Контрольная работа по «Внутренний аудит»

5.2. В  целях осуществления своей деятельности  сотрудники Службы внутреннего  контроля и аудита имеют право:

5.2.1. получать  от должностных лиц и работников  Общества, в том числе от исполнительного  органа Общества, все необходимые  документы, включая:

- протоколы  заседаний органов управления  Обществом, приказы и другие  распорядительные документы, изданные  руководителем Общества;

- договоры, акты, контракты и иные документы,  связанные с заключаемыми Обществом  сделками;

- бухгалтерскую  отчетность, финансовые, учредительные,  правоустанавливающие документы;

- жалобы, заявления, обращения акционеров  и иных лиц, а также ответы  на них.

5.2.2. получать  информацию от работников, должностных  лиц и членов исполнительного  органа Общества, связанную с  исполнением ими трудовых (должностных)  обязанностей;

5.2.3. привлекать  при необходимости, с разрешения  руководителя соответствующего  структурного подразделения Общества, работников структурных подразделений  для решения задач внутреннего  контроля;

5.2.4. получать  от работников проверяемых структурных  подразделений, должностных лиц,  членов исполнительного органа  Общества письменные объяснения  по вопросам, возникающим в ходе  проводимой проверки;

5.2.5. в  случае обнаружения нарушений  должностными лицами и работниками  Общества при осуществлении ими  трудовых (должностных) обязанностей  законодательства Российской Федерации  и внутренних документов Общества, выдавать письменные предписания  об устранении обнаруженных нарушений  с указанием срока выполнения  предписания, а также уведомлять  Совет директоров Общества обо  всех выявленных нарушениях;

5.2.6. осуществлять  иные права, необходимые им  для выполнения возложенных на  них функций.

5.3. Сотрудники  Службы внутреннего контроля  и аудита обязаны:

5.3.1. осуществлять  последующий контроль за каждой  финансово-хозяйственной операцией  Общества, а также предварительный  контроль за нестандартными операциями  путем проведения анализа документов  и материалов, содержащих сведения  о финансово-хозяйственных операциях  Общества;

5.3.2. самостоятельно  или совместно с должностными  лицами Общества проверять факты  нарушения должностными лицами  и работниками Общества законодательства Российской Федерации и внутренних документов Общества;

5.3.3. в  пределах своей компетенции разрабатывать  рекомендации и указания по  устранению выявленных нарушений,  осуществлять контроль за исполнением  рекомендаций и указаний по  устранению нарушений;

5.4.4. обеспечивать  полное документирование каждого  факта нарушений и оформлять  заключения по результатам проверок, отражающие все вопросы, изученные  в ходе проверки, выявленные недостатки  и нарушения, рекомендации по  их устранению, а также по применению  мер дисциплинарной и иной  ответственности;

5.4.5. обеспечивать  сохранность и возврат полученных  от соответствующих подразделений  Общества документов;

5.4.6. представлять  заключения и отчеты по итогам  проверок Совету директоров Общества  и руководителям соответствующих  структурных подразделений для  принятия мер по устранению  нарушений, а также для целей  анализа деятельности конкретных  работников и должностных лиц  Общества;

5.4.7. способствовать  изучению должностными лицами  и работниками Общества, исходя  из их служебных обязанностей, требований законодательства Российской  Федерации и внутренних документов  Общества;

5.4.8. соблюдать  требования нормативных правовых  актов Российской Федерации и  настоящего Положения, надлежащим  образом выполнять свои функции  и обязанности, установленные  настоящим Положением. 

      6. Ответственность.

6.1. Работники  Службы внутреннего аудита несут  ответственность:

• за ущерб, причиненный Обществу в результате неисполнения или ненадлежащего  исполнения своих функций, разглашения  конфиденциальной информации и информации, составляющей коммерческую тайну, или иные действия, противоречащие действующему законодательству, Уставу Общества, настоящему Положению;

• искажение  либо сокрытие существенных нарушений, которые могут повлечь за собой  или повлекли материальный ущерб  Обществу;

• использование  служебного положения в корыстных  целях;

• недобросовестное исполнение служебных обязанностей.

