Совершенствование организации учета кассовых операций в кредитной организации

При установлении лимитов максимального остатка кассы необходимо принимать во внимание следующие факторы:

- техническую укрепленность и  наличие круглосуточной физической  охраны кассового узла кредитной  организации;

- размер кладовой ценностей  банка (сейфовой комнаты внутреннего  структурного подразделения);

- максимальный расход/приход по кассе за расчетный период;

- оптимальность существующих маршрутов  инкассации;

- состав клиентской базы;

- количество и виды иностранных  валют, в которых банк совершает  период (три календарных месяца, предшествующие месяцу расчета лимита).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Проблемы и направления  совершенствования организации  учета кассовых операций

В настоящие время можно выделить следующие мировые тенденции развития наличного денежного обращения в целом и расчетно – кассовых операций.

В сфере организации наличного денежного обращения:

- перераспределение функций и  улучшение взаимодействия между центральными банками, кредитными организациями, инкассаторскими компаниями и другими финансовыми институтами с целью снижения затрат на обработку.

- разработка новых и совершенствование существующих способов защиты банкнот от подделки.

В области обработки банкнот:

- широкое внедрение средств  автоматизации обработки и устройств  банковского самообслуживания, расширение  их функций для уменьшения затрат на ручной труд и предоставления клиентам максимума услуг;

- совершенствование технических  средств обработки, хранения и  транспортировки наличности, создание  новых видов детекторов подлинности;

- разработка перспективных технологий  утилизации банкнот, выведенных из обращения.

Наиболее распространенный в российских банках, путь улучшения кассовой работы – приобретение более производительного оборудования. Строго говоря, это не автоматизация обработки наличности, а механизация наиболее трудоемких операций с целью интенсификации процесса обработки.

Основным принципом, которым руководствуются многие центральные банки при введении в обращение банкнот новых образцов и при работе с наличностью вообще, является снижение собственных затрат и с этой целью привлечение для выполнения ряда операций сторонних организаций.

Одним из основных средств снижения затрат считается рециркуляция наличности. Этот термин подразумевает максимальное использование полученной наличности там, где она принимается. Такая политика инициируется центральными банками для снижения как собственных затрат, так и затрат других участников в цепочке денежного обращения.

Таким образом, необходимо отметить, что основными тенденциями в совершенствовании кассовых операций являются улучшение взаимодействия центральных банков, кредитных организаций и других структур, осуществляющих кредитные кассовые операции со значительными объемами наличности, разработка и внедрение новых схем, функциональных и структурных изменений, использование современного оборудования для обработки денежной наличности и разнообразных систем управления денежными потоками, а также изучение потребностей клиентов.

По итогам анализа кассовых операций Сбербанка с валютой РФ можно заключить о высоком уровне технических возможностей кассовой работы Сбербанка Российской Федерации. Однако основной проблемой остается скорость обслуживания клиентов кассовыми подразделениями (очереди, потери времени из-за отсутствия информации и т.п.).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Кассовые операции являются первыми и основными банковскими операциями. Под кассовыми операциями понимается деятельность банка, связанная с инкассацией, приемом, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других ценностей.

Для кредитных организаций расчеты – это главный участок деятельности, во многом обуславливающий их процветание.

Для осуществления комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации создают кассовое подразделение, оборудованное в соответствии с требованиями к устройству и технической укрепленности, разработанными Банком России.

Кредитная организация может устанавливать банкоматы, автоматы для приема и выдачи денежной наличности, в том числе с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника (электронные кассиры), терминалов, функционирующих в автоматическом режиме в предназначенных для приема денежной наличности от клиентов и её хранение (автоматические сейфы).

Порядок ведения кассовых операций регламентируется Банком России, осуществляющим эмиссию и регулирование денежного обращения. Основной операцией в валюте Российской Федерации является приём платежей.

Используя новые технологии, банк проводит оплату потребленной электроэнергии, коммунальных услуг, услуг стационарной телефонной связи, пополнение баланса у операторов мобильной связи, налоговые платежи.

Вопросы функционирования внутреннего аудита в филиальной сети ОАО «Сбербанка России» приобретают в настоящее время всё больше фондов обязательного резерва рисков неудовлетворительного контроля в размере 5% остатков на счетах, аналогично существующему Фонду обязательного резервирования.

Построенная таким образом система внутреннего контроля, важнейшим звеном которой является внутренний аудит подразделений банка, будет отвечать требованиям действующего законодательства Российской Федерации и нормативным документам Банка России по организации внутреннего контроля и аудита в кредитных организациях.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

Федеральные законы:

1. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон Российской  Федерации №73 – ФЗ.

2. О Центральном банке Российской  Федерации (Банке России): Федеральный  закон Российской Федерации от 10 июля 2002 г. №86 – ФЗ (с изменениями и дополнениями).

Положения:

3. Положение Центрального Банка Российской Федерации от от 24 апреля 2008 г. №318 – П «Положение о порядке ведения кассовых операций».

Учебники:

4. Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. – М., 2009. – 511 с.

5. Горюхин Б.Н., Гузов К.О., Фатуев  В.А. Оценка периода использования  остатков денежных средств на  расчетных счетах клиентов // Банковское дело. – 2011. – №1. – с. 23 – 25.

6. Минина Т.Н. Электронные банковские услуги // Банковские услуги. – 2010. - №7. – с. 31 – 35.

Интернет – ресурсы:

7. Официальный сайт Сбербанка  России: http://www.sbrf.ru

8. www.profbanking.com

9. banker.ru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

 

                                                                                           Приложение 1

 

 

 

 

                                                                                                 Приложение 2

 

1 «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации»

2 Barclays  Bank