Организация, оформление и учет депозитных операций с физическими лицами в Сберегательном банке Российской Федерации (ОАО) на примере пенс

Если бланки хранятся вне  хранилища ценностей под ответственностью работника кредитной организации, выдача бланков в течение рабочего дня регистрируется в журнале  произвольной формы, с указанием  фамилии, имени и отчества работника, которому выдаются бланки, а также  наименования, номера, серии бланков. Бланки выдаются под расписку получателя. Не использованные до конца рабочего дня бланки возвращаются работнику, ответственному за хранение бланков. В  журнале указываются номера и  серии сданных бланков. Факт сдачи  бланков удостоверяется подписями  лиц, сдавшего и принявшего бланки. На израсходованные и испорченные  бланки составляется мемориальный ордер  с указанием их наименований, номеров, серий, при этом кредитуется счет N 91207, в корреспонденции со счетом N 99999.

На испорченные бланки ежедневно составляются акты на уничтожение, подписанные работником, использующим бланки, и главным бухгалтером  или его заместителем, с указанием  в акте, что испорченные бланки уничтожены. Акты прилагаются к мемориальным ордерам на выдачу бланков, а в  случае хранения бланков вне хранилища  ценностей - к мемориальным ордерам  на списание израсходованных и испорченных  бланков. Бухгалтерские записи по внебалансовым  счетам осуществляются на основании  мемориальных ордеров в общем  порядке.

На конец дня все  бланки должны быть или в хранилище  ценностей, или в сейфе, металлическом  шкафу с обеспечением сохранности;

драгоценных металлов (счета N 91204, 91205), учитываются по их стоимости.

По кредиту этих счетов списываются учтенные суммы в  корреспонденции со счетом N 99999 или  другими счетами внебалансового учета.

Аналитический учет ведется  на лицевых счетах, открываемых по видам ценностей, бланков, их количеству, цене, стоимости, местам хранения. Если бланки хранятся не в хранилище ценностей, то в лицевых счетах указывается  должностное лицо, ответственное  за хранение.

 

2.2. Отражение в учете основных  операций по учету депозитных  операций с физическими лицами

1)Открыт счет вкладчику

А) наличными:

Д20202

К42307

(документ – приходный  кассовый ордер)

Д99999

К91207

(документ – мемориальный  ордер)

Б) с банковской карты

Д40817

К42307

(документ - банковский ордер)

2)Дополнительный взнос

Д20202

К42307

(документ – приходный  кассовый ордер)

3)Частичная выдача

Д42307

К20202

(документ – расходный  кассовый ордер)

4)Начисление процентов

А) Д70606

К42307

(документ – банковский  ордер)

Б) Д42307

К20202

5)Зачисление страхового  взноса

Д70606

К30102

(документ – платежное  поручение)

6)Закрытие вклада

А) причисленные проценты

Д70606

К42307

(документ – мемориальный  ордер)

Б) выдача всего вклада

Д42307

К20202

(документ – расходный  кассовый ордер)

 

2.3. Решение практических задач  по депозитным операциям физических  лиц и процентов по привлеченным  денежным средствам, страхованию  вкладов и учёта бланков

№1. Открыт счет вкладчику 01.02.2010 на сумму 10 000 рублей. Дополнительный взнос был произведен 8.05.2010 на сумму 3 000 рублей.

1.  Д20202

10 000=

К42307

2.  Д99999

1 =

К91207

3.  Д20202

 3 000=

К42307

№2.

Вкладчик 10.12.2010 снял со вклада 12 000 рублей.

Д42307

12 000=

К20202

№3.

Открыт счет с помощью  банковской карты на сумму 45 500 рублей, после истечении определенного срока начислены проценты по вкладу в размере 1250 рублей.

1.  Д40817

45 500=

К42307

2.  Д70606

1250=

К42307

№4.

Закрыт счет вкладчиком. Сумма остатка вместе с причисленными  процентами составила 46003 рублей.

