Составление и использование бухгалтерской отчетности

№ счета

Наименование

материала

Ед.изм.

Количество

Цена, руб.

Покупная

Фактическая

себестоимость, руб.

10-1

Ткань

м

5000

68

340000

Итого

-

5000

-

340000

Статьи затрат

Простыни (400 шт.)

Пододеяльники (300 шт.)

Материалы

80000

45000

Итого

80000

45000

Статьи затрат

Простыни (300 шт.)

Пододеяльники (500 шт.)

Материалы

60000

75000

Итого

60000

75000

№

оп.

Документ и содержание операции

Корреспонденция счетов.

Д

К

Сумма, руб

Учет денежных средств и расчетов

1.

Платежное поручение

Перечислено с расчетного счета:

-​ налог на доходы физических лиц

-​ страховые платежи в ФСС

-​ страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая

-​ страховой взнос по обязательному пенсионному страхованию

-​ страховой взнос в ФОМС

68-2

69-1

69-2

69-1

69-1

51

51

51

51

51

100000

28304

8000

214720

49776

2.

 Выписка с расчетного  счета, приходный кассовый ордер, денежный чек

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года

50

51

700000

3.

 Платежная ведомость, расходный кассовый ордер

Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года

70

50

650000

4.

 Расчетно-платежная ведомость

Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года

70

76

50000

5.

 Объявление на взнос  наличными, выписка с расчетного  счета, расходный кассовый ордер

Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата

51

50

50000

6.

 Выписка с расчетного  счета, приходный кассовый ордер, денежный чек

Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы

50

51

6000

7.

 Заявление Ивановой  В. И., расходный кассовый ордер

Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И.

71-3

50

6000

8.

Авансовый отчет

Израсходовано Ивановой В.И. на командировку:

-​ проезд

-​ жилье за три дня

-​ суточные за четыре дня

26

26

26

71-3

71-3

71-3

2000

3000

400

9.

 Приходный кассовый  ордер, авансовый отчет

Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И.

50

71-3

600

10.

 Авансовый отчет

Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага)

10

71-1

3100

11.

 Авансовый отчет

Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС

10

71-2

1800

12.

 Авансовый отчет, приходный  кассовый ордер, расходный кассовый  ордер

Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами:

с Бочаровым Н.П.

с Николаевым Д.Р.

71-1

50

50

71-2

100

200

13.

 Выписка с расчетного  счета, платежное поручение

Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет

68-1

51

100000

14.

 Платежное поручение, выписка с расчетного счета

Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов:

ОАО “Триумф”

ОАО “Невская мануфактура”

60-1

60-2

51

51

800000

300000

15

 Бухгалтерская справка-расчет

Списан в зачет бюджету НДС по оплаченным материалам

68-1

19

183334

16.

 Выписка с расчетного  счета, платежное поручение, счет-фактура

Получено на расчетный счет от покупателей продукции:

ООО “Рабочий”

ООО “Труд”

51

51

62-1

62-2

400000

200000

Учет материалов

17.

 Товарно-транспортная  накладная, счет-фактура

Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань 5000 м.:

цена 55 руб./ м

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу

10

19

10

19

60-1

60-1

60-1

60-1

275000

49500

15000

2700

18.

 Товарно-транспортная  накладная, счет-фактура

Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.:

цена 48 руб./ м

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу

10

19

10

19

60-3

60-3

60-3

60-3

144000

25920

10000

1800

19.

 Товарно-транспортная  накладная, счет-фактура

Оприходована поступившая от ЗАО “Восход” ткань 4000 м.:

цена 52 руб./ м

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу

10

19

10

19

60-4

60-4

60-4

60-4

208000

37440

18000

3240

20.

 Платежное поручение, выписка с расчетного счета

Оплачены счета поставщиков материалов:

ОАО “Триумф”

ОАО “Надежда”

ЗАО “Восход”

60-1

60-3

60-4

51

51

51

324500

169920

245440

21.

 Бухгалтерская справка-расчет

Принят к зачету НДС по оприходованным и оплаченным материалам

68-1

19

120000

22.

 Требование-накладная

Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления постельного белья:

простыня - 8000 м

пододеяльник - 6000м

Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу средней себестоимости

20-1

20-2

10-1

10-2

476520

357390

23.

 Требование-накладная

Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды

23

10

1200

Учет основных средств и нематериальных активов

24.

Договор купли - продажи, бухгалтерская справка - расчет, счет-фактура, акт приемки-передачи

Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.):

списана амортизация

списана остаточная стоимость машины

выручка от продажи

НДС по проданной машине

01-в

02

91

62

91

01

01-в

01-в

91

68-1

600000

50000

550000

700000

106779

25.

 Акт выбытия ОС, накладная  на отпуск материалов

Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года).

Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.:

списана амортизация

оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене

01-в

02

10

01

01-в

91

40000

40000

100

26.

