2003. N 18

9. Волнухин Д.Н. О расчетах платежными требованиями без акцепта // Право и экономика. 1999. N 11

10. Вестник Банка России. 2004. N 39.

11. Федорова Н.В. Аккредитивы - практика и перспективы // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2005. N 11.

12. "ВЕКСЕЛЬНЫЕ" ФОРМЫ РАСЧЕТОВ ЗА ТОВАРЫ// "Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 1

13. РАСЧЕТЫ  ЧЕКАМИ// "Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 33

14.Букина  О.А. Азбука бухгалтера: от аванса  до баланса. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2006.

15. Богатая  И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский  учет. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2004.   

¹ ГК РФ ч.2