Д42307

46003=

К20202

№5.

Зачислен страховой взнос  на вклад физического лица на сумму 30 000 рублей.

Д70606

30 000=

К30102

№6.

Открыт счет вкладчику 07.07.2010 на сумму 500 000 рублей. Частичная выдача была сделана 09.08.2010 в размере 10 000 рублей.

1.  Д20202

500 000=

К42307

2.  Д42307

10 000=

К20202

№7.

Списана плата за выдачу новой сберегательной книжки со счета  вкладчика, взамен утерянной (10 рублей)

Д 42307

10=

К70601

№8.

Списано со счета физического  лица плата за перевод вклада на 1500 рублей.

Д 42307

1500=

К70601

№9.

Со счета физического  лица произведена частичная выдача денежных средств на сумму 4 000 рублей.

Д 42307

4000=

К20202

№10.

Физическое лицо открыло  вклад 29.02.2010 на сумму 34 000 рублей. 03.03.2010 сняты денежные средства в размере 10 000 рублей, а 04.05.2010 поступил дополнительный взнос в сумме 12 000 рублей.

1.  Д20202

34 000=

К42307

2.  Д99999

1=

К91207

3.  Д42307

10 000=

К20202

4.  Д20202

12 000=

К42307

 

 

 

Заключение

В данной курсовой работе я  разобрала виды депозитов физических лиц, их влияние на внутреннюю систему  банковской сферы, как можно застраховать вклады.

Традиционно основной объем  ресурсов коммерческих банков формируется  не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Чаще всего их доля в общей  сумме банковских ресурсов составляет около 70%, а у некоторых банков может достигать 85-90%. В условиях экономической самостоятельности  формирование необходимых банку  ресурсов стало важнейшей проблемой  его деятельности.

В России, когда ставки по вкладам поднимались до заоблачных высот, они редко опережали инфляцию. И только сейчас, когда инфляция неуклонно снижается,  у россиян появилась  редкая  возможность  немного  заработать  на  банковских вкладах.

Важным составляющим банковской системы является привлечение денежных средств, но за то, что банк пользуется данными денежными средствами, он должен выплачивать проценты по вкладам  населения.

В моей курсовой работе наглядно видно, как банк начисляет проценты по кредитам, часто  либо редко, от чего это зависит и почему все так  выходит.

В процессе написания курсовой работы я пользовалась знаниями полученными  в ходе прохождения практики в  Сберегательном Банке Российской Федерации.

 

Приложение

СМ,ДОПОЛНИТЕЛЬНО!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

 

СМ,ДОПОЛНИТЕЛЬНО!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

 

Библиографический список:

1. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"( с изменениями и дополнениями);
2. Федеральный Закон от 02.12.1990г. № 395-1«О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями);
3. Каджаева М.Р., «Банковские операции». //Академия, 2009;
4. Капаева Т.И. «Учет в банках» Москва ИД «Форум» ИНФРА –М 2008г.
5. Колесникова В.И. и Кролевицкой Л.П. «Банковское дело» // Финансы и статистика - М.2009.
6. Курсов В.Н. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках: новые типовые бухгалтерские проводки операций банка» - М., ИНФРА –М, 2010г.
7. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. «Коммерческие банки и их операции» //-Банки и биржи, ЮНИТИ - М ., 2009.
8. Соколинская Н.Э. «Экономический риск в деятельности коммерческого банка».// общество "знание" РФ-М. 2009,
9. Смирнова Л.Р., О.В. Курныкина, С.Ю. Сидоренко, Р.Ф., Тарина, Е.А. Чекмарев «Методики бухгалтерского учета банковских операций»  № 1, № 2 2009г.  (библиотека журнала «Бухгалтерский учет в кредитных организациях»)
10. Тосунян Г.А. «Банкизация России: Право, экономика, политика.// Олимп-бизнес, 2009.
11. http://www.cbr.ru