Формирование бухгалтерского баланса

Автор: Пользователь скрыл имя, 17 Октября 2013 в 22:06, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной курсовой работы является:
• Систематизация, закрепление, расширение теоретических знаний и практических навыков по ведению бухгалтерского учета;
• Применение полученных теоретических знаний о методах бухгалтерского учета, как совокупности способов и приемов ведения учета;
• Умение вести отчетность, использовать полученную информацию для выработки эффективных решений коммерческих сделок за счет правильного отражения в учете издержек, связанных с осуществлением внутренних, внешних операций по номенклатуре товаров, услуг предприятий различных организационно-правовых форм, давать обоснованную информацию о денежных и материальных средствах предприятия, о его платежеспособности и финансовой устойчивости, уметь осуществлять контроль за правильностью ведения бухгалтерского учета, прогнозировать и анализировать результаты учета для разработки стратегии коммерческой деятельности;

Оглавление

Введение…………………………………………………………………………4
1. Учет расчета с подотчетными лицами………………………………………7
1.1.Назначение счета…………………………………………………………7
1.2.Приобретение подотчетными лицами товарно-материальных ценностей, продукции…………………………………………………..9
1.3. Служебные командировки по России и за рубеж ……………………15
2. Формирование бухгалтерского баланса…………………………….............24
2.1.Бухгалтерский баланс на 2011, 2012г.......................................................24
2.2.Журнал хозяйственных операций за декабрь 2012 года……….……26
2.3.Оборотно-шахматная ведомость за декабрь 2012года ………………30
2.4. Схемы бухгалтерских счетов...………………………………………..33
2.5. Журналы-ордера счетов 71 и Главные книги счетов 71……………35
2.6.Оборотно-сальдовая ведомость на 31.12.2012 года……………………37
2.7.Реформация баланса и оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.2013г………………………………………………………….......38
2.8.Конечный бухгалтерский баланс на 01.01.2013 года…………………43
2.9.Отчет о прибылях и убытках за 2012год……………………………….45
3. Анализ финансовых показателей……...……………………………………46
3.1.Структурный анализ актива и пассива…...……………………………46
3.2.Анализ финансовой устойчивости………………...……………………47
3.3.Анализ платежеспособности и ликвидности………………………….47
3.4. Анализ финансовых показателей……………………………………49
Заключение……………………………………………………………………54
Список литературы………………………………………………………………55

Скачать в ZIP (143.66 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Никита Бу.doc

— 1.00 Мб (Скачать)

а) устанавливающий сотруднику размер суточных;

б) о направлении сотрудника в служебную зарубежную командировку с указанием фамилии, имени и  отчества командируемого лица, предполагаемой даты выезда и возвращения из служебной командировки или планируемого срока командировки, страны командирования.

Если направление сотрудников  в зарубежные командировки носит  разовый характер, то всю необходимую  информацию можно определить и в  одном приказе. Размеры суточных в зависимости от страны, которыми можно руководствоваться, установлены Приказом Минфина России от 12 ноября 2001 г. № 92н «О размерах выплаты суточных при краткосрочных командировках на территории зарубежных стран». Можно установить приказом руководителя организации и более высокий размер суточных, при этом: превышение размера суточных над нормируемой величиной не включается в расходы при исчислении налога на прибыль, а также потребует включения суммы превышения в облагаемый НДФЛ доход работника.

Фактическое время пребывания в командировке должно быть подтверждено документально. Это необходимо для обоснования отсутствия работника на рабочем месте и для подтверждения правильности величины понесенных расходов, и для документального обоснования включения этих расходов в затраты. Причем, предусмотренное командировочное удостоверение для командировок в пределах России, при зарубежных командировках не оформляется.

Время фактического пребывания работника в загранкомандировке подтверждается отметками в загранпаспорте о пересечении Государственной границы РФ. Учитывая, что загранпаспорт является личным документом сотрудника, представляется целесообразным после возвращения из командировки приложить к авансовому отчету ксерокопию заграничного паспорта с отметками о датах пересечения границы на контрольно-пропускных пунктах РФ.

Но если сотрудник, направленный в командировку в страну – участник Таможенного союза, пересечение границы с которой производится свободно, то командировочное удостоверение необходимо оформлять, так как оно будет основным документом, подтверждающим факт нахождения работника в той или иной местности с посещением организации, в которую он был командирован.

Расходы, возмещаемые  при зарубежных командировках (согласно ст. 168 ТК РФ) те же, что и при командировках по России.

В связи с отменой  с 2003 года Минтрудом РФ ранее применяющихся  Правил об условиях труда советских  работников за границей, ТК РФ становится основным нормативным актом, регулирующим отношения работника и работодателя при направлении в служебные командировки. Минимальный размер суточных командируемому работнику (100 руб.) установлен Приказом № 92н, а нормы на оплату жилого помещения – Приказом Минфина России от 4 марта 2002 г. № 15н «Об установлении предельных норм возмещения расходов по найму жилого помещения при краткосрочных командировках на территории зарубежных стран».    

