Организация, оформление и учет депозитных операций с физическими лицами в Сберегательном банке Российской Федерации (ОАО) на примере пенс

Департамент образования  города Москвы

ГОУ СПО Банковский колледж  №45

 

 

 

 

Междисциплинарная курсовая работа

по дисциплинам

«Банковские операции» и  «Учет в банках»

на тему:

«Организация, оформление и учет депозитных операций с физическими лицами в Сберегательном банке Российской Федерации (ОАО) на примере пенсионных вкладов. Обязательное страхование вкладов физических лиц»

 

Работу выполнила студентка  группы 304 П

Гостева М.В.

Работу проверили преподаватели:

Веклич Н.А.

______________________________

Чернобровкина Е.Г.

______________________________

 

Москва, 2010-2011

 

 

 

Содержание

Введение 5

Глава 1. Организация и оформление депозитных операций с физическими лицами в Сберегательном банке Российской Федерации (ОАО). Обязательное страхование вкладов физических лиц. 7

1.1.Основные понятия о депозите, депозитных операциях, депозитной политике. 7

1.2.Классификация депозитов по категории вкладчиков, по форме изъятия. Сравнительный анализ депозитов "срочных" и "до востребования". 8

1.3.Порядок открытия вкладов 9

1.4 Виды пенсионных вкладов и их особенности. 11

1.5.Страхование вкладов физических лиц. 13

1.6.Практическая часть. 15

Глава 2. Организация и учет депозитных операций с физическими лицами в Сберегательном банке Российской Федерации (ОАО). 20

2.1. Характеристика счетов предназначенных для учета депозитных операций с физическими лицами 20

2.2. Отражение в учете основных операций по учету депозитных операций с физическими лицами 24

2.3. Решение практических задач по депозитным операциям физических лиц и процентов по привлеченным денежным средствам, страхованию вкладов и учёта бланков 25

Заключение 29

Приложение 30

Библиографический список: 32

 

 

Введение

Выбранная мною тема достаточно актуальна и распрастраненав наши дни.

Актуальность темы определяется тем, что депозитные операции выступают  основным элементом банковской деятельности, так как главная функция банков – аккумулирование свободных  денежных средств общества и перераспределение  их в кредитные ресурсы для  субъектов хозяйствования, государства, населения и от правильной организации  работы по привлечению денежных средств  зависит эффективная деятельность банка.

Сегодня банки используют разные способы привлечения денежных средств, ведь от объема и качества привлеченных средств зависит объем  и структура активов банка, его  прибыльность. Главными из этих способов являются средства, привлекаемые банками  в процессе работы с клиентурой (депозиты), а в частности средства физических лиц. Главная цель написания данной курсовой работы является всестороннее изучение вкладов (депозитов) населения, проблемы их формирования и гарантирования для совершенствования деятельности банка в этой области. В данной курсовой работе объектом исследования избран ОАО «Сберегательный банк».

Предмет исследования - вклады (депозиты) населения, в часности пенсионные вклады.

Под банковским вкладом (депозитом) понимается денежные средства в белорусских  рублях или иностранной валюте размещенные  физическими и юридическими лицами в целях хранения и получения  дохода на срок или до востребования.

Использованы учебные  издания, а также ряд статей из периодических изданий и книг как белорусских, так и российских авторов, раскрывающих сущность вкладов (депозитов) физических лиц. Банки, как  и другие субъекты хозяйственных  отношений, для обеспечения своей  коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств. В современных условиях проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение.

Это вызвано тем, что с  переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства  на банковское дело, построением двухуровневой  банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Во-первых, значительно сузился общегосударственный  фонд банковских ресурсов, а сфера  его функционирования сосредоточена  в первом звене банковской системы - Национальном банке; во-вторых, образование  предприятий и организаций с  различными формами собственности  означает возникновение новых собственников  временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место  и способ их хранения. В целом  это способствует созданию рынка  кредитных ресурсов, органично входящего  в систему денежных отношений.

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его  активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Размер и стоимость привлеченных ресурсов - одна из составляющих развития и достижения успеха банком. Способность  привлечь значительную сумму депозитных ресурсов свидетельствует о профессионализме руководства и доверии к банку  со стороны клиентов , поэтому в данной курсовой работе я постаралась выявить проблемы и решение их.

С переходом к созданию двухуровневой банковской системы, созданием экономически самостоятельных  коммерческих банков, переводом хозяйства  на принципы самофинансирования проблема привлечения ресурсов обозначилась как одна из наиболее важных в работе банков.

 

 

 

Глава 1. Организация и оформление депозитных операций с физическими лицами в Сберегательном банке Российской Федерации (ОАО). Обязательное страхование вкладов физических лиц.

1.1.Основные понятия о депозите, депозитных операциях, депозитной политике.

 

Депозит (вклад) — это денежные средства (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях.

Депозитные  операции - операции кредитных организаций по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады и их размещение. Различаются пассивные и активные депозитные операции. Пассивные отражают привлечение денежных средств во вклад на срок или до востребования. Активные - размещение временно свободных ресурсов одних банков в другие.

Депозитная  политика - это система мер, направленных банком на привлечение свободных денежных ресурсов юридических физических лиц с последующим их размещением на взаимовыгодной основе.

В рамках депозитной политики банк определяет виды депозитов, предельные сроки и хранения, основные правила  совершения операций и другие условия. Основными элементами депозитной политики являются:

• определение режима пользования счетом.
• разработка правил открытия и закрытия счетов по вкладам
• разработка правил совершения операций по вкладам
• определение целей  задач банка в данной области
• определение оптимального сочетания различных видов вклада и предельных сроков их хранения

1.2.Классификация депозитов по категории вкладчиков, по форме изъятия. Сравнительный анализ депозитов "срочных" и "до востребования".

