Отчет по производственной практике в ООО «Лорд Сервис НН»

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение …..4

1 Краткая организационно-экономическая характеристика  «ООО Лорд Сервис НН» 6

1.1 Организационная структура 8

1.2 Учетная политика предприятия 9

2 Особенности ведения бухгалтерского учета в организации 11

2.1 Учет денежных средств в кассе 11

2.2 Учет расчетов безналичными денежными средствами 12

2.3 Бухгалтерский учет основных средств 15

2.4 Бухгалтерский учет материалов и товаров 16

2.5 Бухгалтерский учет расчетов по оплате труда 18

2.6 Бухгалтерский учет инвентаризации 22

Заключение 26

Список использованных источников 27

Приложения 29

А Бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Лорд Сервис НН»  за 2012г.

Б Отчет о финансовых результатах ООО «Лорд Сервис НН» за 2012г.

В Учетная политика предприятия ООО «Лорд Сервис НН» на 2013г.

Г Платежное поручение (образец)

Д Платежное поручение №293 от 15.07.2013г.

Е Платежное поручение№1076 от 23.07.2013г.

Ж Платежное поручение №997 от 08.07.2013г.

И Платежное поручение № 987 от 08.07.2013г.

К Платежное поручение №986 от 08.07.2013г.

Л Платежное поручение №989 от 08.07.2013г.

М Платежная ведомость №15 от 10.07.2013г.

Н Приходный ордер №382  от 18.07.2013г.

П Доверенность №5 от 18.07.2013г.

Р Товарная накладная № Р-00104 от 14.05.2013г.

С Требование-накладная №000159 от 18.07.2013г.

Т Приказ (распоряжение) о приеме работника на работу № 04К от 1.10.2012г.

У Штатное расписание

Ф Приказ (распоряжение) о переводе работника на другую работу №19К от 12.04.2013г.

Х Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику № 19К от 12.11.2012г.

Ц Приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнение) № 29К от 10.06.2013г.

Ш Командировочное удостоверение № 0008/3 от 27.02.2013г.

Щ Служебное задание для направление в командировку и отчет о его выполнении №0008/3 от 27.02.2013г.

Э Авансовый отчет №90 от 22.07.2013г.

Ю Расчетная ведомость № 58 от 10.07.2013г.

Я Инвентаризационная опись №1 от 10.06.2013г.

АА Акт №1 от 10.06.2013г.

АБ Сличительная ведомость №1 от 10.06.2013г.

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Для изучения методологии  бухгалтерского документирования мне  была предоставлена возможность  прохождения практики в ООО «Лорд  Сервис НН».

Актуальностью производственной практики является применение теоретических  знаний на практике, а так же происходит сбор необходимой информации для последующего качественного усвоения профессиональных и специальных дисциплин.

Целью прохождения  практики является расширение теоретических  и практических знаний по методологии  бухгалтерского документирования в  организации.

В связи с этим передо мной встали основные задачи:

• изучение бухгалтерской документации как части системы управленческой документации;
• изучение номенклатуры первичных учетных документов по отраслям и видам деятельности организации;
• изучение учетных регистров, образующих форму бухгалтерского учета и систему их взаимодействия, организация документооборота в рамках формы бухгалтерского учета;
• освоение конкретных задач документирования по отдельным видам хозяйственной деятельности организации.

Срок прохождения практики –  с 1.07.2013 по 26.07.2013.г. За этот период мне необходимо изучить организационно-экономическую структуру предприятия, особенности ведения бухгалтерского учета в организации по разделам, а также ознакомиться с оформлением документов по различным хозяйственным операциям. В ООО «Лорд Сервис НН» была принята  в качестве помощника бухгалтера на весь срок прохождения производственной практики. 

1 Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «Лорд Сервис НН»

 

Основной целью  деятельности предприятия является качественное, и бесперебойное обслуживание клиентов Общества с ограниченной ответственностью «ЛУКОЙЛ-Интер-Кард» (далее – ООО  «ЛИКАРД»), осуществляющих заправки топливом на АЗС «ЛУКОЙЛ» по топливным картам в Чувашской Республике, Республике Мордовия, Нижегородской, Владимирской и Вологодский областях.

