Контрольная работа по «Внутренний аудит»

• стандартами  системы управления качеством, разработанными Международной организацией по стандартизации.

1.7. Служба  внутреннего аудита имеет план  работы и бюджет, утверждаемый

Комитетом по аудиту. 

      2. Задачи подразделения.

2.1. Основными  задачами внутреннего контроля  и аудита Общества являются:

2.2. обеспечение  эффективной и прозрачной системы  управления Обществом, контроль  за надлежащим выполнением решений  органов управления Общества;

2.3. принятие  своевременных и эффективных  мер, направленных на предупреждение  и устранение выявленных недостатков  и нарушений в деятельности  Общества, злоупотреблений со стороны  органов управления и должностных  лиц Общества;

2.4. разрешение  конфликтов интересов, возникающих  в процессе деятельности Общества;

2.5. принятие  мер по минимизации рисков, обусловленных  финансово-хозяйственной деятельностью  Общества;

2.6. обеспечение  достоверности финансовой информации, используемой либо раскрываемой  Обществом;

2.7. подбор  и оценка кандидатур независимого  аудитора Общества, выработка основных  условий договора, заключаемого  с независимым аудитором Общества. 

      3. Структура подразделения.

3.1. Служба  внутреннего аудита возглавляет  Руководитель Службы внутреннего  аудита (далее по тексту – «Руководитель  СВА»).

3.2. На  время отсутствия Руководителя  СВА его функции исполняет  лицо, назначаемое Руководителем  СВА из числа сотрудников Отдела.

3.3. В  целях обеспечения объективности  и независимости своей деятельности  Руководитель СВА функционально  подчиняется Комитету по аудиту, административно - Генеральному  директору Общества.

3.4. Функциональная  подчиненность Руководителя СВА  Комитету по аудиту является  главным основанием его независимости  и полномочий.

3.5. Административная  подчиненность Руководителя СВА  Генеральному директору Общества  имеет целью обеспечение текущей  деятельности Отдела

3.6. Руководитель  Службы внутреннего аудита обязан  иметь высшее экономическое (финансовое) или юридическое образование.

3.7. Подбор  сотрудников в Службу внутреннего  аудита проводит руководитель  Службы внутреннего аудита, согласно  утвержденной структуре и штату  Службы внутреннего аудита.

3.8. Руководители  структурных подразделений Службы  внутреннего аудита обязаны иметь  высшее экономическое (финансовое) или юридическое образование.

3.9. Специалистам  Службы внутреннего аудита рекомендуется  иметь высшее

образование или опыт работы в области аудиторской  деятельности 5-6 лет. 

      4. Функции подразделения.

4.1. Основными  функциями Службы внутреннего  аудита являются:

4.1. Контроль  за соответствием совершенных  в Обществе, его филиалах и   структурных подразделениях финансовых  и хозяйственных операций интересам  Общества с целью защиты активов  Общества.

4.2. Проверка  бухгалтерской и оперативной  информации, предоставляемой подразделениями  исполнительного аппарата, филиалами  и представительствами Общества, включая экспертизу средств и  способов, используемых для идентификации,  оценки, классификации такой информации  и составление на ее основе  отчетности, а также специальное  изучение отдельных статей отчетности, включая детальные проверки операций, остатков по бухгалтерским счетам.

4.3. Проверка  наличия, состояния и обеспечения  сохранности имущества Общества, включая оценку организации процессов  учета, эффективности использования,  исполнения решений органов управления  Общества, в отношении использования  активов, оценку текущей ликвидности  активов.

4.4. Независимая  оценка и анализ финансового  состояния Общества в целом,  его филиалов и структурных  подразделений.

4.5. Контроль  за сделками, в совершении которых  имеется заинтересованность и  крупными сделками.

4.6. Контроль  за исполнением процедур внутреннего  контроля и анализ эффективности  системы внутреннего контроля  в целом, а также и эффективности  контроля отдельных стратегических  проектов и направлений деятельности  Общества.

4.7. Оценка  адекватности уровня рисков деятельности  Общества, а также отдельных проектов, процессов, решений и сделок  целям деятельности и требованиям  нормативной базы Общества.

4.8. Разработка  методологий по организации системы  внутреннего контроля в Обществе, его филиалах и структурных  подразделениях и оказание консультаций  по их внедрению.

4.9. Активное  содействие Совету директоров  Общества, Комитету по аудиту  и менеджменту Обществу, путем  оказания соответствующих консультаций.

4.10. Выявление,  классификация и анализ рисков  в сфере финансово-экономической  деятельности в ходе внутренних  аудиторских проверок, разработка  предложений по их снижении.

4.11. Оценка  адекватности уровня рисков деятельности  Общества, а также отдельных проектов, процессов, решений и сделок  целям деятельности и требованиям  нормативной базы Общества.

4.12. Взаимодействие  с Ревизионной комиссией Общества  и внешними аудиторами, осуществляемое  при посредстве Комитета по  аудиту Общества.

4.13. Обеспечение  достаточной уверенности в отношении  достоверности финансовой отчетности  Общества и соблюдения процедур  ее подготовки, а также соблюдения  требований ведения бухгалтерского  учета в Обществе.

