Бухгалтерский учёт операций на расчетном счете и анализ денежных активов предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Эффективность управления денежными средствами предприятия  во многом зависит от качества анализа и детализации планирования денежных потоков. С движения денежных средств начинается и им заканчивается производственно-коммерческий цикл. Денежные средства — это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности.

По результатам анализа  положительного денежного потока по текущей деятельности показал увеличение средств от покупателей и заказчиков на 19905 тыс. руб. (на 5,8%) и значительное уменьшение прочих доходов на 8096 тыс. руб. (на 81,1%). Отрицательный денежный поток увеличился в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 2947 тыс. руб. (на 0,8%).

По итогам анализа денежных средств по инвестиционной деятельности, в отчетном году было выявлено увеличение оттока денежных средств на 266 тыс. руб. (на 324,4%) по сравнению с базисным периодом, который был вызван увеличением средств на приобретение объектов основных средств.

По результатам анализа  отрицательного денежного потока от финансовой деятельности в 2010 году был отток денежных средств, в сумме 10276 тыс. руб., что на 9489 тыс. руб. больше чем в 2009 году.

По результатам анализа  можно сделать вывод, что предприятие  в 2010 году увеличило свою платежеспособность по сравнению с 2009 годом, за счет увеличения денежных средств полученных от покупателей и заказчиков.

По итогам всех видов  деятельности в 2010 году наблюдается  чистое уменьшение денежных средств и их эквивалентов на 886 тыс. руб. (на 47,4%) по сравнению с 2009 годом.

Повышение суммы чистого  денежного потока может быть обеспечено за счет следующих мероприятий:

• снижения суммы постоянных издержек предприятия;
• снижения уровня переменных издержек;
• проведения эффективной налоговой политики;
• использования метода ускоренной амортизации;
• продажи неиспользуемых видов основных средств, нематериальных активов и запасов;
• усиления претензионной работы с целью полного и своевременного взыскания штрафных санкций и дебиторской задолженности.

Результаты оптимизации  денежных потоков должны находить отражение  при составлении финансового  плана предприятия на год с разбивкой по кварталам и месяцам.

Для оперативного управления положительными и отрицательными денежными потоками целесообразно составлять платежный календарь (план платежей точной даты), в котором с одной стороны отражается график поступления денежных средств от всех видов деятельности в течение прогнозного периода времени (5, 10, 15, 30-ти дней), а с другой – график предстоящих платежей (налогов, заработной платы, формирования запасов и т.д.). Платежный календарь дает возможность финансовым службам предприятия осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств, своевременно фиксировать изменение финансовой ситуации и вовремя принимать корректирующие меры по синхронизации положительного и отрицательного денежных потоков и обеспечению стабильной платежеспособности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Ефимова О.В., Финансовый анализ: Учебник. Инфра-М.: Бухгалтерский учет, 2007.423 с.
2. Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет. Учебник.2007.Инфра-М.592 с.
3. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет.2007.-3-е изд. испр. и доп.315 с.
4. Савицкая Г.В., Экономический анализ. 11-е изд., испр. и доп. - М.: Новое знание, 2005. 651 с.
5. Тимофеева Т.В., Анализ денежных потоков предприятия. -2-е изд.- Финансы и статистика, Инфра-М, 2008.368 с.
6. Хорин А.Н. Отчёт о движении денежных средств. Бухгалтерский учёт. 2002. - №5, 287 с.
7. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. Москва Инфра-М, 2009.231 с.
8. Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет.3-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2008. 416 с.
9. http://buhuchet-info.ru

¹ Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет. Учебник.2007.Инфра-М.с.56

² Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет.2007.-3-е изд. испр. и доп.с. 97.

³ Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет.3-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2008. с.191

⁴ Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет. Учебник.2007.Инфра-М.с. 63

⁵ Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет.2007.-3-е изд. испр. и доп.с. 172

⁶ Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет. Учебник.2007.Инфра-М.с. 207

⁷ Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет.3-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2008. с. 307

⁸ Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет.3-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2008. с.320

⁹ Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет. Учебник.2007.Инфра-М.с.307

¹⁰ Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет.2007.-3-е изд. испр. и доп.с. 299

¹¹ Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет.2007.-3-е изд. испр. и доп.с. 307

¹² http://buhuchet-info.ru

¹³ Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет.2007.-3-е изд. испр. и доп.с.284

  ¹⁴ Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет.3-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2008. с.375

¹⁵ Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет. Учебник.2007.Инфра-М.с.403

¹⁶ Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет.2007.-3-е изд. испр. и доп.с.183

¹⁷ http://buhuchet-info.ru

¹⁸ Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет. Учебник.2007.Инфра-М.с.417

¹⁹ Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет.3-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2008.с.257

²⁰ Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет. Учебник.2007.Инфра-М.с.574