Учет денежных средств на МУП «ТЕПЛОСЕРВИС»

МУП «ТЕПЛОСЕРВИС» расположено по адресу: Курганская область, г. Петухово, ул. Строительная, д. 1А.

Задачей организации является надежное и постоянное снабжение теплоэнергией населения и других потребителей.

На рисунке 1 представлена организационная структура предприятия, состоящая из: склада, гаража, 32 котельных, теплопункта, ремонтной службы, автозаправочная станция, весовая служба. Теплосервис имеет прочную материальную базу. Для чего необходимо содержание складов для хранения материальных ценностей.

Рисунок 1 – Организационная структура МУП «ТЕПЛОСЕРВИС»

 

Предприятие снабжает теплом, как городских потребителей, так и сельских, поэтому большая часть котельных располагается в селах. Транспортировка теплоэнергии от литейно-механического завода к потребителям осуществляется через теплопункт. Для бесперебойной передачи теплоэнергии потребителям и проведения ремонта создана ремонтная служба, которая непосредственно занимается ремонтом и обслуживанием котельных и теплотрасс. Автозаправочная станция предназначена для заправления бензином машин, имеющихся на предприятии.

Предприятие имеет общежитие, в котором проживают сотрудники теплосетей. Организационная структура управления МУП «ТЕПЛОСЕРВИС» представлена на рисунке 2.

Учредителем этого предприятия является Администрация Петуховского района, она является высшим органом его управления. На следующей иерархической ступени находится районный комитет.

Органами управления и контроля являются: директор и ревизионная комиссия. Директор назначается учредителем по согласованию с трудовым коллективом. Директор действует на основе контракта, заключенного с учредителем.

Контроль за финансовой и хозяйственной деятельностью предприятия осуществляет ревизионная комиссия, утвержденная учредителем. В подчинении у директора находится главный бухгалтер, экономист, главный инженер, инспектор отдела кадров.

Главный бухгалтер несет ответственность за финансовую деятельность предприятия. Штат бухгалтерии состоит из семи человек, которые осуществляют бухгалтерский и налоговый учет на предприятии.

На экономиста возлагается обязанность по формированию экономически обоснованного тарифа на подачу теплоэнергии.

 

Рисунок 2- Структура управления МУП «ТЕПЛОСЕРВИС» 

Рассмотрим состав трудовых ресурсов в организации (таблица 1).

 

Таблица 1 – Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, чел.

 

Категория работников	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Темп измене-ния, 2009г. к 2007г., %
Работники, занятые выработкой теплоэнергии:	100	101	160	160
- основные рабочие	76	76	131	172,4
- служащие:	18	18	18	100,0
- руководители	1	1	1	100,0
- специалисты	17	17	17	100,0
Водители	4	5	5	125,0
Сторожевая охрана	5	5	5	100,0
Младший обслуживающий персонал	1	1	1	100,0

 

На основании проведенных расчетов можно сказать, что наибольший удельный вес в структуре работников предприятия приходится на основных рабочих. Можно сказать, что категория работников, занятых выработкой теплоэнергии в 2009 году увеличилось по – сравнению с 2007 годом на 60%.

В том числе численность основных рабочих увеличилась за анализируемый период на 55 человек, также на одного человека увеличилось число водителей. Численность же остальных категорий работников предприятия за анализируемый период не изменилась.

Для того чтобы дать объективную оценку работы предприятия следует учитывать влияние организационно-хозяйственных, экономических и финансовых условий.

Рассмотрим таблицу 2, на основании которой можно судить о размерах производства предприятия.

Таблица 2 – Размеры предприятия

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Темп измене-ния, 2009 г. к 2007 г.,%
Общая площадь предприятия, кв.м.	43627	47116	85285	195,5
Среднесписочная численность работников, чел.	100	100	160	160
Среднегодовая стоимость всех основных средств производства, тыс.р.	4046	4347,5	6920	171
в том числе производственного назначения, тыс.р.	3978	4279	6750	170
Стоимость валовой продукции, тыс.р.	7936	18039	15152	191

 

За счет принятия на баланс новых котельных за анализируемый период площадь теплосетей увеличилась почти в 2 раза и составила в 2009 году 85285 кв.м. Также в 2009 году произошло увеличение количества среднесписочных работников на 60%, за счет увеличением объемов производства. За анализируемый период увеличилась и среднегодовая стоимость всех основных средств производства на 71%, в том числе производственного назначения на 70%, это связано с приобретением оборудования для котельных. Увеличение стоимости валовой продукции на 91% произошло за счет увеличения объема выработки теплоэнергии, так как в 2009 году начали работать новые котельные.

Потребителями тепловой энергии, выработанной котельными                города Петухово являются частный сектор, предприятия и организации, индивидуальные предприниматели, а также объекты социально-культурной сферы.

Потребителями теплоэнергии на селе являются в основном школы, лишь в некоторых селах отапливаются частные дома и культурно – развлекательные учреждения.

В таблице 3 отражена структура выработки теплоэнергии по объектам производства.

