Планирование аудиторской проверки

Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Декабря 2011 в 09:12, контрольная работа

Краткое описание

Изучение и оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля ООО «Газпроминвест». Планирование аудиторской проверки.

Скачать в ZIP (43.81 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

ИЗ.docx

— 47.19 Кб (Скачать)

     - выявление сложных областей бухгалтерского  учета, в том числе таких,  где результат зависит от субъективного  суждения бухгалтера, например, при  подготовке оценочных показателей;

     г) характер, временные рамки и объем процедур, в том числе:

     - относительную важность различных  разделов учета для проведения  аудита;

     - влияние на аудит наличия компьютерной  системы ведения учета и ее  специфических особенностей;

     д) координацию и направление работы, текущий контроль и проверку выполненной работы;

     е) прочие аспекты (возможность того, что  допущение о непрерывности деятельности аудируемого лица может оказаться под вопросом, обстоятельства, требующие особого внимания, например существование аффилированных лиц, особенности договора об оказании аудиторских услуг и ребования законодательства, срок работы  сотрудников и их участие в оказании сопутствующих услуг аудируемому лицу, форма и сроки подготовки и представления аудируемому лицу заключений и иных отчетов в соответствии с законодательством, правилами (стандартами) аудиторской деятельности и условиями конкретного аудиторского задания).

     В процессе подготовки программы аудита ООО «Газпроминвест» было принято во внимание полученные оценки неотъемлемого риска и риска средств контроля, а также требуемый уровень уверенности, который должен быть обеспечен при процедурах проверки по существу, временные рамки тестов средств контроля и процедур проверки по существу.

      Изучив  и проанализировав систему бухгалтерского учета и внутреннего контроля ООО «Газпроминвест», составлены план (Таблица 7), которая представлена ниже.

Таблица 7 -  Общий план аудита ООО «Газпроминвест»

Проверяемая организация ООО «Газпроминвест»
Период  аудита 01.01.2010г.-31.12.2010г.
Количество  человеко-часов 120 чел.-часов
Состав  аудиторской группы 4 человека (Меркулов С.Н., Поздняков В.В., Иваненко  А.М., Кочеткова О.А.)
Планируемый аудиторский риск средний
Планируемый уровень существенность 5 тыс.  руб.
Разделы (участки) аудита Период 

(даты)

проведения

 Исполнители

(Фамилия  И.О.)

Подготовка  общего плана и программы аудита
Предварительная оценка системы бухгалтерского учета (СБУ). 15.03.2011 Поздянков В.В.
Предварительная оценка системы внутреннего контроля (СВК). 15.03.2011 Поздянков В.В.
Обобщение предварительной оценки СБУ и  СВК и расчет планового уровня АР 15.03.2011 Поздянков В.В.
Оформление  программ по участкам аудита. 15.03.2011 Поздянков В.В.
Оформление  плановых документов для утверждения в ООО фирма «ЭККОМ» 15.03.2011 Поздянков В.В.
Основные  направления по участкам аудита
Аудит учредительных документов, капитала, целевого финансирования и расчетов с учредителями 16.03.2011 Поздянков В.В.
Аудит начальных и сравнительных показателей (формы по ОКУД №№ 1, 2, 3, 5) 16.03.2011 Поздянков В.В.
Аудит операций с внеоборотными активами 16.03.2011 Иваненко А.М.
Аудит операций по созданию производственных запасов, по учету затрат на производство 17.03.2011 Меркулов С.Н.
Аудит операций по учету готовой продукции, товаров и их продажи 17.03.2011 Меркулов С.Н.
Продолжение таблицы 7
Аудит операций с денежными средствами (в т.ч. валютными) и документами 17.03.2011 Иваненко А.М.
Аудит операций по финансовым вложениям, кредитам и займам 18.03.2011 Меркулов С.Н.
Аудит расчетов с покупателями, заказчиками, поставщиками, подрядчиками, разными  дебиторами и кредиторами  19.03.2011 Меркулов С.Н.
Аудит расчетов по оплате труда, по НДФЛ, страховым  взносам во внебюджетные фонды 20.03.2011 Меркулов С.Н.
Аудит расчетов с подотчетными лицами и по прочим операциям с персоналом 18.03.2011 Иваненко А.М.
Аудит финансовых результатов 20.03.2011 Меркулов С.Н.
Аудит расчетов с бюджетом по налогу на прибыль 20.03.2011 Меркулов С.Н.
Аудит расчетов с бюджетом по НДС  21-22.03.2011 Кочеткова О.А.
Аудит расчетов с бюджетом по другим федеральным, региональным и местным  налогам 19.03.2011 Иваненко А.М.
Аудит подготовки форм бухгалтерской  отчетности 22.03.2011 Поздянков В.В.
Сводная оценка фактического состояния СБУ  и СВК и расчет фактического АР 22.03.2011 Поздянков В.В.
Подготовка  аудиторского отчета и компоновка аудиторской  документации.
Подготовка  аудиторских отчетов и оформление аудиторских документов по участкам аудита. Поздянков В.В.
Обобщение результатов проверки, подготовка отчета. Поздянков В.В.
Руководитель  аудиторской организации Меркулов  С.Н.
Руководитель  аудиторской группы Поздняков В.В.
 

