4. Расчет амортизации основных  средств

     Таблица №2

 

     Основное  производство:

1.деревообрабатывающий  станок 

      На=1/СПИ=1/11=0,09(9%)

      А = ПС*На/12 = 1530*2500*0,09/12 = 28688

2.металлорежущий  станок

      На = 1/10 = 0,1(10%)

      А = 660*2500*0,1/12 = 13750

3.шлифовальный  станок (метод суммы чисел лет)

      За  второй год

      СЧЛ =СПИ*(СПИ+1)/2_ =8*(8+1)/2 = 36

     На = (СПИ-1)/СЧЛ = (8-1)/36 = 0,19(19%)

     А = 720*2500*0,19/12 =28500

4.электродрель

      На = 1/10 = 0,1(10%)

      А = 190*2500*0,1 /12 = 3958

5.эл.перфоратор

      На = 1/8=0,13 (13%)

      А = 210*2500*0,13/12 =5688

     Общехозяйственные расходы:

1.автомобиль (производственный метод)

      На = ПС/прогноз.пробег = 5750000/28000 = 205,4

      Нрт = пробег*норму/100 , пробег = Нрт*100/норму = 364*100/12,4 = 2935

      А = 205,4*2935/12 = 50237

2.ПЭВМ метод суммы чисел лет, 3-й год

      СЧЛ = 6*(6+1)/2 = 21

      На = (6-2)/21 = 0,19(19%)

      А = 1220*2500*0,19/12 = 48292

3.офисная  мебель

      На = 1/12 =0,08(8%)

      А = 920*2500*0,08/12 = 15333

4.факс (СЧЛ),2-й год

      СЧЛ = 7*(7+1)/2 = 28

      На = (7-1)28 = 0,21(21%)

      А = 480*2500*0,21/12 = 21000

5.копировальный  аппарат (понижающий)

      На = 1/8 = 0,125(12,5%)

      На = 0,125*2,5 = 0,3125(31%)

      А = 830*31,25%*2500/12 = 54036 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5. Расчет амортизации нематериальных  активов

      Основное  производство

1.право  пользования землей

      На = 1/30 = 0,033(3,3%)

      А = 680*0,033*2500/12 = 4675

2.технология  изготовления дверей

      На = 1/80 = 0,0125(1,25%)

     А = 230*2500*0,0125/12 = 599

     Общехозяйственные расходы

3.ПК  «Галактика»

      На = 1/7 = 0,143(14,3%)

      А = 350*0,143*2500/12 = 10427 
 
 
 
 
 
 

Расчет  количества сожженного топлива

     В бак автомобиля было заправлено 380 л топлива. Остаток в баке топлива на конец отчетного месяца составил 10 л. Следовательно, фактически сожжено 370 л топлива. 

     Расчет налога на выбросы загрязняющих веществ в атмосферу производится по формуле:

     Нэк  = Факт.сож.(тонны)*Ставку,

Где ставка налога за 1 тонну сожженного топлива  составляет 115139 руб. Необходимо перевести  литры в тонны. Для этого существует коэффициент перевода литров в килограммы: 1л = 0,73 кг = 0,00073т.

     Нэк = 370*0,00073*115139 = 31099 руб. 

      Расчет дивидендов по акциям, полученным на предприятии, производится в размере 10% от балансовой прибыли, которая составляет 2044386 руб., см. счет 99. Дивиденды начислены в размере 204439 руб., налог на доход удержан по ст.15 % в размере 30666 руб. Произведена оплата дивидендов учредителям в размере 173773 руб. 

     Расчет налогов и отчислений, связанных с реализацией продукции, налогов и отчислений из прибыли по ставкам, существующим в данный период времени.

     Себестоимость реализованной продукции составляет 6610512 руб. R = 30%, следовательно:

     Пр = С/с*30% = 1983154

     Ц без ндс = (с/с+Пр)100/(100-3) = 8859449

     НДС = Ц без НДС*0,18 = 1594701

     ОЦ = Ц без НДС + НДС = 10454150

     Н ед = Ц без НДС *3% = 265783

     Далее необходимо рассчитать налог на недвижимость:

     Н нед = ОС*1%/4 = 8020*2500*0,01/4 = 50125 (за квартал)

     Н прибыль = (Пр налогообл – Н нед/3)*24% = (2044386 – 50125/3)*24% = 486643

     Тр  сбор = (Пр налогообл – Н нед/3 –  Н пр)*3% = 46231

     Н свислочь = числ-ть*к*ИСМР = 8*0,0003*1592,740 = 4

Распределение прибыли предприятия

     На  сч Д99/К84 отражена прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия. На формирование резервного фонда отпущено 10% и на формирование резерва по сомнительным долгам – 10%, по 146138 руб. 
 
 

6. Таблица №3 «Хозяйственная  деятельность предприятия за  январь 2007 года»

7. Отражение проводками хозяйственной деятельности предприятия