Д-т сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

           К т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»,

           Д-т счетов 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 50 «Касса»

           К-т сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

      Выявленные  излишки зачисляются в состав собственных средств:

           Д-т сч. 50 «Касса»

           К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы».

      В условиях автоматизированного ведения  кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов. (/17/, с. 87)

      Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей организаций, главных бухгалтеров и кассиров. Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством РФ.

      Рассмотрим  порядок проведения ревизии кассы ООО «УралНефтеПромИнструмент» и отражения результатов инвентаризации на счетах бухгалтерского учета.

      Приказом  руководителя №5 от 15.05.2007 г. была назначена  инвентаризационная комиссия для инвентаризации кассы в следующем составе:

      председатель  комиссии:– Назмиев Р. Г.  руководитель,

      челны комиссии: Садыков Д.А. – коммерческий директор,

                                     Сай Е.А. – менеджер.

      Инвентаризация  кассы проведена 16.05.2007 г. Порядковые номера последних выписанных документов: приходные кассовые ордера - №22; расходные кассовые ордера - №44.

      По  данным учета в кассе должно быть:

      денежных  средств – 49970 руб.; 

      путевок 2 штуки по 25000 руб. – 50 000 руб.;

      почтовых  марок 10 штук по 1 руб. – 10 руб.

      По  данным инвентаризации было установлено  наличие в кассе:

      денежных  средств – 50000 руб.;

      путевок 2 штуки по 25 000 руб. – 50 000 руб.;

      почтовых  марок 5 штук по 1 руб. – 5 руб.

      1. Составим акт инвентаризации кассы за 13.12.2006г. (Приложение И).

      2. По результатам инвентаризации  определим все необходимые операции, составим по операциям бухгалтерские проводки. Занесем информацию в журнал регистрации операций.

      Таблица 6

Журнал  регистрации хозяйственных операций

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

      В процессе осуществления своей деятельности предприятия вступают в хозяйственные  связи с разными предприятиями, организациями и лицами. Постоянно  совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление расчетов, осуществляемых в денежной форме. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций. Умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, важно рационально вкладывать временно свободные денежные средства для получения прибыли.

      Данная  курсовая работа посвящена бухгалтерскому учету кассовых операций. В процессе ее написания была сделана попытка  проанализировать цели, стоящие перед  бухгалтерским учетом, и задачи, которые должен выполнять бухгалтерский учет кассовых операций.

      В теоретической части данной работы была описана методика ведения бухгалтерского учета кассовых операций. Были приведены  счета, с помощью которых ведется  учет кассовых операций.

      В расчетной части была перечислена  первичная документация, используемая при учете кассовых операций. Также  в расчетной части был произведен учет конкретных операций, оформлена  книга хозяйственных операций и  первичная документация по этим операциям, которые являются приложениями к данной курсовой работе.

      На  основании первичной документации и книги хозяйственных операций были заполнены журнал-ордер №1 и  ведомость №1 по счету 50 «Касса».

      Таким образом, в процессе выполнения данной работы были решены следующие задачи:

      - изучены правила ведения кассовых  операций, порядок оформления кассовых  документов;

      - рассмотрено, как организуется  учет денежных средств в кассе;

      - определен порядок проведения  инвентаризации кассы. 

     СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

      1 Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 (в посл. ред.).// СПС Консультант Плюс

      2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (в посл. ред.).// СПС Консультант Плюс

      3 Федеральный закон РФ «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» №54-ФЗ от 22.05.2003г. 

     4 Письмо Государственной налоговой  службы РФ от 09.10.1998г. №ВК-6-16/712@.

      5 План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (утв. Приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 г. №94н; с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина России №38н).

      6 Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. №34н).

      7 Положение Центрального Банка  России «О правилах организации  наличного денежного обращения  на территории Российской Федерации»  от 5 января 1998 г. №14-П.

      8 Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации от 22 сентября 1993 г. №40 (утв. Письмом Центрального Банка России от 4 октября 1993 г. №18).

      9 Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением от 30.08.1993г. №104. 

      10 Указание ЦБ РФ от 14.11.2001 №1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке». 

      11 Указание Президента РФ от 16.02.1993 № 224 «Об обязательном применении  контрольно-кассовых машин предприятиями,  учреждениями и организациями всех форм собственности при осуществлении расчетов с населением».

      12 Белый И.Н., Папковская П.Я., Михалкевич А.П. Теория бухгалтерского учета. – Минск: ООО «Мисанта», 2004.

      13 Вещюнова Н.Л., Фомина Л.Ф. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету. – М.: Проспект, 2006.

      14 Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. – М.: Финансы и статистика, 2005. 

      15 Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005.

      16 Палий В.Ф. Финансовые операции. – М.: Бератор-Пресс, 2006.

      17 Сергеев И.В. Экономика предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2005.

      18 Широбоков В.Г., Грибанова З.М., Грибанов А.А. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2007.

      19 Каморджанова Н.А. И.В. Карташова Бухгалтерский учет – 5-е изд., СПб.: Питер, 2007.

      20 Устав общество с ограниченной ответственностью «УралНефтеПромИнструмент».