Таблица 3 - Структура выработки теплоэнергии по объектам производства. МУП «ТЕПЛОСЕРВИС»

 

Выработка теплоэнергии по объектам производства	2007г.		2008г.		2009г.		Темп изме-нения 2009 г. к 2007 г.%
	Гкал	Удель-ный вес   %	Гкал	Удель-ный вес   %	Гкал	Удель-ный вес   %
Теплоэнергия, выработанная котельными г. Петухово	8044,82	75,2	22388,22	74,5	12245,34	66,2	152,2
Теплоэнергия, выработанная сельскими котельными	859,77	8,0	2512,68	8,4	2883,8	15,6	3,3
Теплоэнергия транспорти-руемая от Литейно-механического завода	1792,43	16,8	5140,64	17,1	3377,29	18,2	188,4
ИТОГО	10697,02	100	30041,54	100	18506,43	100	173,0

 

Из таблицы 3 видно, что за анализируемый период выработка теплоэнергии городскими котельными в натуральном выражении увеличилась на 52,2% по сравнению с 2007г. и составила 4200,52 Гкал, сельскими котельными в 2009г. по сравнению с 2007г. в натуральном выражении увеличилась на 2024,03 Гкал. Это увеличение объясняется дополнительным приёмом котельных. Значительно увеличился объем транспортируемой теплоэнергии. Выручка от нее увеличилась на 88,4%.

Чтобы определить результаты деятельности предприятия, рассмотрим таблицу 4.

 

Таблица 4– Основные показатели производственно - финансовой деятельности

Показатели	2007 г.	2008г.	2009 г.	Темп изменения, 2009 г. к 2007 г., %
Произведено валовой продукции на 1 среднегодового работника, тыс.р.	79,36	180,39	94,7	119,3
Фондоотдача, р.	1,99	4,22	2,24	112,6
Выручка от реализации, тыс.р.	8435	22032	14820	175,7
Себестоимость, тыс.р.	9704	27011	16302	168
Убыток, тыс.р.	1269	4979	1482	116,7
Рентабельность, %	86,9	81,6	90,9	104,6

По данной таблице мы можем сделать следующие выводы, что в течение анализируемого периода выработка теплоэнергии на 1 работника увеличилась на 19,3 тыс. р., фондоотдача увеличилась на 12,6 %. Это произошло за счет увеличения выручки от реализации, а также за счет роста среднегодовой стоимости основных средств производственного назначения. В отчетном году увеличилась выручка от реализации на 6385 тыс. р. Следует отметить, что рост себестоимости на 68% и выручки от реализации продукции на 75,7% происходит в основном за счет увеличения цен на топливо, электроэнергию, воду, а также за счет быстрого роста инфляции, что влечет за собой увеличение реализационных цен.

В результате своей деятельности предприятие имеет убыток, который за анализируемый период увеличился на 16,7 %. Это объясняется тем, что организация не может предугадать цены на топливо, воду и другие необходимые ему ресурсы. Теплосети могут покрыть убыток только за счет дотаций из бюджета, но в настоящее время предприятие переведено на 100 % оплату коммунальных услуг.

3 Учет денежных средств

 

Движение денежных средств предприятия представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы предприятия представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал - чистые источники.

Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода. На первый взгляд такой анализ имеет сравнительно невысокую ценность для финансового менеджера однако можно привести аргументы, в известной степени оправдывающие его проведение. [9]

Однако Положением о бухгалтерском учете и отчетности Российской Федерации разрешено применять метод - определения выручки от реализации по мере отгрузки товаров и предъявления покупателю расчетных документов. Именно в этом случае денежный поток и поток ценностей и расчетов, генерирующий прибыль, не совпадают во времени. Анализ движения денежных средств как раз и позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью.

Реализация продукции может быть произведена как за наличные деньги, так и путем безналичных расчетов.

Рассмотрим доходы и расходы предприятия за 2005 г. по 2007 г. в таблице 5.

Таблица 5 – Статьи доходов и расходов предприятия, тыс. р.

Наименование показателя	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2009 г. к 2007 г., %
Доходы, всего	8435	22032	27456	в 3 раза
в том числе: от продажи теплоэнергии, выработанной котельными города	7930	19507	10505	132,5
от продажи теплоэнергии, выработанной котельными села	165	1096	3647	в 22 раза
от транспортировки теплоэнергии, выработанной ЛМЗ	326	1276	296	90,8
от реализации угля	14	153	372	в 26 раз
Расходы, всего:	9704	27011	30689	в 3 раза
Материальные:	7481	19879	13805	184,5
в том числе - топливо - электроэнергия - вода	2470 1164 98	8099 4552 228	4414 2655 189	178,7 2,2 192,8
Расходы на оплату труда	1746	4159	6347	в 3 раза
Отчисления на социальные нужды	461	577	1633	В 3,5 раза
Амортизация основных средств	16	1124	285	в 18 раз
Прочие расходы	-	1271	8919	-