Учет денежных средств коммерческой организации

· Расчеты  между организациями должны производиться  в безналичном порядке через  их счета, открываемые в кредитных  организациях Российской Федерации. Формы  расчетных документов должны соответствовать  установленным стандартам.

· Формы  расчетов между предприятиями установлены  нормативными документами Банка  России.

· Для  поставщика аккредитивная форма  расчетов предпочтительнее других. Во-первых, она гарантирует ему оплату при  исполнении им своих обязательств по поставке и защищает его от ненадежных и недобросовестных плательщиков, так как при этой форме деньги для расчетов зарезервированы в банке поставщика еще до осуществления им поставки материальных ценностей, работ, услуг. Кроме того, поставщик имеет возможность сразу после отгрузки материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг получить деньги, сдав расчетные документы в банк по месту своего нахождения.

· Для  покупателя-плательщика, наоборот, эта  форма расчетов невыгодна, поскольку фактически это предоплата и его денежные средства всегда замораживаются, а иногда и на длительный срок (если по условиям договора, например, аккредитив должен быть открыт до начала изготовления заказа).

· Для  поставщика с точки зрения надежности и быстроты получения денег выгодна 100%-ная предоплата платежным поручением, для плательщика предоплата также означает замораживание денежных средств, поэтому соглашаться на нее нужно только в случае крайней необходимости.

· Расчеты  требованиями для поставщика надежнее, чем поручениями с последующей  оплатой за уже поставленные материальные ценности, выполненные работы, оказанные  услуги. Но оплата требований поставщика возможна только при наличии денег на счете плательщика.

· Для  плательщика самой выгодной формой расчетов является оплата платежными поручениями за уже поставленные материальные ценности, выполненные работы, оказанные ему услуги.

· Если речь идет о предоплате, то предпочтительнее аккредитивная форма расчетов, чем 100%-ная предоплата платежным поручением, так как авансовый платеж не гарантирует  покупателю исполнения обязательств поставщиком, а по аккредитиву деньги поставщику будут выплачены только после отгрузки им материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг. 

Список  используемой литературы:

1. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ. - М., 1997.

2. Положение по бухгалтерскому учету и отчетности в РФ от 24.12.98 №34н

3. Инструкция ЦБ РФ №49 от 26.11.93г "О порядке ведения кассовых операций"

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению, утв. Приказом МФ РФ от 31.10.2000г. № 94-н.

5. Нормативная база бухгалтерского учета.: Сб. официальных материалов / Сост. А.С. Бакаев. М., Бухгалтерский учет, 2001.

6. Арутюнова О. Первичные учетные документы и бухгалтерская отчетность в 2004 году. - М.: Изд-во Эксмо, 2004. - (Портфель бухгалтера).

7. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 1999.

8. Балабанов А.И., Балабанов И.Т. Финансы. - СПб: Изд-во “Питер”, 2000. - (Серия “Краткий курс”.)

9. Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит. Учеб. пособие для вузов / Под общей ред. проф. В.А. Пипко. - Ростов-на-Дону: “Феникс”, 2002.

10. Интернет-сайт www.1c.ru

11. Интернет-сайт zone1c.narod.ru

12. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учеб. пособие. 4-е издание, перераб. и доп., М.: ИНФРА-М, 2002.

13. Кондраков Н.П. Основы финансового анализа. М.: 1998.

14. Родионов Н.В., Родионова С.П. Основы финансового анализа: математические методы, системный подход. -С.П.: Альфа, 1999.

15. Рязанцева Н., Рязанцев Д. 1С:Предприятие. Бухгалтерский учет. Секреты работы. - БХВ, 2002.

16. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2000.

17. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. / Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева и др.; Под. ред. проф. Г.Б. Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001.

18. Финансы: Учебное пособие. Под ред. проф. А.М. Ковалевой. -- М.: Финансы и статистика, 1997.

19. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 1995