Учет операций на расчетном счете

СОДЕРЖАНИЕ:

     Введение…………………………………………………………………2

     1. Необходимость компьютерной обработки  данных в процессе решения  комплекса задач  по учету  кассовых операций……………………3

     2. Информационное обеспечение комплекса  задач по учету кассовых операций………………………………………………………………………   9

     3. Технология компьютерной обработки   комплекса задач по учету кассовых  операций……………………………………………………………..11

     Заключение……………………………………………………………….20

     Список  литературы. ……………………………………………………..21 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение

     Проблемы  повышения прибыльности предприятия, эффективности работы персонала, создания оптимальной структуры управления волнуют любого руководителя. Ему приходится принимать управленческие решения в условиях неопределенности и риска, что вынуждает его постоянно держать под контролем различные аспекты финансово-хозяйственной деятельности. Деятельность организации отражена в большом количестве документов, содержащих различную информацию. Грамотно обработанная и систематизированная она является гарантией эффективного управления.

     Внедрение бухгалтерских пакетов и программ позволяет автоматизировать не только бухгалтерский учет, но и навести  порядок в складском учете, в снабжении и реализации продукции, товаров, отслеживать договоры, быстрее рассчитывать заработную плату и своевременно сдавать отчетность.

     Компьютерные  информационные системы позволяют  упорядочить бухгалтерский учет и повысить его оперативность, увеличить  количество получаемой информации, уменьшить  количество арифметических ошибок, оценить  текущее финансовое положение предприятия  и его перспективы.

     Для того, чтобы обеспечить указанные возможности система должна иметь единую базу данных по текущему состоянию бухгалтерского учета на предприятии и архивными материалами, любые сведения из которой могут быть легко получены по запросу пользователя. 
 
 
 
 
 
 
 

     1. Необходимость компьютерной обработки  данных в процессе решения  комплекса задач  по учету  кассовых операций.

     Современные информационные системы предназначены  для повышения эффективности  управления с помощью информационных технологий подготовки и принятия решений.

     Использование компьютерных технологий при обработке  информации необходимо, так как:

     - автоматизированный учет облегчает  работу при обработке документов;

     - использование информационных систем  повышает эффективность и достоверность  учета. В автоматизированном бухгалтерском  учете можно достаточно легко,  быстро и точно получить необходимую  информацию, сформировать формы  бухгалтерской отчетности. Кроме  того, подсчет данных при автоматизированном  учете осуществляется быстрее и точнее, если бы это делалось работником вручную.

     Цель  компьютеризации бухгалтерского учета  – обеспечить руководство предприятия финансовой информацией для принятия обоснованных решений, оценки и прогнозирования экономической деятельности предприятия, получения отчетных форм для государственных органов и совершенствования управления экономикой.

     Эта цель может быть достигнута внедрением современных технологий предприятия на основе компьютерных технологий и созданием информационных систем, которые охватывают весь комплекс функций управления.

     Задачи  компьютеризации бухгалтерского учета:

      - обеспечение  решения всего  комплекса задач бухгалтерского  учета, планирования, анализа хозяйственной  деятельности:

     - получение достоверной оперативной  информации о текущем состоянии  на предприятии, для принятия  управленческих решений;

     - интеграция оперативного, бухгалтерского, статистического учета на основе  первичной информации;

     - получение достоверной информации для обратной связи, используемой при принятии управленческих решений;

     - компьютеризация обработки на  всех стадиях техпроцесса, начиная  со стадии первичного учета.

     Компьютерный  учет должен соответствовать единой методологической основе бухгалтерского учета, обеспечивать:

     - ведение бухгалтерского учета  на основе принципов двойной  записи;

     - взаимосвязь синтетического и  аналитического учета;

     - сплошное отражение автоматизированным  способом хозяйственных операций  на основе первичных учетных  документов;

     - сокращение трудозатрат на ведение  учета;

     - контроль достоверности вводимых  данных, целесообразности учетной  информации;

     - формирование произвольных сводов, бухгалтерской отчетности автоматизированным способом.

     В компьютерном варианте бухгалтерского учета может создаваться несколько  взаимосвязанных регистров: бухгалтерских  проводок, хозяйственных операций, первичных учетных документов.

     Для соблюдения жесткого хронологического порядка используются регистрация  даты и времени отражения в  бухгалтерском учете бухгалтерских проводок, поскольку это более точно отражает порядок их следования. В различных компьютерных системах бухгалтерского учета для аналитических счетов возможно отражение количественно-суммового учета.