4.14. Своевременное  информирование Комитета по аудиту  и генерального директора о  выявленных отклонениях и нарушениях  в деятельности Общества, а также  представление предложений по  устранению выявленных в ходе  проведения проверок и мониторинга  нарушений, недостатков и рекомендаций  по повышению эффективности управления.

4.15. Анализ  и разработка рекомендаций по  повышению эффективности и результативности  бизнес-процессов Общества, оценка  применяемости стандартов, регламентов  и методик, утвержденных и действующих  в Обществе.

4.16. Оценка  соответствия действий сотрудников  Общества, принятым нормам корпоративной  и деловой этики, стратегическим  целям Общества, интересам акционеров.

4.17. Подтверждение  достоверности данных финансовой  отчетности, входящих в состав  информации, которая подлежит раскрытию  Обществом.

4.18. Осуществление  внутреннего контроля в дочерних  и зависимых компаниях (Д3О)  Общества через избранных в  состав Ревизионных комиссий  Д3О представителей Общества.

4.19. Обеспечение  эффективных коммуникаций, в рамках  своих функций, с Советом директоров  Общества, Комитетом по аудиту, в  целях обеспечения Совета директоров  Общества и Комитета по аудиту  объективной, своевременной, полной  и качественной информацией для  принятия решений и получения  обоснованной уверенности в оценке  степени достижении Обществом  поставленных целей.

4.20. Оказание  консультаций менеджменту Общества, по вопросам, входящим в компетенцию  внутреннего аудита, при условии  сохранения независимости и объективности  внутреннего аудита.

4.21. Оценка  соответствия действующих в Обществе, внутренних организационно-распорядительных  документов действующему законодательству, требованиям регулирующих организаций,  лучшей мировой практике, решениям  органов управления, стратегическим  целям Общества, интересам акционеров.

4.22. Оценка  размера упущенной выгоды и  ущерба, причиненного Обществу,

действиями  сотрудников и третьих лиц. 

5. Компетенция подразделения.

5.1. В  компетенцию Службы внутреннего  контроля и аудита Общества  входят следующие вопросы:

5.1.1. ежедневный  контроль за финансово-хозяйственной  деятельностью Общества;

5.1.2. предварительный  контроль за совершением Обществом  нестандартных операций (сделок), т.е.  операций, не предусмотренных финансово-хозяйственным  планом (бизнес-планом) и инвестиционной  программой Общества;

5.1.3. последующий  контроль за совершением Обществом  операций (сделок), предусмотренных  финансово-хозяйственным планом (бизнес-планом) и инвестиционной программой  Общества;

5.1.4. проведение  проверок соблюдения должностными  лицами и работниками Общества  требований законодательства, Устава  и внутренних документов Общества;

5.1.5. выявление  фактов нарушения должностными  лицами и работниками Общества  требований законодательства, Устава  и внутренних документов Общества, а также предложение мер по  их устранению;

5.1.6. информирование  Совета директоров Общества о  выявленных нарушениях требований  законодательства Российской Федерации  и внутренних документов Общества, о фактах незаконного использования  информации, составляющей коммерческую  или служебную тайну, инсайдерской  информации, а также о нарушениях  прав акционеров (инвесторов) Общества;

5.1.7. предварительный  анализ содержания отчетности  либо финансовой документации, предоставляемой  Обществом в соответствии с  действующим законодательством  государственным органам и акционерам  на предмет полноты и достоверности  содержащейся в ней информации;

5.1.8. оценка  предложений по кандидатурам  внешних независимых аудиторов,  исходя из анализа профессиональной  деятельности различных аудиторов,  их предложений по сфере аудита  и планам аудита, содержания и  условий предоставления ими услуг,  контроль за проведением тендера  (в случае проведения тендера)  с целью подбора и вынесения  на рассмотрение Совета директоров  кандидатуры аудитора для дальнейшего  утверждения на Общем собрании  акционеров. Выработка рекомендаций  по основным условиям договора, заключаемого с внешним независимым  аудитором;

5.1.9. формирование  и представление Совету директоров  мнения о независимости внешнего  аудитора Общества;

5.1.10. заслушивание  и обсуждение мнения внешнего  независимого аудитора о возможности  возникновения существенных рисков  для Общества и адекватности  действий менеджмента Общества  по их контролю и минимизации;

5.1.11. рассмотрение  отчетов внешнего независимого  аудитора об оценке финансово-хозяйственной  деятельности Общества;

5.1.12. рассмотрение  отчетов структурного подразделения  Общества, осуществляющего функции  финансового контроля, о выполнении  финансового плана Общества;

5.1.13. заслушивание  точки зрения внешнего независимого  аудитора об адекватности учетной  политики Общества в отношении  доходов Общества, активов и признания  обязательств Общества;

5.1.14. рассмотрение  и обсуждение с привлечением  структурных подразделений бухгалтерского  учета и менеджмента Общества  с аудиторами результатов аудита, всех сведений и данных, содержащихся  в аудиторском заключении (отчете) перед их вынесением на рассмотрение  Совету директоров, а также надзор  за учетом рекомендаций аудитора  менеджментом Общества.