Также в настоящее  время продолжает применяться совместное письмо Минтруда России и Минфина  России от 17 мая 1996 г. № 1037-ИХ, согласно которому работникам, направленным в краткосрочные зарубежные командировки, со дня пересечения государственной границы при выезде из России суточные выплачиваются в иностранной валюте, а со дня пересечения границы при въезде в РФ – по правилам, установленным для командировок на территории РФ.

При направлении работника  в командировку в две или более  страны со дня выбытия из одной страны в другую (определяется по отметкам в паспорте) суточные выплачиваются в полном объеме в валюте по нормам страны, в которую направляется работник. Работникам, выехавшим в командировки за границу и возвратившимся из-за границы в Россию в тот же день, суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 50 процентов от нормы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Формирование бухгалтерского баланса.

  • 2.1. Бухгалтерский баланс на 01.12.2012г

 

                                                                К О Д Ы 

                                          Форма  по ОКУД   0710001                                   Дата (число, месяц, год)  ________  

Организация                                           по ОКПО   _______  Идентификационный номер налогоплательщика             ИНН   _______ 

Вид экономической деятельности      по ОКВЭД   _______  Организационно-правовая форма / форма собственности 

                                                                                     по ОКОПФ/ОКФС   _______ 

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)                    по ОКЕИ  _______  Местонахождения (адрес)  _____________________________________ 

 

 

Пояснен.

Наименование показателя

Код строки

На ____ 20__ г.

На 01.12. 2012 г.

На 01.12. 2011 г.

 

АКТИВ

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04)

 

 

1110

  

 

 

100

  
 

Результаты исследований и разработок (04)

 

1120

      
 

Основные средства (01)

1130

  

296

494

 

Доходные вложения в материальные ценности (03)

 

1140

      
 

Финансовые вложения (58)

1150

      
 

Отложенные налоговые активы (09)

1160

      
 

Прочие внеоборотные активы (07, 08)

1170

      
 

Итого по разделу 1

1100

  

396

494

 

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы (10.1, 20, 43, 45)

 

1210

  

 

182

 

96

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

 

1220

      
 

Дебиторская задолженность (60.2,62.1,62.3)

1230

  

109

10

 

Финансовые вложения (58)

1240

      
 

Денежные средства (50,51,52,55,57,58,59)

1250

  

323

410

 

Прочие оборотные активы (50, 76, 79, 94)

1260

      
 

Итого по разделу 2

1200

  

702

516

 

БАЛАНС

1600

  

1010

1010


 

 

 

Пояснен.

Наименование показателя

Код строки

На ___ 20__ г.

На 01.12. 2012 г.

На 01.12. 2011 г.

 

ПАССИВ

3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) (80)

 

 

 

1310

  

 

 

 

306

 

 

 

306

 

Собственные акции, выкупленные у  акционеров (81)

 

1320

      
 

Переоценка внеоборотных активов (83, 84)

1340

      
 

Добавочный капитал (без переоценки) (83)

1350

      
 

Резервный капитал (82)

1360

  

170

104

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)

 

1370

  

32

  
 

Итого по разделу 3

1300

  

508

410

 

4. Долгосрочные обязательства

Заемные средства (67)

 

1410

  

 

222

  
 

Отложенные налоговые обязательства (77)

1420

      
 

Резервы под условные обязательства (96)

1430

      
 

Прочие обязательства (60, 62, 73, 75, 76)

1450

      
 

Итого по разделу 4

1400

  

222

  
 

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства (66)

 

 

1510

  

 

 

176

 

248

 

Кредиторская задолженность (60.1,60.3,62.2,69,70)

1520

  

104

50

 

Доходы будущих периодов (98)

1530

      
 

Резервы предстоящих расходов (96)

1540

    

302

 

Прочие обязательства (79)

1550

      
 

Итого по разделу 5

1500

  

280

600

 

БАЛАНС

1700

  

1010

1010


 

 

Руководитель   _________________   Гл. бухгалтер    __________________

 

 

«____» _____________ 20__   г.

 

 

 

 

 

 

 

  • 2.1 Журнал хозяйственных операций за декабрь 2012 года

 

Таблица 2 – Журнал хозяйственных  операций за декабрь 20__ г.