Для реализации данной цели ООО «Лорд Сервис НН» осуществляет следующие виды деятельности:

• услуги по обслуживанию клиентов ООО «ЛИКАРД» (заведение клиента в «Учетную систему», выдача топливных карт, и зачисление денежных средств на топливные карты по заявкам клиента, выдача отчетной бухгалтерской документации);
• поиск и привлечение новых клиентов;
• консультирование Клиентов ООО «ЛИКАРД» по условиям работы по топливным картам «ЛУКОЙЛ»;
• заключение договоров от имени ООО «ЛИКАРД».

В своей деятельности предприятие руководствуется действующим  Уставом, Законодательными и нормативными актами.

ООО «Лорд Сервис НН» оказывает услуги Обществу с  ограниченной ответственностью «ЛУКОЙЛ-Интер-Кард» (далее - Заказчик) по обслуживанию клиентов ООО «ЛИКАРД» на договорной основе.

Также ООО «Лорд  Сервис НН» осуществляет поиск новых  клиентов для Общества с ограниченной ответственностью «ЛУКОЙЛ-Интер-Кард»  и заключает с ними договора от имени ООО «ЛИКАРД» на основе Агентского договора.

ООО «Лорд Сервис НН» имеет обособленные подразделения  на территории различных субъектов  РФ: Офис продаж г.Великий Устюг, Офис продаж  г.Череповец, Офис продаж г.Владимир, Офис продаж г.Ковров, Офис продаж г.Муром, Офис продаж г.Чебоксары, Офис продаж г.Саранск, Офис продаж г. Арзамас. В офисах продаж работают   специалисты по работы с клиентами, занимающиеся обслуживанием  клиентов ООО «ЛИКАРД».

ООО «Лорд Сервис НН» существует с 2012 года, бухгалтерская отчетность предоставляется ежегодно в электронном виде (приложение А, Б). Среднесписочная численность работников ООО "Лорд Сервис НН» на 01 июля 2013 года составляет 19 человек. Среднемесячная заработная плата специалистов по работе с клиентами  составляет  23500 рублей.

Задолженности по заработной плате нет.

ООО «Лорд Сервис НН» осуществляет регистрацию новых  договоров в учетную систему  Заказчика, производит все необходимые  операции с Топливным картами  Клиентов Заказчика (выдача, блокировка, замена топливных карт), открывает  и закрывает электронные счета  аналитического учета Клиентов, оформляет  от имени Заказчика товарные накладные, акты оказанных услуг, акты сверок, информационные отчеты, счета-фактуры  и передает указанные документы  Клиенту Заказчика, обеспечивает сбор подписанных Клиентом накладных,  акты оказанных услуг, акты сверок, осуществляет архивирование и хранение первичны учетных документов, контролирует дебиторскую задолженность Клиентов Заказчика и предпринимает меры по устранению возникшей дебиторской  задолженности, осуществляет прием  писем, претензий, заявок от Клиентов Заказчика.

В организации  осуществляется постоянный контроль за работой специалистов по работе с клиентами. Специалисты  ежемесячно отчитываются о проделанной  работе с клиентами перед Директором по продажам ООО «Лорд Сервис НН», предоставляя материальный отчет о  движение топливных карт в Офисе  продаж, отчет по привлеченным новым  клиентам, отчет по ответам на письма и претензии Клиентов Заказчика.

Для решения вопросов качественного и бесперебойного обслуживание клиентов ООО «ЛИКАРД» специалисты по работе с клиентами  обеспечены необходимой компьютерной, офисной техникой, а также программным  обеспечением.

1. Организационная структура

 

Предприятие  имеет  иерархическую структуру (рис.1): во главе находится генеральный директор, которому подчиняются Директор по продажам, Казначей, главный бухгалтер, секретарь. Директору по продажам подчиняются ведущие специалисты и специалисты по работе с клиентами Офисов продаж.

 

 

 

 

Рисунок 1 - Схема структуры предприятия ООО «Лорд Сервис НН»

В ООО «Лорд Сервис НН» бухгалтерский  учет и налоговый учет ведет главный  бухгалтер, который отвечает за организацию бухгалтерского учета и налогового учета. Его задачами являются организация и ведение бухгалтерского и налогового учета, планирование бюджета и контроль его исполнения, а так же контроль за деятельностью подчиненного ему ведущего бухгалтера.

