Финансовый экономический анализ деятельности ОАО Курганхиммаш

 

       Условные обозначения:

 

-               -    производительность труда,  руб/чел;

           -                -   фондоотдача, руб/чел;

-               -    материалоотдача, руб/чел.

 

Рис. 4

 

        Производительность  труда постоянно возрастает : с 138380 руб/чел в 1999 году до 280860 руб /чел в 2001. Это в первую очередь связано с увеличением выручки от реализации. Даже рост численности рабочих не снизил показатель производительности труда в рассматриваемый период времени.

     Очевидно, что организация  наращивает производственный потенциал:  в 1999 году на 1 человека приходилось  112580 тыс. р. производственных фондов, а в 2001 году – 123090 тыс. р.

      Что касается материалоотдачи,  то её значение увеличилось  за рассматриваемый период времени  почти в 3 раза. Это связано с ростом числа заказов, и в первую очередь  на новые, более сложные изделия, производство которых требует более дорогих материалов и комплектующих.

Подобное предположение  подтверждают и рассчитанные коэффициенты оборачиваемости.

 Срок оборота средств в  расчётах в 2000-2001  годах увеличился  в среднем на 53 % и составил  на конец 2001 года 41 день, но, несмотря  на это всё же остаётся в  норме, что свидетельствует о  достаточно высокой оборачиваемости  средств, вложенных в дебиторскую задолженность. Уменьшение  оборачиваемости запасов  практически в 2 раза – с 5,66 в 2000 г до 3,3 в 2001 - вызвано ростом заказов на оборудование длительного цикла производства. Период оборота кредиторской задолженности  в 2001 году увеличился на 28 дней, что вызвано её ростом вследствие того, что она стала единственным источником заёмных средств предприятия.

Рост показателей в 2001 году  привёл к увеличению финансового и операционного  циклов до 230 и 150 дней соответственно, то есть у предприятия деньги отвлечены из оборота довольно продолжительный период времени. Но в силу специфики его деятельности все же можно утверждать, что деловая активность предприятия высока.

 

2.6. Анализ финансовых результатов  деятельности предприятия

 

Основной обобщающий показатель финансовых результатов деятельности предприятия  – прибыль (убыток) отчетного года. В показателе прибыли отражается выручка от реализации товаров, работ, услуг и ее структура, эффективность  использования предприятием производственных и финансовых ресурсов.

                                                                                                          Таблица 20

Вертикальный анализ финансовых результатов

 

Показатель	Код строки в форме  №2	Сумма, тыс.руб			Удельный вес, %
		1999	2000	2001	1999	2000	2001
2	3	4	5	6	7	8	9
1. Всего доходов и  поступлений	010+060+080 +090+120	22459	400932	517547	100	100	100
2.Общие расходы деятельности	020+030+040 +070+100+130	179477	307153	388208	2 80,67	2 76,61	2 75,01
3.Выручка от реализации	010	183839	355302	490106	2 82,64	2 88,62	2 94,70
2	3	4	5	6	7	8	9
4.Затраты на производство  в т. ч:		136920	253648	349618	3 74,47	3 71,39	3 71,34
Себестоимость	020	104629	205229	275222	56,91	57,76	56,15
коммерческие расходы	030	3558	5770	13199	1,94	1,62	2,69
управленческие расходы	040	28733	42649	61197	15,62	12,01	12,5
5.Прибыль (убыток) от  реализации	050	46919	101654	140488	3 25,52	3 28,61	3 28,66
6.Прочие доходы	090+120	38620	45630	27441	2 21,01	2 11,38	2 5,30
7.Прочие расходы	130	974	1023	6607	4 0,54	4 0,33	4 1,70
8.Прибыль (убыток) отчетного периода	140	42982	93779	129339	2 19,32	2 23,39	2 25,00
9.Налог на прибыль	150	6894	6755	19538	5 16,04	5 7,20	5 15,11
10.  Чистая прибыль	190	35830	87024	109801	2 16,11	2 21,71	2 21,22
Примечание: 2- в процентах к строке 1; 3- в процентах к строке 3; 4- в процентах к строке 2; 5- в процентах к строке 8.

 

        На основании  представленной таблицы, можно  сделать вывод, что ОАО «Курганхиммаш»  действует достаточно стабильно. Доходы от  основной деятельности предприятия превышают расходы на 20% в среднем за три года (наибольшее превышение – 25 % - наблюдается в 2001 году).

        В последнее   время предприятие уделяет большое  внимание НИОКР, разрабатываются новые технологии, приобретаются патенты и лицензии. Результаты данного процесса:

• повысилась конкурентоспособность продукции;
• положительное влияние на  увеличение портфеля заказов;
• расширение связей с Зарубежьем.