6.2. За  неисполнение или некачественное  исполнение должностных обязанностей  и другие нарушения действующих  в Обществе норм и правил  на сотрудника СВА может быть  наложено взыскание в форме,  определяемой действующими организационно - распорядительными документами  Общества и Трудовым Кодексом  Российской Федерации. Взыскание  налагается приказом Генерального  директора Общества на основе  представления Руководителя СВА; 

      7. Основные взаимоотношения  отдела аудита  с другими подразделениями

7.1. Взаимоотношения  СВА с комитетом по аудиту. Комитет по аудиту:

•одобряет Положение о Службе внутреннего  аудита, изменения и дополнения к  нему и выносит его на утверждение  Совета директоров Общества;

•одобряет организационную структуру, годовой  план работы и бюджет Отдела, систему  оплаты труда персонала Отдела и  выносит их на утверждение Совета директоров Общества;

•получает отчеты от Руководителя СВА по результатам  деятельности Отдела, включая встречи  с Руководителем СВА в конфиденциальном формате без присутствия менеджмента  Общества;

•одобряет кандидатуру Руководителя СВА, условия  трудового соглашения (контракта) с  ним и выносит на утверждение  Совета директоров Общества;

•формирует  предложения о поощрении (взысканиях) Руководителя СВА для рассмотрения на Совете директоров Общества ;

•выносит  на рассмотрение Совета директоров Общества предложение о прекращении полномочий Руководителя СВА;

•осуществляет необходимые коммуникации с менеджментом Общества и Руководителем СВА, чтобы  определить, имеются ли препятствия  или бюджетные ограничения, которые  ограничивают возможности Службы выполнять  свои функции.

7.2. Взаимоотношения  СВА с Генеральным директором  Общества включают в себя:

• обеспечение  исполнения бюджета Службы и ведение  управленческого учета;

• обеспечение  выполнения административных операций по управлению персоналом Службы;

• обеспечение  Службы необходимыми внутренними коммуникациями и информационным обслуживанием;

• обеспечение  необходимых условий труда для  сотрудников Службы. 
 

Задание 4

ОАО "Вектор" Открытое акционерное общество " Вектор "

Должностная инструкция 
внутреннего аудитора 

                                                Утверждаю

                                          Генеральный директор                                                                                       П.Р.Сиддиков

1. Общие положения

1.1. Внутренний  аудитор относится к категории  специалистов.

1.2. Внутренний  аудитор назначается на должность  и освобождается от должности  приказом генерального директора  организации.

1.3. Внутренний  аудитор подчиняется непосредственно  генеральному директору организации.

1.4. На  должность внутреннего аудитора  назначается лицо, имеющее высшее  профессиональное (экономическое) образование,  дополнительную специальную подготовку  в области аудита и стаж  бухгалтерской работы не менее  3 лет. На эту должность могут  назначаться также лица, имеющие  среднее профессиональное (экономическое)  образование, дополнительную специальную  подготовку в области аудита  и стаж бухгалтерской работы  не менее 5 лет.

1.5. Внутренний  аудитор должен знать:

- порядок  ведения бухгалтерского учета  и составления отчетности, международные  стандарты бухгалтерского учета;

- аудит,  аудиторские методики и процедуры,  стандарты внутреннего аудита;

- методы  анализа хозяйственно-финансовой  деятельности организации;

- правила  проведения проверок и документальных  ревизий;

- основы  налоговой системы, порядок исчисления  налогов;

- денежное  обращение, кредит, порядок ценообразования;

- нормативные  и методические материалы, регламентирующие  производственно-хозяйственную деятельность  организации;

- профиль,  специализацию и особенности  структуры организации;

- правила  организации и ведения бизнеса;

- трудовое, финансовое, налоговое и коммерческое  законодательство;

- основы  маркетинга и администрирования;

- этику  делового общения;

- информационные  технологии, средства коммуникации  и связи;

- правила  и нормы охраны труда.

1.6. В  период временного отсутствия  аудитора (болезнь, отпуск, командировка) его обязанности возлагаются  на лицо, назначенное приказом  генерального директора. Это лицо  приобретает соответствующие права  и несет ответственность за  ненадлежащее исполнение возложенных  на него обязанностей. 

2. Должностные обязанности

Внутренний  аудитор:

2.1. Проверяет  финансовую и управленческую  отчетность организации, анализирует  ее достоверность, оценивает своевременность  ее составления и представления.

2.2. Организует  унификацию и стандартизацию  учетных процессов.

2.3. Готовит  и представляет на утверждение  руководству организации план  и бюджет аудиторских работ.

2.4. Проводит  сплошные ревизии и проверки  в подразделениях организации  в соответствии с утвержденным  планом.

2.5. Контролирует  выполнение бюджета организации.

2.6. Проверяет  сохранность и эффективность  использования активов организации,  контролирует доступ персонала  к активам и финансовой информации.

2.7. Проводит  экспертную оценку проектов договоров,  следит за тем, чтобы в учетных  документах организации своевременно  и полно отражались все совершаемые  сделки и их результаты.

2.8. Выявляет  внутренние резервы организации  и определяет пути их эффективного  использования.

2.9. Исследует  порядок расходования фондов  по разным проектам или программам, анализирует доходы и расходы  организации, оптимизирует и планирует  налоги.

2.10. Проводит  выборочные ревизии с целью  выявления и ликвидации задолженностей  и недостач, анализирует дебиторскую  и кредиторскую задолженности,  дает оперативные указания по  уменьшению задолженностей.