 

Депозиты могут классифицироваться по различным признакам, но основными  являются:

• категория вкладчика;
• форма изъятия средств.

В зависимости  от категории вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц.

Депозиты до востребования обладают следующими признаками:

• цель их использования может быть любая (например, для расчетов);

• они выплачиваются по первому требованию;
• остатки по ним могут меняться ежедневно;

• проценты по ним ниже, чем по другим депозитам. Депозиты до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов либо выплачивается низкий процент, либо он вообще не выплачивается.

Несмотря  на это, депозиты до востребования имеют немалоажное значение для клиентов, поскольку используются:

• для осуществления безналичных расчетов;

• для обеспечения сохранности денежных средств (хранение наличных денежных средств всегда подвержено большему риску утраты);

• для получения дохода (хотя обычно и невысокого).

Для кредитных  организаций депозиты до востребования также имеют большое значение. Хотя клиенты и могут потребовать в любой момент возврата вкладов, тем не менее они создают существенную основу для кредитных операций, так как маловероятно, что отток всех вкладов до востребования произойдет одновременно.

Несмотря на регулярное использование  хранящихся средств на текущих счетах клиентов, остаются определенные неиспользованные остатки средств. Наличие остатков на счетах клиентов связано с тем, что средства числятся на пассивных счетах в коммерческих банках в течение некоторого промежутка времени, установить который в момент их поступления практически невозможно

Срочные депозиты — это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на определенный срок с выплатой процентов. Процентная ставка по ним зависит от размера и срока вклада, она может быть фиксированной, то есть не изменяться в течение срока, указанного в договоре банковского вклада.

Владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного периода времени, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае клиенту выплачивается доход по процентной ставке ниже установленной по вкладу, что также определяется договором.

Банк заинтересован в привлечении  срочных вкладов, так как они в высокой степени стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного периода времени.

1.3.Порядок открытия вкладов

 

При открытии пенсионных вкладов  вкладчик должен предоставить паспорт  и пенсионное удостоверение.

Открытие банковского  счета, счета по вкладу (депозиту) завершается, а банковский счет, счет по вкладу (депозиту) является открытым с внесением записи об открытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

Запись об открытии лицевого счета должна быть внесена в Книгу  регистрации открытых счетов не позднее  рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора банковского счета, вклада (депозита).

В случае открытия клиенту  банковского счета, счета по вкладу (депозиту) на основании одного договора, предусматривающего возможность открытия нескольких банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту), запись об открытии соответствующего лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации  открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем получения банком волеизъявления клиента об открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту). Банк обязан располагать  документальным подтверждением волеизъявления клиента об открытии банковского  счета, счета по вкладу (депозиту), способы  фиксирования которого определяются банком в банковских правилах и (или) договором.

Должностные лица банка осуществляют прием документов, необходимых для  открытия счета соответствующего вида, проверку надлежащего оформления документов, полноты представленных сведений и  их достоверности в случаях и  в порядке, установленных настоящей  Инструкцией, на основании полученных документов проверяют наличие у  клиента правоспособности (дееспособности), а также выполняют другие функции, предусмотренные настоящей Инструкцией, банковскими правилами и должностной  инструкцией. В указанных целях  должностные лица банка взаимодействуют  с клиентами и их представителями, запрашивают и получают необходимую  информацию.

Должностные лица банка могут  быть уполномочены проводить идентификацию  клиента в порядке, установленном  законодательством Российской Федерации.

Должностные лица банка могут  быть уполномочены оформлять в порядке, установленном пунктом 7.13 настоящей  Инструкции, карточку с образцами  подписей и оттиска печати (далее - карточка).

1.4 Виды пенсионных вкладов и их особенности.

Могут открывать открыть  вклад лица, получающие пенсии:

• из Пенсионного фонда РФ (территориальных органов ПФР);
• из министерств и ведомств, осуществляющих пенсионное обеспечение;
• от негосударственных пенсионных фондов.

Проценты начисляются  по истечении каждого месячного  периода, определяемого с даты открытия счета по вкладу (с даты пролонгации), а также по истечении основного (пролонгированного) срока.

1)Вклад «Пенсионный  депозит Сбербанка России»

Минимальный взнос составляет 1 000 рублей.

В случае востребования вкладчиком суммы вклада в течение основного (пролонгированного) срока, доход за неполный срок хранения исчисляется:

- по вкладам на срок 6 месяцев и менее – исходя  из процентной ставки, установленной  Банком по вкладам до востребования;

- по вкладам на срок  свыше 6 месяцев: 

- при востребовании вклада  в течение первых 6 месяцев основного  (пролонгированного) срока – исходя  из процентной ставки, установленной  Банком по вкладам до востребования;

- при востребовании вклада  по истечении 6 месяцев основного  (пролонгированного) срока – исходя  из 2/3 процентной ставки, установленной  Банком по данному виду вкладов  на дату открытия (пролонгации)  вклада.

Возможность пополнения вклада и частичного снятия средств со вклада не предусмотрена.

Вкладчик имеет право  перечислять проценты по вкладу на счет банковской карты, открытый в Банке.

Для владельцев вкладов со сроком хранения не менее одного года установлено бесплатное годовое  обслуживание по банковской карте Сбербанк – Maestro «Социальная» с бесплатным обслуживанием  в течение первого года использования при выборе вкладчиком опции по перечислению процентов на карту.