В штате так же есть должность бухгалтера. В обязанности, которого  входит следующее: своевременно начислять по поступившим первичным документам заработную плату, премии, пособия по социальному страхованию, отпускные; производить расчет удержаний; начислять и перечислять в бюджет налоги, средства взносов во внебюджетные фонды; подготавливать отчетные документы по труду и заработной плате; вести учет труда и заработной платы, сумм выданных в подотчет сотрудникам организации, вести учет расчетов с поставщиками и заказчиками.

2.  Учетная политика предприятия

 

Как и любая организация, ООО  «Лорд Сервис НН»  разрабатывает  для целей бухгалтерского и налогового  учета учетную политику. (Приложение В). Учетная политика организации – это принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета (первичное наблюдение, стоимостное измерение, текущая группировка и итоговое обобщение фактов хозяйственной деятельности). На выбор и обоснование учетной политики влияют такие факторы, как организационно-правовая форма организации (открытое акционерное общество); отраслевая принадлежность и вид деятельности; масштабы деятельности предприятия (объем производства и реализации продукции, численность работающих и т.д.); управленческая структура предприятия и структура бухгалтерии; материальная база (наличие

технических средств регистрации информации, компьютерной техники и т.д.); уровень квалификации бухгалтерских кадров.

Учетная политика предприятия  формируется главным бухгалтером  предприятия и утверждается руководителем  предприятия.

Особенностью данной организации является то, что бухгалтерский  и налоговый учет ведутся одновременно. Базой распределения прямых расходов для целей налогового учета является сумма прямых затрат, косвенные расходы  по видам деятельности распределяются за месяц, а базой для их распределения  служат доходы от реализации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Особенности ведения бухгалтерского учета в организации

 

В организации используются при проведении всех хозяйственных  операций унифицированные формы, как  и типовые, так и те, которые  разрабатываются в самой организации 

2.1 Учет денежных средств в кассе

 

Кассовые операции в ООО «Лорд Сервис НН» не осуществляются.

Поступление  денежных средств  от покупателей в виде выручки от продаж происходит в безналичном  порядке.

Выплата заработной платы и приравненных к ней  платежей (премии, отпускные, пособия), выдача денег под отчет сотрудникам  организации, производится также в  безналичном порядке на пластиковые  карты сотрудников, в связи с  тем, что сотрудники территориально удалены от Центрального офиса.

Корреспонденция счетов (условный пример):

• получение наличных денег по чеку (приходный кассовый ордер)

 

Д-т  сч. 50.1 - Касса организации (в рублях)

К-т  сч. 51 - Расчетные счета

 

• выдача под авансовый отчет (расходный кассовый ордер) 
  

Д-т сч. 71.1 - Расчеты с подотчетными лицами (в рублях)

К-т сч.  50.1 - Касса организации (в рублях)

 

• возврат неизрасходованных подотчетных сумм (приходный кассовый ордер)

 

Д-т сч. 50.1 - Касса организации (в рублях)

К-т сч. 71 - Расчеты с подотчетными лицами

2.2 Учет расчетов безналичными  денежными средствами

 

Расчеты между организациями  производятся в безналичной форме  путем перевода денежных средств  с банковских счетов одного юридического лица на счета другого на основании  расчетных документов.

Учет операций по расчетному счету  ведется на счете 51 «Расчетные счета», по дебету которого отражается поступление  денежных средств, а по кредиту - их выбытие.

Основанием для  отражения операций по счету 51 являются выписки с этого счета, которые  банк выдает организации ежедневно (или периодически в установленные  им сроки). К выписке банка прилагаются  документы, подтверждающие выполнение финансовых операций, нашедших в ней  отражение. Выписка является копией (вторым экземпляром) лицевого счета, который  банк ведет по расчетному счету организации.

ООО «Лорд Сервис НН» проводит операции по безналичному расчету с использованием платежного поручения (Приложение Г) - распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в другом банке. Платежное поручение заполняется на компьютере в трех или более экземплярах, в зависимости от требований банка, заверяется первой и второй подписями и круглой печатью.