Организация, оформление и учет депозитных операций с физическими лицами в Сберегательном банке Российской Федерации (ОАО) на примере пенс

Вкладчик может внести во вклад и снять с него валюту, отличную от валюты вклада.

Срок вклада индивидуальный, от 3 месяцев до 3 лет включительно.

Процентная ставка зависит от срока вклада.

2) Вклад «Пенсионный пополняемый депозит Сбербанка России»

Минимальный взнос  составляет1000 рублей.

При внесении наличными деньгами минимальный дополнительный взнос — 300 рублей, при пополнении вклада безналичным путем размер дополнительного взноса не ограничен.

Процентная ставка зависит от срока вклада.

В случае востребования вкладчиком суммы вклада в течение основного (пролонгированного) срока, доход за неполный срок хранения исчисляется:

- по вкладам на срок 6 месяцев и менее – исходя  из процентной ставки, установленной  Банком по вкладам до востребования;

- по вкладам на срок  свыше 6 месяцев: 

- при востребовании вклада  в течение первых 6 месяцев основного  (пролонгированного) срока – исходя  из процентной ставки, установленной  Банком по вкладам до востребования; 

- при востребовании вклада  по истечении 6 месяцев основного  (пролонгированного) срока – исходя  из 2/3 процентной ставки, установленной  Банком по данному виду вкладов  на дату открытия (пролонгации)  вклада.

Возможность частичного снятия средств со вклада не предусмотрена.

Вкладчик имеет право  перечислять проценты по вкладу на счет банковской карты, открытый в Банке1.

Для владельцев вкладов со сроком хранения не менее одного года установлено бесплатное годовое  обслуживание по банковской карте Сбербанк – Maestro «Социальная» с бесплатным обслуживанием  в течение первого года использования при выборе вкладчиком опции по перечислению процентов на карту.

Вкладчик может внести во вклад и снять с него валюту, отличную от валюты вклада.

Срок вклада индивидуальный, от 3 месяцев до 2 лет включительно.

3) Вклад «Пенсионный-плюс» Сбербанка России»

Минимальный взнос(неснижаемый остаток) составляет 1 рубль.

Минимальный дополнительный взнос не ограничен.

В случае востребования вкладчиком суммы вклада в течение основного (пролонгированного) срока, доход за неполный срок хранения исчисляется  исходя из процентной ставки, установленной  Банком по данному виду вкладов на дату открытия (пролонгации) вклада.

По вкладу предоставляется  право совершать расходные операции в пределах суммы, превышающей размер неснижаемого остатка.

Вкладчик может внести во вклад и снять с него валюту, отличную от валюты вклада.

Процентная ставка составляет 3,5% годовых.

Срок вклада составляет 3 года.

1.5.Страхование вкладов физических лиц.

 

Создание системы обязательного страхования банковских вкладов населения является специальной государственной программой. Ее основная задача — защита сбережений населения, размещаемых во вкладах и на счетах в российских банках на территории Российской Федерации.

Защита финансовых интересов граждан является одной из важных социальных задач во многих странах мира. Система страхования вкладов обязательна во всех государствах — членах Европейского Сообщества, действует она в США, Японии, Бразилии, Украине, Казахстане и Армении.

Система страхования вкладов  работает следующим образом. Если банк прекращает работу и у него отзывается лицензия на осуществление банковских операций, его вкладчикам незамедлительно производятся фиксированные денежные выплаты.

В целях осуществления  функций по обязательному страхованию  вкладов Российской Федерацией в  январе 2004 г. создано Агентство по страхованию вкладов (далее —  Агентство).

Страховым случаем признается одно из следующих обстоятельств:

• отзыв (аннулирование) у  банка лицензии Банка России на осуществление  банковских операций;

• введение Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

Страховой случай считается  наступившим со дня вступления в  силу акта Банка России об отзыве у банка лицензии либо о введении моратория. Право требования вкладчика на возмещение по вкладам возникает со дня наступления страхового случая. Лицо, которое приобрело у вкладчика право требования по вкладам после наступления страхового случая, права на возмещение по таким вкладам не имеет.

Размер возмещения по вкладам рассчитывается исходя из размера остатка денежных средств по вкладу (вкладам) вкладчика в банке на конец дня наступления страхового случая.

Возмещение по вкладам  выплачивается вкладчику в размере 100 % суммы вкладов в банке, в  отношении которого наступил страховой  случай, но не более 

100 000 р.

Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, суммарный размер обязательств которого по этим вкладам перед вкладчиком превышает 100 000 р., возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам.

Если страховой случай наступил в отношении нескольких банков, в которых вкладчик имеет вклады, размер страхового возмещения исчисляется в отношении каждого банка отдельно. Сумма возмещения по вкладам в иностранной валюте рассчитывается в рублях по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая.

Если банк, в отношении  которого наступил страховой случай, выступая по отношению к вкладчику  также в качестве кредитора, размер возмещения по вкладам определяется исходя из разницы между суммой обязательств банка перед вкладчиком и суммой встречных требований данного банка  к вкладчику, возникших до дня  наступления страхового случая.

Банки имеют право создавать  фонды добровольного страхования вкладов в форме некоммерческих организаций для обеспечения возврата вкладов и выплаты доходов по ним.

1.6.Практическая часть.

, где

I - годовая процентная ставка 
t – количество дней начисления процентов 
k – количество дней в календарном году 
P – сумма вклада 
S – сумма процентов

 

Задача №1.

Иванова Мария Федоровна  открыла «Пенсионный депозит» на сумму 30000 рублей, сроком на 4 месяца. Депозит  открыт 05.08.2010 по 05.12.2010 под  3,75% годовых.

Рассчитать сумму процентов, которую получит Мария Федоровна.

Решение:

1. 05.08.2010-05.09.2010=31 день

 

2)05.09.2010-05.10.2010=30 дней

 

3)05.10.2010-05.11.2010=31 день

 

4)05.10.2010-05.11.2010=30 дней

 

5)95,55+92,76+96,15+93,34=377,8 рублей

Ответ: сумма начисленных  процентов, которые получит Мария  Федоровна составит 377,8 рублей.

 

Задача №2.

Смирнов Сергей Евгеньевич открыл «Пенсионный пополняемый  депозит» на сумму 10000 рублей. Срок депозита 3 месяца. Открыт депозит 01.03.09 под 3,50 %. Определить сумму начисленных процентов.

Решение:

1. 01.03.09-01.04.09=31день

 

2)01.04.09-01.05.09=30 дней

 

3)01.05.09-01.06.09=31 день

 

4) 29,73+28,85+29,90=88,48

Ответ: сумма начисленных  процентов составит 88,48 рублей.

 

Задача 3.

Открыт депозит «Пенсионный-плюс Сбербанка России» на сумму 15 000 рублей. Срок вклада 3 года под 3,5% годовых. Депозит открыт 01.02.09.

Рассчитать сумму процентов, которую получит вкладчик по истечении 3-х лет.

Решение:

1)01.02.09-01.05.09=89 дней

 

2)01.05.09-01.08.09=92 дня

 

3)01.08.09-01.11.09=91 день

 

4)01.11.09-01.02.10=92 дня

 

5)01.02.10-01.05.10=89 дней

 

6)01.05.10-01.08.10=92 дня

 

7) 01.08.10-01.11.10=91 день

 

8) 01.11.10-01.02.11=92 дня

 

9) 01.02.11-01.05.11=89 дней

 

10) 01.05.11-01.08.11=92 дня

 

11) 01.08.11-01.11.11=91 день

 

12) 01.11.11-31.12.11=61 дня

01.01.12-01.02.09=31 день

 

Ответ: клиент получит начисленные  проценты в сумме 1648,29 рублей.

 

Задача №4.

Бузинов Никита Сергеевич  открыл «Пенсионный пополняемый  депозит Сбербанка России» на 5 месяца под 3,5 процентов годовых. Сумма  депозита составила 150000 рублей. Депозит  был открыт 25.06.2010. Никита Сергеевич 25.08.2010 пополнил депозит на 14000 рублей.

Рассчитать сумму которую  получит клиент по закрытию депозита в срок.

Решение:

1)25.06.2010-25.07.2010=30 дней

 

2)25.07.2010-25.08.2010=31день

 

3)25.08.2010-25.09.201031 день

 

4)25.09.2010-25.10.2010=30 дней

 

5)25.10.2010-25.11.2010=31 день

 

6)431,51+447,17+490,12+475,72+492,99=2337,51-сумма  процентов начисленная на депозит  клиенту

7)150000+14000+2337,51=166337,51-сумма,  которую получит клиент по  закрытию счета, через 3 года.