     Регистр хозяйственных операций используется для автоматизации ввода первичных  учетных данных, когда с хозяйственной  операцией связан набор бухгалтерских  проводок определенной корреспонденции  счетов. При регистрации операции автоматически формируются бухгалтерские  проводки, сумма которых рассчитывается автоматически.

     Для первичных документов может быть создан отдельный учетный регистр  бухгалтерских документов.

     Кассовыми являются операции, связанные с приемом, хранением и расходованием наличных денежных средств. Основное место в  работе кассира занимает оформление документов, сопровождающих факт получения  и выплаты наличных денежных средств. Автоматизация этих операций способна принести существенную пользу – за счет уменьшения возможных ошибок, описок, и других неточностей.

     Следующим по объему работы является учет движения денежных средств, который ведется  кассиром в кассовой книге. Так как  записи в эту книгу вносятся на основании приходных и расходных  документов, то при ручном учете  происходит дублирование информации, при котором возможны ошибки. Автоматизация  этого этапа деятельности приводит к повышению достоверности учета.

     Наиболее  эффективным является комплексный  подход к автоматизации кассовых операций, начиная от выписки первичных  документов и построением кассовой книги.

     Информационная  взаимосвязь задачи по учету кассовых операций с другими комплексами учета посредством передачи по каналам связи первичных документов или данных для них и сводных отчетов отображена на рисунке 1. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Доработка

     Рис.1. Схема взаимосвязи задачи по учету кассовых операций с другими комплексами учета. 

    Основными задачами по данному комплексу являются:

- учет документов, отражающих поступления денежных средств ;

- учет выбытия денежных средств (учет тех документов, которые отражают расход ДС);

- накопление бухгалтерских записей (проводок), отражающих операции по счету 50;

- формирование и печать отчетов по счету 50 (оборотно – сальдовая ведомость по счету 50, карточка счета 50).

      Структура автоматизированного рабочего места  бухгалтера по учету кассовых операций представлена на рисунке 1.2.

        
 

     2.  Информационное обеспечение комплекса  задач по учету кассовых операций.

     Информационное  обеспечение включает текущие данные о хозяйственных операциях, внешние  данные, архивные, условно-постоянные данные,  используемые в информационных системах бухгалтерского учета.

     Для решения комплекса задач по учету  кассовых операций используют справочники : «Банки», «Контрагенты», «Сотрудники», «Должности».

    Входные документы, на основе которых решается задача:

    - приходный кассовый ордер;

    - расходный кассовый ордер;

    - расчетно-платежная ведомость.

    Выходная  информация:

    - кассовая книга;

    - оборотно - сальдовая ведомость по сч.50;

    - карточка сч.50;

    - анализ сч.50.

    На  этом основании построим информационную модель взаимосвязи входной и  выходной информации (рис.2) 
 
 
 
 
 
 

    

     Рис. 2. Информационная модель учета кассовых операций. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3. Технология компьютерной обработки  комплекса задач по учету кассовых  операций.

     В технологическом процессе, выполняемом  на ПК можно выделить 3 этапа: подготовительный, начальный, основной (рис. 3). Рис. 3. Схема технологического процесса компьютерной обработки учета кассовых операций.

      Подготовительный  этап связан с подготовкой информационной базы к работе. Особое значение этот этап приобретает в начальный  период при внедрении задачи. На данном этапе заносятся в машину справочные данные предприятия, корректируется план бухгалтерских счетов и состав типовых проводок. Заполняются и  корректируются справочники: «сотрудники», «контрагенты», «материалы» , «банки», «подразделения», «номенклатура», «статьи затрат на производство», «статьи общехозяйственных затрат»,»налоги», «места хранения МПЗ», «движение денежных средств» . Справочники предназначены для ведения аналитического учета на счетах, а также для автоматического ввода различной информации в первичные документы.

      На  подготовительном этапе осуществляется ввод произвольных данных: название организации и ее реквизиты. (рис.3.1).

                        

Рис. 3.1. Данные об организации.

     Диалог  «Сведения об организации» служит для  ввода и редактирования основной информации об организации, в которой  используется «1С:Бухгалтерия 7.7», и установки некоторых параметров работы типовой конфигурации. Для вызова диалога необходимо выбрать пункт «Сведения об организации» из меню «Сервис», главного меню программы.

     При решении комплекса задач по учету  кассовых операций используются следующие  справочники:

     - справочник «Контрагенты» (рис. 3.2)

Рис. 3.2. Справочник «Контрагенты».

     Справочник  «Контрагенты» содержит информацию о контрагентах организации (юридических  и физических лицах) и используется как при выписке первичных  документов, так и для ведения  аналитического учета.