Все перечисленные факторы позволили  предприятию повысить выручку от реализации: если в 1999 году она составила 82 % в общей сумме доходов, то в 2001 г - 95%.

       В то  же  время ,оплата заказов  в  2001 году велась в денежной форме,  что дало возможность закупать  дешевле материал и комплектующие, в результате чего   себестоимость выпускаемой продукции понизилась.  Доля  себестоимости в общей сумме выручки сократилась на 1.61%.

      Увеличение выручки  от реализации  продукции при  одновременном сокращении её  себестоимости повысило прибыль  предприятия на 38834 тыс. р.

      Так как прибыль  от реализации занимает основную  долю в объеме выручки, то  необходимо провести факторный  анализ данного показателя.

      Факторный анализ  производится по следующей схеме:

-изменение прибыли за счет  влияния изменения цен рассчитывается по следующей формуле:

 

DП_(Ц) = SN₁Ц₁ - SN₁Ц₀;

 

-изменение прибыли за счет  влияния изменения объема производства:

 

DП_(N)= П₀ ((åN₁S₁)/(N₀S₀) – 1);

 

-изменение прибыли за счет  изменений в структуре производства:

 

DП_(стр) = П₀ ((åN₁Ц₀)/(åN₀Ц₀) – (åN₁S₀)/(åN₀S₀));

 

-изменение прибыли за счет  влияния себестоимости:

 

DП_(S) = åN₁S₀ - åN₁S₁.

 

 

Таблица 21

 

Исходные данные для факторного анализа прибыли ОАО «Курганхиммаш» в 1999-2000 г.г..

 

№ п\п	Показатели	1999 год	2000 год	Изменение за год	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
1.	Выручка от реализации	183839	355302	+171469	193
2.	Себестоимость реализо  ванной  продукции	104629	205229	+100600	196
3.	Прибыль	46919	101654	+54735	216
Расчетные показатели
4.	Индекс цен	Х	1,2816	Х	Х
5.	Выручка от реализации в  ценах предыдущего года	183839	277233	+93394	151

 

Таблица 22

 

Исходные данные для факторного анализа прибыли ОАО «Курганхиммаш» в 2000-2001 г.г..

 

№ п\п	Показатели	1999 год	2000 год	Изменение за год	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
1.	Выручка от реализации	355302	490106	+134804	138
2.	Себестоимость реализо  ванной  продукции	205229	275222	+69993	134
3.	Прибыль	101654	140488	+38834	138
Расчетные показатели
4.	Индекс цен	Х	1,1650	Х	Х
5.	Выручка от реализации в  ценах предыдущего года	355302	420692	+65390	118

 

          Факторный  анализ прибыли приведен в  табл.24,25.

 

 

Таблица 23

 

Факторный анализ прибыли предприятия  в 1999-2000г.г.

 

№ п \ п	Показатели	Сумма, тыс.р.	%
1	2	3	4
1	Изменение прибыли, в  том числе за счет влияния факторов:	+54735	100
1.1.	Изменение цен на продукцию	+93394	+171
1.2.	Изменение  физического  объема  продукции	+23928	+43
1.3.	Изменение себестоимости  и структуры реализованной продукции	-47239	-86
1.4.	Изменение иных факторов	-15348	-28

 

Таблица 24

 

Факторный анализ прибыли предприятия  в 2000-2001 г.г..

 

№п\п	Показатели	Сумма, тыс.р.	%
1	2	3	4
1	Изменение прибыли ,в  том числе за счет влияния факторов:	+38834	+100
1.1.	Изменение цен на продукцию	+65398	+168
1.2.	Изменение  физического объема  продукции	+18298	+47
1.3.	Изменение себестоимости  и структуры реализованной продукции	-33052	-85
1.4.	Изменение иных факторов	-11810	-30

 

Под изменением прочих факторов, влияющих на величину изменения прибыли  подразумевается  в данном случае увеличение внепроизводственных расходов, а так же накладных  расходов в период с начала 1999 года по конец 2001 года ( данные приведены в табл.25).

 

Таблица 25

 

Динамика накладных и внепроизводственных  расходов

 

№ п\п	Показатели	1999 год	2000 год	2001 год
1	2	3	4	5
1.	Накладные расходы	45340	81027	134737
2.	Внепроизводственные расходы	2898	5637	13133

 

Факторный анализ прибыли 1999-2000 г.г. показал, что наибольшее влияние на изменение  данного показателя в течение  трех лет  оказывало увеличение цен  на продукцию, а также увеличение физического объема выпускаемой и продаваемой продукции.

В 2000 году выручка от реализации в  ценах 1999 года составила 277233 тыс. р., в 2001 году в ценах 2000 года - 420692 тыс. р., темп роста соответственно составил 151% и 118%. Это значит, что индекс цен упал, и влияние изменения цены на прирост прибыли несколько сократилось (со 171%  до 168%).