Ответ: 166337,51 рублей. 

Глава 2. Организация и учет депозитных операций с физическими лицами в Сберегательном банке Российской Федерации (ОАО).

 

2.1. Характеристика счетов предназначенных  для учета депозитных операций  с физическими лицами

 

№ 423      "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц"

№ 426      "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов"

Назначение счетов: учет на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юридических  и физических лиц. Характер привлекаемых средств определяется условиями  договора. Счета пассивные.

Счета второго порядка  ведутся по срокам привлечения, а  также по субъектам, внесшим средства

По кредиту счетов отражаются:

• суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), прочих привлеченных средств;
• (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.12.2008 N 2149-У)
• начисленные проценты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме вклада (депозита);
• поступившие для зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных кредитов.
• Операции по поступившим средствам проводятся в корреспонденции со счетами: корреспондентскими, клиентов, кассы, а начисленные проценты - со счетами по учету начисленных процентов, расходов.

По дебету счетов отражаются:

• выплачиваемые (перечисляемые), возвращаемые суммы депозитов (вкладов), прочих привлеченных средств;
• выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита (вклада);
• перечисляемые суммы по поручениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении кредита и процентов.

Операции проводятся в  корреспонденции со счетами по учету  средств клиентов, корреспондентскими, кассы.

В аналитическом учете  ведутся лицевые счета в разрезе  вкладчиков по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют.

На указанных счетах подлежат отражению суммы, принятые кредитной  организацией по договору банковского  счета вклада (депозита), в том  числе путем выдачи вкладчику  именной сберегательной книжки.

Порядок начисления процентов  на вклад (депозит), отражение других средств в учете осуществляются в соответствии с нормативными актами Банка России о порядке начисления процентов в кредитных организациях Российской Федерации.

Счет N 47411 "Начисленные  проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц"

Назначение счета: учет процентов, начисленных по банковским счетам, депозитам (вкладам) и прочим привлеченным средствам физических лиц, открытым физическим лицам - резидентам и нерезидентам. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются суммы начисленных процентов  по депозитам (вкладам) и другим банковским счетам физических лиц в корреспонденции  со счетом по учету расходов.

По дебету счета списываются  суммы начисленных процентов, в  корреспонденции с банковскими  счетами, счетами по учету депозитов (вкладов) и прочих привлеченных средств  физических лиц; суммы излишне начисленных  процентов в корреспонденции  с соответствующими счетами; суммы  неисполненных обязательств в корреспонденции  со счетом по учету неисполненных  обязательств по договорам на привлечение  средств клиентов.

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому договору.

 

Счет N 912 "Разные ценности и документы"

Назначение счета: учет ценностей  и документов:

--марок и других документов на оплату государственных сборов и пошлин (счет N 91201). Учитываются по номинальной стоимости, хранятся в хранилище ценностей;

--бланков (счет N 91207). Учету подлежат бланки чековых книжек, бланки трудовой книжки и вкладыша в нее, другие бланки, используемые для оформления операций с денежными средствами и ценностями и имеющие типографские номера. Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за 1 бланк (книжку). Бланки всех видов чеков хранятся в хранилище ценностей, другие бланки хранятся в порядке, установленном руководителем кредитной организации. Заполненные бланки на этом счете не учитываются.

Кредитные организации могут  хранить такие бланки в хранилище  ценностей, а вне хранилища ценностей - в сейфах, металлических шкафах. В аналитическом учете ведутся  лицевые счета по видам бланков, с указанием их номеров и серий, и по ответственным за хранение должностным  лицам.

На бланки, находящиеся  в хранилище ценностей, ведутся  отдельные лицевые счета. Выдача бланков из хранилища ценностей  производится на основании мемориального  ордера, выписанного на работника, использующего  бланки, при этом по кредиту счета N 91207 отражаются списанные бланки, в  корреспонденции со счетом N 99999. Кассовый работник при выдаче бланков на обороте  мемориального ордера указывает  номера и серии выданных бланков. Если до конца рабочего дня часть  бланков не использована, то она  сдается по мемориальному ордеру в хранилище ценностей, при этом неиспользованные бланки отражаются по дебету счета N 91207 в корреспонденции  со счетом N 99999. На обороте мемориального ордера указываются номера и серии сдаваемых бланков. Наименование бланков указывается в самом мемориальном ордере.