Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Марта 2012 в 22:18, контрольная работа
Согласно Типовому плану счетов начисление амортизации осуществляет в соответствие с законодательством исходя из амортизируемой стоимости объекта нематериальных активов, установленного срока его полезного использования или нормативного срока службы (по объектам нематериальных активов, не используемым в предпринимательской деятельности) и выбранного способа (метода) начисления амортизации.
Теоретический вопрос:
«Порядок начисления и учет амортизации нематериальных активов»………3
Комплексная задача………………………………………………………………8
Список использованных источников……………………………………………33
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
|
| Остаток на 1.12. 2006г. | 180600 |
|
|
|
|
Оборот | - | Оборот | - |
|
| Остаток на 1.01. 2007г. | 180600 |
Активный счет 97 «Расходы будущих периодов»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Остаток на 1.12. 2006г. | 230100 | 29 | 18400 |
|
|
|
|
Оборот | - | Оборот | 18400 |
Остаток на 1.01. 2007г. | 211700 |
|
|
Пассивный счет 98 «Доходы будущих периодов»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
|
| Остаток на 1.12. 2006г. | - |
|
| 2 | 330500 |
Оборот | - | Оборот | 330500 |
|
| Остаток на 1.01. 2007г. | 330500 |
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
49 | 271859 | Остаток на 1.12. 2006г. | 2480300 |
49 | 25827 | 6 | 45900 |
50 | 880958 | 48 | 1132744 |
Оборот | 1178644 | Оборот | 1178644 |
|
| Остаток на 1.01. 2007г. | 2480300 |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
за декабрь 2006г.
Номер счета | Наименование счета | Остаток на 1.12.2006г., руб. | Обороты за месяц, руб. | Остаток на 1.01.2007г., руб. | |||
А | В | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
01 | Основные средства | 2450000 | - | 1251400 | 310800 | 3390600 | - |
02 | Амортизация основных средств | - | 326300 | 300500 | 295500 | - | 321300 |
04 | Нематериальные активы | 940200 | - | 610200 | 17600 | 1532800 | - |
05 | Амортизация нематериальных активов | - | 105400 | 17600 | 52300 | - | 140100 |
07 | Оборудование к установке | - | - | 480900 | 480900 | - | - |
08 | Вложения во внеоборотные активы | 1890450 | - | 1421600 | 1861600 | 1450450 | - |
10 | Материалы | 2340800 | - | 985800 | 2061531 | 1265069 | - |
18 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам | - | - | 445842 | 445842 | - | - |
20/1 | Основное производство: изделие В1 | 1245700 | - | 3880672 | 4006372 | 1120000 | - |
20/2 | Основное производство: изделие В2 | 986400 | - | 3152047 | 3148447 | 990000 | - |
25/1 | Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | - | - | 1138101 | 1138101 | - | - |
25/2 | Общецеховые расходы | - | - | 1164569 | 1164569 | - | - |
26 | Общехозяйственные расходы | - | - | 1895943 | 1895943 | - | - |
43 | Готовая продукция | 905300 | - | 7154819 | 3073973 | 4986146 | - |
44/1 | Расходы на реализацию | - | - | 94000 | 94000 | - | - |
45 | Товары отгруженные | 2443800 | - | 3073973 | 3073973 | 2443800 | - |
50 | Касса | 40100 | - | 2967900 | 2957300 | 50700 | - |
51 | Расчетный счет | 3870500 | - | 6082100 | 8140164 | 1812436 | - |
58 | Финансовые вложения | 970400 | - | - | - | 970400 | - |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 2890100 | 2001458 | 2181066 | - | 3069708 |
А | В | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | 1809000 | 480000 | - | - | 1329000 |
68 | Расчеты по налогам и сборам | - | 1450800 | 2285642 | 1617769 | - | 782927 |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | 680950 | 25930 | 944085 | - | 1599105 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 2946500 | 3442130 | 2623300 | - | 2127670 |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | - | 18300 | 110800 | 110800 | - | 18300 |
75 | Расчеты с учредителями | 1309200 | - | - | 480900 | 828300 | - |
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 410200 | 906150 | 835676 | 1892909 | 1245876 | 2799059 |
80 | Уставный фонд | - | 5197750 | - | - | - | 5197750 |
82 | Резервный фонд | - | 480200 | - | - | - | 480200 |
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - | 560800 | - | 880958 | - | 1441758 |
90 | Реализация | - | - | 5231800 | 5231800 | - | - |
91 | Операционные расходы и доходы | - | - | 97000 | 97000 | - | - |
96 | Резерв предстоящих расходов | - | 180600 | - | - | - | 180600 |
97 | Расходы будущих периодов | 230100 | - | - | 18400 | 211700 | - |
98 | Доходы будущих периодов | - | - | - | 330500 | - | 330500 |
99 | Прибыли и убытки | - | 2480300 | 1178644 | 1178644 | - | 2480300 |
| ИТОГО: | 20033150 | 20033150 | 51807046 | 51807046 | 22298277 | 22298277 |
Информация о работе Порядок начисления и учет амортизации нематериальных активов