 Счет-фактура, акт приемки-передачи  ОС

Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани:

цена агрегата

НДС

затраты на транспортировку

НДС

посреднические услуги

НДС

08

19

08

19

08

19

60

60

60

60

60

60

800000

144000

50000

9000

8000

1440

27.

 Инвентарная карточка, акт приемки-передачи ОС

Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани

01

08

858000

28.

 Выписка с расчетного  счета, платежное поручение, счет-фактура

Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани

за транспортировку

за посреднические услуги

60

60

60

51

51

51

944000

59000

9440

29.

Бухгалтерская справка-расчет

Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани

68-1

19

154440

30.

 Договор аренды, бухгалтерская  справка-расчет

Начислена арендная плата за январь, февраль и март:

сумма арендной платы

НДС

97

19

76

76

6000

1080

31.

 Выписка с расчетного  счета

Перечислена арендодателю арендная плата за три месяца

76

51

7080

32.

Смета расходов

Включена в затраты января арендная плата за склад готовой продукции

25

97

2000

33.

 Бухгалтерская справка-расчет

Списан в зачет бюджету НДС по арендной плате за склад готовой продукции

68-1

19

360

34.

Акт приемки-сдачи выполненных работ, бухгалтерская справка-расчет

Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания:

цена ремонта

НДС по ремонту

26

19

60

60

20000

3600

35.

 Счет-фактура, акт приемки  НМА

Приобретен патент на новую технологию пошива постельного белья:

цена патента

НДС

08

19

60

60

80000

14400

36.

Выписка с расчетного счета, платежное поручение

Принят к оплате счет Роспатента за регистрацию патента на новую технологию пошива постельного белья:

Стоимость регистрации

НДС

08

19

60

60

800

144

37.

 Акт ввода в эксплуатацию  НМА, карточка учета НМА

Патент введен в эксплуатацию

04

08

80800

38.

Выписка с расчетного счета, платежное поручение

Оплачено по счету продавца патента

60

51

94400

39.

 Бухгалтерская справка-расчет

Списан в зачет бюджету НДС по патенту

68-1

19

14400

40.

 Бухгалтерская справка-расчет, инвентарная карточка

Начислена амортизация основных средств за январь месяц:

пошивочного цеха

транспортного цеха

управления организации

25

23

26

02

02

02

85000

25000

15000

41.

 Карточка учета НМА

Начислена амортизация нематериальных активов организации

25

05

5000

Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам

42.

 Расчетно-платежная ведомость 

Начислена и распределена заработная плата:

- производственным рабочим  пошивочного цеха по изготовлению  постельного белья:

простыней

пододеяльников

- рабочим, обслуживающим  оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему  обслуживающему персоналу пошивочного  цеха

- персоналу транспортного  цеха

- руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему  персоналу управления организации

- рабочим, обслуживающим  оборудование пошивочного цеха  за отпуск

- работникам управления  организации за отпуск

20-1

20-2

25

23

26

25

26

70

70

70

70

70

70

70

300000

200000

50000

90000

100000

20000

30000

43.

 Расчетно-платежная ведомость, больничный лист

Начислены пособия по временной нетрудоспособности:

работникам пошивочного цеха

работникам транспортного цеха

работникам управления

69-1

69-1

69-1

70

70

70

5000

2000

1000

44.

 Решение собрания акционеров

Начислены дивиденды работникам организации

84

70

500

45.

 Расчетно-платежная ведомость, расчетная ведомость

Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды и федеральный бюджет (ФБ):

на затраты по изготовлению простыней:

страховой взнос в ФСС

на затраты по изготовлению пододеяльников:

страховой взнос в ФСС

на общепроизводственные расходы:

страховой взнос в ФСС

на затраты транспортного цеха:

страховой взнос в ФСС

на общехозяйственные расходы:

страховой взнос в ФСС

20-1

20-2

25

23

26

69-1

69-1

69-1

69-1

69-1

91500

61000

21350

27450

39650

46.

Бухгалтерская справка-расчет, расчетно-платежная ведомость.

Удержано из заработной платы работников:

налог на доходы физических лиц

70

68-2

50000

Учет затрат на производство

47.

 Бухгалтерская справка-расчет

Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха. Транспортный цех оказал услуги:

пошивочному цеху – 20000 т/км;

управлению организации – 10000 т/км

25

26

23

23

95767

47883

48.

 Бухгалтерская справка-расчет

Распределены и списаны общепроизводственные расходы:

на простыни

на пододеяльники

20-1

20-2

25

25

167471

111646

49.

Бухгалтерская справка-расчет

Списаны общехозяйственные расходы:

на простыни

на пододеяльники

20-1

20-2

26

26

154760

103173

50.

 Приемно-сдаточная накладная

Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке:

2300 простыней

1400 пододеяльников

43-1

43-2

20-1

20-2

1180000

798000

51.

 Справка-расчет, сводная  ведомость готовой продукции

Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции:

по простыням

по пододеяльникам

Остатки незавершенного производства на конец месяца приведены в табл.1. 6

43-1

43-2

20-1

20-2

446269

352181

Учет продаж продукции

52.

