Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Октября 2011 в 12:39, контрольная работа
Решение 2 задач.
Д 18 Налог на добавленную стоимость К
|
5. Составить
оборотную ведомость
за сентябрь и бухгалтерский
баланс организации
на 1 октября текущего
года.
Таблица 5 – Оборотная ведомость за сентябрь 2010 г.
| №
п/п |
Наименование счетов | Сальдо
на
01.09.2010 г. |
Обороты
за
месяц |
Сальдо
на
01.10.2010 г. | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Основные средства | 57100 | - | - | - | 57100 | - |
| 2 | Нематериальные активы | 1350 | - | - | - | 1350 | - |
| 3 | Основное производство | 7200 | - | 3100 | 4100 | 6200 | - |
| 4 | Вспомогательное производ-ство | 3750 | - | - | - | 3750 | - |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 5 | Материалы | 10800 | - | 37571 | 3100 | 11271 | - |
| 6 | Готовая продукция | 19200 | - | 3600 | - | 22800 | - |
| 7 | Товары отгруженные | 20550 | - | - | - | 20550 | - |
| 8 | Касса | 120 | - | 2000 | 2000 | 120 | - |
| 9 | Расчетный счет | 5250 | - | 3900 | 8500 | 650 | - |
| 10 | Валютный счет | 2400 | - | - | - | 2400 | - |
| 11 | Расчеты с разными дебиторами | 2100 | - | - | 1300 | 800 | - |
| 12 | Налог на добавленную стоимость | - | - | 229 | - | 229 | - |
| 13 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 12470 | 2600 | 3300 | - | 13170 |
| 14 | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 7600 | 1800 | - | - | 5800 |
| 15 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | 3000 | 1400 | - | - | 1600 |
| 16 | Расчеты по налогам и сборам | - | 4950 | 2500 | - | - | 2450 |
| 17 | Расчеты с разными кредиторами | - | 3750 | - | - | - | 3750 |
| 18 | Уставный фонд | - | 60100 | - | - | - | 60100 |
| 19 | Резервный фонд | - | 16800 | - | 6000 | - | 22800 |
| 20 | Нераспределенная прибыль | - | 11600 | 6000 | - | - | 5600 |
| 21 | Долгосрочные кредиты банков | - | 7350 | - | - | - | 7350 |
| 22 | Краткосрочные кредиты банков | - | 2200 | - | 2400 | - | 4600 |
| Итого | 129820 | 129820 | 30700 | 30700 | 127220 | 127220 | |
После
заполнения оборотной
ведомости составляется
бухгалтерский баланс
на 1 октября 2010 г.
Таблица 6 - Бухгалтерский баланс на 1 октября 2010 г.
| Актив | Пассив | ||||
| №п/п | Наименование статей | Сумма | №п/п | Наименование статей | Сумма |
| 1 | Основные средства | 57100 | 1 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 13170 |
| 2 | Нематериальные активы | 1350 | 2 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 5800 |
| 3 | Основное производство | 6200 | 3 | Расчеты по социальному страхованию и обеспе-чению | 1600 |
| 4 | Вспомогательное производство | 3750 | 4 | Расчеты по налогам и сборам | 2450 |
| 5 | Материалы | 11271 | 5 | Расчеты с разными кредиторами | 3750 |
| 6 | Готовая продукция | 22800 | 6 | Уставный фонд | 60100 |
| 7 | Товары отгруженные | 20550 | 7 | Резервный фонд | 22800 |
| 8 | Касса | 120 | 8 | Нераспределенная прибыль | 5600 |
| 9 | Расчетный счет | 650 | 9 | Долгосрочные кредиты банков | 7350 |
| 10 | Валютный счет | 2400 | 10 | Краткосрочные кредиты банков | 4600 |
| 11 | Расчеты с разными дебиторами | 800 | |||
| 12 | Налог на добавленную стоимость | 229 | |||
| Баланс | 127220 | Баланс | 127220 | ||
Задание 2.
На основании данных,
представленных в
таблице 2, определить
типы изменений
в бухгалтерском
балансе под влиянием
хозяйственных операций.
Результаты
представить
в соответствии
с формой
таблицы 7.