 

№

Содержание ХО

Дт

Кт

Сумма, ДЕ

Тип ХО

1

Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС)

62.1

90.1

22

-

2

Выделен НДС с реализованной  продукции

90.3

68.2

3

-

3

С баланса списана себестоимость  реализованной продукции

90.2

45

14

-

4

Безвозмездно получены  основные средства, требующие монтажа

07

98,2

22

1

5

Основные средства  переданы в  монтаж

08,4

07

22

1

6

Погашена задолженность по социальному страхованию

69.1

51

7

4

7

Получены средства для выплаты  заработной платы

50

51

12

1

8

Выдана из кассы заработная плата

70

50

11

4

9

Поступили материалы от поставщиков 

10.1

60.1

50

3

10

Выделен НДС по приобретенным материалам

19.3

60.1

8

3

11

НДС по приобретенным материалам списан на расчеты с бюджетом

68.2

19.3

8

3

12

Отпущены со склада в производство материалы

20

10.1

52

1

13

Переданы материалы для монтажных  работ

08.4

10.1

4

1

14

Поступила на склад из производства готовая продукция

43

20

32

1

15

Готовая продукция отгружена покупателям

45

43

22

1

16

Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС)

62.1

90.1

42

-

17

Выделен НДС с реализованной  продукции

90.3

68.2

6

-

18

С баланса списана себестоимость  реализованной продукции

90.2

45

22

-

19

Поступили авансы от покупателей

51

62.2

52

3

20

Погашена задолженность банку  по долгосрочному кредиту

67.1

51

9

4

21

Получены безвозмездно материалы

10.1

98.2

12

3

22

Безвозмездно полученные материалы  зачтены как доход

98.2

91.1

7

-

23

Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам

60.1

51

17

4

24

Погашена задолженность банку  по краткосрочному кредиту

66.1

51

22

4

25

Начислена премия работникам из текущей  прибыли

99

70

12

2

26

Начислена зарплата работникам организации

20

70

22

3

27

Произведены начисления на оплату труда

  • В пенсионный фонд(22%)
  • В фонд социального страхования(2,9%)
  • В фонд медицинского страхования (5,1%)
  • Страхование от несчастного случая и производственного травматизма(0,5%)

 

 

20

20

 

20

 

20

 

 

69.1

69.2

 

69.3

 

69.11

 

 

5

0,6

 

1

 

0,1

 

 

3

28

Начислена заработная плата за монтажные  работы

08,4

70

6

3

29

Произведены начисления на оплату труда  за монтажные работы

  • В пенсионный фонд(22%)
  • В фонд социального страхования(2.9%)
  • В фонд медицинского страхования (5,1%)
  • Страхование от несчастного случая и производственного травматизма(0.5%)

 

 

 

08.4

08.4

 

08.4

 

08.4

 

 

 

69.1

69.2

 

69.3

 

69.11

 

 

 

1,3

0,2

 

0,3

 

0,03

 

 

3

30

Удержан подоходный налог с заработной платы

70

68.1

3

2

31

Поступила на склад из производства готовая продукция

43

20

17

1

32

Начислены проценты за краткосрочный  кредит

91.2

66.2

3

-

33

Погашена часть задолженности  по процентам за краткосрочный кредит

66.2

51

3

4

34

Основные средства введены в  эксплуатацию в полном объеме

01

08,4

29,83

1

35

На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции в полном объеме

51

62.1

54

1

36

Выдан аванс поставщикам

60.2

51

28

1

 

Собственные ХО (проводки)

        

37

Выданы наличные деньги водителю

71

50

5

1

38

На сумму закупленных запчастей  водителем

10,5

71

4

1

39

Списание старой запчасти на новую

44

10,5

4

1

40

Начислен износ основных средств

20

02

22

1*

41

Начислен износ НМА

20

02

7

1*

42

По окончании отчетного периода  выявлен финансовый результат:

  • От основного вида деятельности
  • От иных видов деятельности

 

 

90.9

 

91.9

 

 

99

 

99

 

 

19

 

4

 

 

-

43

Начислен налог на прибыль(20%)

99

68.4

3,8

2

444

Итого

 

    -

  

   -

 

733,16

 


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. Составление  оборотно-шахматной ведомости за  декабрь 2012 г

     Таблица  3

  Оборотно-шахматная ведомость за декабрь 2012 г.

В Дт счетов

С кредита счетов

02

07

08,4

10,1

10.5

19,3

20

43

45

50

01

    

29,83

              

07

                    

08,4

  

22

  

4

            

10,1

                    

10,5

                    

19.3

                    

20

22+7

    

52

            

43

            

32+ 17

      

44

        

4

          

45

              

22

    

50

                    

51

                    

60.1

                    

60.2

                    

62.1

                    

66.1

                    

66,2

                    

67.1

                    

68.2

          

8

        

69,1

                    

70

                  

11

71

                  

5

90.2

                

14+22

  

90.3

                    

90.9

                    

91.2

                    

91,9

                    

98.2

                    

99

                    

Итого по Кт

29

22

2

56

4

8

49

22

36

16

Информация о работе Формирование бухгалтерского баланса