 Приказ, накладная на  отпуск материалов

Предъявлен счет покупателям за проданную продукцию. Цены на продукцию:

простыни –2000 шт. по 700 руб. + НДС

пододеяльники - 1100 шт. по 750 руб. + НДС

списывается с суммы выручки НДС по отгруженной продукции:

простыня

пододеяльник

62

62

90

90

90

90

68-1

68-1

1652000

973500

252000

148500

53.

 Бухгалтерская справка-расчет

Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции:

по проданным простыням 2000 шт.

по проданным пододеяльникам 1100 шт.

90

90

43-1

43-2

1180000

798000

54.

 Счет транспортной  организации, счет-фактура

Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления:

цена услуги

НДС

44

19

60

60

3000

540

55.

 Выписка с расчетного  счета, платежное поручение, счет-фактура

Перечислено с расчетного счета:

транспортной организации

60

51

3540

56.

 Бухгалтерская справка-расчет

Списан в зачет бюджету НДС по транспортным услугам

68-1

19

540

57.

 Бухгалтерская справка-расчет

Списаны расходы на продажу полностью

90

44

3000

58.

 Выписка с расчетного  счета

Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе

51

62

2625500

Учет финансовых результатов

59.

 Акт приемки - передачи, бухгалтерская справка-расчет, договор  займа

Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату

62

91

700

60.

 Бухгалтерская справка-расчет, договор кредита, журнал-ордер №10, 15

Начислены проценты по кредитам банка

91

66

1500

61.

Списан финансовый результат по счету 90

99

90-9

244000

62.

Списан финансовый результат по счету 91

91-9

99

657479

63.

Начислен налог на прибыль

99

68-3

180296

64.

Нераспределенная прибыль

99

84

721183

Кредит счетов

Операции

Дебет счета 20-1 “Простыня”

Кредит счета 20-1 ”Простыня”

Материалы

Основная заработная плата

Отчисления на социальные нужды

Общепроизводственные расходы

Прочие расходы

Общехозяйственные расходы

Итого по дебету

Незавершенное производство на 01.01.2014

80000

800000

10

1190251

1190251

70

300000

300000

69

91500

91500

25

167471

167471

26

15476

15476

Оборот по дебету счёта 20-1

1190251

300000

91500

167471

15476

2564698

Незавершенное производство на 01.02.2014

60000

60000

Выпуск готовой продукции

446269

Кредит счетов

Операции

Дебет счета 20-2 “Пододеяльник”

Кредит счета 20-2 ”Пододеяльник”

Материалы

Основная заработная плата

Отчисления на социальные нужды

Общепроизводственные расходы

Прочие расходы

Общехозяйственные расходы

Итого по дебету

Незавершенное производство на 01.01.2014

45000

45000

10

833209

357390

70

200000

200000

69

61000

61000

25

111646

111646

26

103173

103173

Оборот по дебету счета 20-2

833209

200000

61000

111646

103173

445819

Незавершенное производство на 01.02.2014

75000

75000

Выпуск готовой продукции

452180

Показатель

Единица измерения

Количество

Цена, руб.

Стоимость партии, руб.

1

2

3

4

5

Остаток на 01.01.2014

м

5000

68

340000

Поступило за месяц:

1-я партия

м

5000

55

275000

2-я партия

м

3000

48

144000

3-я партия

м

4000

52

208000

Итого за месяц

м

12000

-

627000

Итого с остатком

м

17000

-

967000

Средняя себестоимость

Итого поступление с остатком (руб.)

Итого поступление с остатком (м)

967000

17000

Отпущено за месяц:

на пошив простыней

м

8000

57

456000

на пошив пододеяльников

м

6000

57

342000

Итого отпущено:

м

14000

798000

Остаток на 01.02.2014

м

3000

57

169000

ТЗР на начало отчетного периода (руб.)

ТЗР по поступившим материалам (руб.)

Остатки материалов на начало отчетного периода (руб.)

Материалы, поступившие за месяц (руб.)

% распределения ТЗР

200 - 00

43000

340000

627000

4,5

Наименование продукции

Стоимость материалов, отпущенных в производство

% распределения ТЗР

Сумма ТЗР (руб.)

Фактическая себестоимость материалов с учетом ТЗР

Простыни

456000

4,5

20520

476520

Пододеяльники

342000

4,5

15390

357390

Включено

в затраты

Дебет счетов

(№ счетов)

Начислено зарплаты (кредит счета 70)

Отчисления на социальные нужды (кредит счета 69)

Страховые платежи

(30%)

69-1

От несчастных случаев (0,5)

69-2

ИТОГО

На пошив простыней

20-1

300000

90000

1500

91500

На пошив пододеяльников

20-2

200000

60000

1000

61000

В общепроизводственные расходы

25

70000

21000

350

21350

Транспортного цеха

23

90000

27000

450

27450

В общехозяйственные расходы

26

130000

39000

650

39650

ИТОГО

-

790000

237000

3950

240950