      Далее составлена программа аудита расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость (Таблица 8), которая представлена ниже.

Таблица 8 - Программа аудита расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость

Проверяемая организация ООО «Газпроминвест»
Период  аудита 01.01.2010г.-31.12.2010г.
Количество  человеко-часов 120 чел.-часов
Состав  аудиторской группы 4 человека (Меркулов С.Н., Поздняков В.В., Иваненко  А.М., Кочеткова О.А.)
Планируемый аудиторский риск средний
Планируемый уровень существенность 5 тыс.  руб.
Перечень  процедур тестирования и по существу Исполнители

(Фамилия  И.О.)

   Период  проведения аудита
Продолжение таблицы 8
Выполнение  рекомендаций предыдущего аудита. Кочеткова О.А. 21.03.2011
Наличие существенных реквизитов на первичных  документах (по каждому виду документа). Кочеткова О.А. 21.03.2011
Инвентаризация  расчетов по НДС и акцизам (сверка расчетов) и отражение их результатов  в бухгалтерском учете. Кочеткова О.А. 21.03.2011
Соблюдение  положений учетной и налоговой  политики. Кочеткова О.А. 21.03.2011
Проверка  правильности ведения книги покупок и книги продаж. Кочеткова О.А. 21.03.2011
Проверка  правомерности и полноты зачета и восстановления НДС по тем поступившим  материальным ценностям, работам и  услугам, которые не были проверены  другими аудиторами по другим участкам. Кочеткова О.А. 21.03.2011
Проверка  правомерности и полноты начисления НДС по тем реализованным материальным ценностям, работам и услугам. Кочеткова О.А. 22.03.2011
Проверка  правильности начисления НДС по авансам полученным, по предоставленной финансовой помощи, по безвозмездно переданным материальным ценностям и передача для собственных нужд, а также по другим нетипичным основаниям. Кочеткова О.А.      22.03.2011
Проверка  правильности и своевременности  подготовки налоговой отчетности. Кочеткова О.А. 22.03.2011
Свод  уточненной налогооблагаемой базы по НДС. Кочеткова О.А. 22.03.2011
Руководитель  аудиторской организации Меркулов С.Н.
Руководитель  аудиторской группы Поздянков В.В.
 

     Общий план и программа аудита подписываются  руководителем аудиторской организации, руководителем аудиторской группы, каждый аудитор под личную роспись  знакомится с общим планом и программой аудита.

      Общий план аудита и программа аудита могут  по мере необходимости уточняться и  пересматриваться в ходе аудита. Планирование аудитором своей работы осуществляется непрерывно на протяжении всего времени  выполнения аудиторского задания в  связи с меняющимися обстоятельствами или неожиданными результатами, полученными  в ходе выполнения аудиторских процедур. Причины внесения значительных изменений  в общий план и программу аудита должны быть документально зафиксированы. (Изменений в общий план аудита и программу аудита в течение  времени выполнения аудиторского задания  не вносились).

     Используя подготовленную программу аудита в  качестве руководства, приступили к  проведению аудиторской проверки.

Информация о работе Планирование аудиторской проверки