Таблица 7 – Группировка
типов изменений в бухгалтерском
балансе
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма,
тыс
.руб. |
Тип изме-нений | Характер изменений | |||
| актив | пассив | ||||||
| Увеличение | Уменьшение | Увеличение | Уменьшение | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Отпущены со склада в основное производство сырье и материалы | 3100 | 1 | + | - | ||
| 2 | Получены деньги в кассу с расчетного счета на выплату ЗП | 2000 | 1 | + | - | ||
| 3 | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит | 2400 | 3 | + | + | ||
| 4 | Выдана из кассы ЗП работникам предприятия | 1800 | 4 | - | - | ||
| 5 | Принято к оплате платежное требование поставщика за материалы | 1800 | 3 | + | + | ||
| 6 | Зачислен на расчетн-ый счет задолженность дебиторов | 1300 | 1 | + | - | ||
| 7 | Оприходована на склад из производства готовая продукция | 3600 | 1 | + | - | ||
| 8 | Возвращены из производства на склад неиспользованные материалы | 500 | 1 | + | - | ||
| 9 | Перечислено
с расче-тного
счета в пога-шение
задолжености:
- поставщикам и подрядчикам - по налогам и сборам - по соц.страхованию |
2600 2500 1400 |
4 4 4 |
- - - |
- - - | ||
| 10 | Произведены отчис-ления из прибыли в резервный фонд | 6000 | 2 | - | + | ||
| 11 | Поступили
от поста-вщиков комплекту-ющие
изделия на общую
стоимость с НДС (по
ставке 18 %):
- сумма без НДС - сумма НДС (ставка 18%) |
1271 229 |
3 3 |
+ + |
+ + |
||
| 12 | Внесена на расчетный счет из кассы неполученная в срок ЗП | 200 | 1 | + | - | ||
Задание 3.
1. По данным бухгалтерских балансов на 1 сентября и на 1 октября провести анализ динамики, состава и структуры активов и пассивов организации.
2. Исходные данные и полученные результаты представить в виде таблиц 8,9.
3.
Дать оценку произошедшим
изменениям и сделать
соответствующие выводы.
Таблица 8 - Анализ динамики, состава и структуры актива баланса
| Актив | На начало периода | На конец периода | Изменение (+,-) | Темп роста,% | |||
| тыс.
руб |
уд.вес,% | тыс.
руб |
уд.вес,% | тыс.
руб |
уд.вес,
п/п | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Основные средства | 57100 | 43,9 | 57100 | 44,9 | 0 | 1,0 | 100 |
| Нематериальные активы | 1350 | 1,04 | 1350 | 1,06 | 0 | 0,02 | 100 |
| Основное производство | 7200 | 5,5 | 6200 | 4,9 | -1000 | -0,6 | 86,1 |
| Вспомогательное производство | 3750 | 2,8 | 3750 | 2,9 | 0 | 0,1 | 100 |
| Материалы | 10800 | 8,3 | 11271 | 8,9 | 471 | 0,6 | 104,4 |
| Готовая продукция | 19200 | 14,8 | 22800 | 17,9 | 3600 | 3,1 | 118,8 |
| Товары отгруженные | 20550 | 15,8 | 20550 | 16,2 | 0 | 0,4 | 100 |
| Касса | 120 | 0,1 | 120 | 0,1 | 0 | 0 | 100 |
| Расчетный счет | 5250 | 4,0 | 650 | 0,5 | -4600 | -3,5 | 12,4 |
| Валютный счет | 2400 | 1,8 | 2400 | 1,8 | 0 | 0,1 | 100 |
| Расчеты с разными дебиторами | 2100 | 1,6 | 800 | 0,6 | -1300 | -1,0 | 38,0 |
| Налог на добавлен-ную стоимость | 0 | 0 | 229 | 0,2 | 229 | 0,2 | 0 |
| Баланс | 129820 | 100 | 127220 | 100 | -2600 | - | 97,9 |
Таблица 9 - Анализ динамики, состава и структуры пассива баланса
| Пассив | На начало периода | На конец периода | Изменение (+,-) | Темп роста,% | |||
| тыс.
руб |
уд.вес,% | тыс.
руб |
уд.вес,% | тыс.
руб |
уд.вес,
п/п | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 12470 | 9,6 | 13170 | 10,4 | 700 | 0,8 | 105,6 |
| Расчеты с персона-лом по оплате труда | 7600 | 5,9 | 5800 | 4,6 | -1800 | -1,3 | 76,3 |
| Расчеты по социа-льному страхова-нию и обеспечению | 3000 | 2,3 | 1600 | 1,3 | -1400 | -1,0 | 53,3 |
| Расчеты по налогам и сборам | 4950 | 3,6 | 2450 | 1,9 | -2500 | -1,7 | 49,5 |
| Расчеты с разными кредиторами | 3750 | 2,9 | 3750 | 2,9 | 0 | 0 | 100 |
| Уставный фонд | 60100 | 46,2 | 60100 | 47,2 | 0 | 1,0 | 100 |
| Резервный фонд | 16800 | 12,9 | 22800 | 17,9 | 6000 | 5,0 | 137,5 |
| Нераспределенная прибыль | 11600 | 8,9 | 5600 | 4,4 | -6000 | -5,5 | 48,2 |
| Долгосрочные кредиты банков | 7350 | 5,7 | 7350 | 5,8 | 0 | 0,1 | 100 |
| Краткосрочные кредиты банков | 2200 | 1,7 | 4600 | 3,6 | 2400 | 1,9 | 209,1 |
| Баланс | 129820 | 100 | 127220 | 100 | -2600 | - | 97,9 |