Бухгалтерский учет кассовых операций

      Организации обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу банка производится по объявлению на взнос наличными, представляющим собой комбинированный документ, состоящий из трех частей: объявления, ордера и квитанции. Организация, сдающая денежную наличность, должна ее вносить только на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации.

      Организации могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи заработной платы, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (организации, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до пяти дней), включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег обратно сдаются в учреждения банков.

      Организации не имеют права накапливать в  своих кассах наличные деньги для  осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты. Решение о расходовании организацией денежной выручки из кассы принимается учреждениями банков ежегодно, на основании письменных заявлений организаций и представленного расчета на установление организации лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в ее кассу с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами  

всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками, а также с учреждениями банков по ссудам.

      При открытии счета недоимщика действие ранее выданных разрешений на расходование организациями поступающей в их кассы денежной выручки приостанавливается до полного расчета с бюджетами всех уровней и государственными внебюджетными фондами.

      Организации могут получать наличные денежные средства в учреждениях банков, в которых открыты соответствующие счета, как правило, расчетные, на следующие основные цели: хозяйственно-операционные и командировочные расходы; на выдачу заработной платы, выплаты социального характера, стипендий, причем это производится в сроки, согласованные с обслуживающими учреждениями банков.

      Лица, получившие наличные деньги на определенные цели, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию организации отчет об израсходованных суммах, т.е. составить авансовый отчет (форма № АО-1) и произвести окончательный расчет по ним. Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается. (/16/, с. 115)

      В целях равномерного использования кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных денежных средств учреждения банков ежегодно могут составлять календарь выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии (по дням) на основании сведений предприятий о размерах и сроках выплаты заработной платы. /7/

     1.3 Контроль соблюдения кассовой дисциплины

      Учреждения  банков не реже одного раза в два  года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в целях максимального привлечения наличных денег в банковские кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от хозяйствующих субъектов.

      Материалы проверок состояния кассовой дисциплины оформляются справкой о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью по установленной форме. При необходимости копии справок направляются в соответствующие органы Государственной налоговой службы Российской Федерации для принятия мер финансовой и административной ответственности за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью в соответствии с предоставленными им правами.

      Российским  законодательством об административных правонарушениях (ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях) предусмотрены очень жесткие штрафные санкции за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций. Административный штраф налагается на должностных лиц в размере от 40 до 50 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ); на юридических лиц — от 400 до 500 МРОТ.

      Административные штрафы предусмотрены за следующие нарушения:

осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров; неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности; несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств; накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. /2/ Размер денежного штрафа, наложенного на должностных составляет от 4 до 5 тыс. руб., а на юридических — от 40 до 50 тыс. руб., так как в соответствии с Федеральным законом от 19 июня 2000 г. № 82-Ф3 «О минимальном размере оплаты труда» исчисление налогов, сборов, штрафов и иных подобных  

платежей  с 1 января 2001г. осуществляется исходя из базовой суммы, равной 100 руб. (по состоянию на 01.01.05 г.).

      Предельный  размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке в сумме 60 тыс. руб. определен указанием Банка России от 14 ноября 2001г. № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке». /10/

      В соответствии с письмом МНС России и Банка России от 1 и 2 июля  2002г. № 24-2-02/252, 85-Т предельный размер расчетов наличными деньгами определяется по расчетам в рамках одного договора, заключенного между юридическими лицами, причем расчеты наличными деньгами, осуществляемые между юридическими лицами по одному или нескольким денежным документам по одному договору, не могут превышать предельный размер расчетов наличными деньгами, т.е. 60 тыс. руб.

      При осуществлении расчетов с физическими  лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями ограничения выплат наличными деньгами не предусмотрены.

      Учредители  организации, вышестоящие организации, а также аудиторы (аудиторские фирмы) в соответствии с заключенными договорами при производстве документальных ревизий и проверок производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины. При этом особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.

      Банки также систематически проверяют  соблюдение организациями требований Порядка ведения кассовых операций.

      Органы  внутренних дел в пределах своей  компетенции проверяют техническую  укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей в организациях. Предложения и рекомендации по устранению выявленных в ходе проверок кассовой дисциплины недостатков, а также причин и условий, способствующих совершению хищений и злоупотреблений, обязательны к выполнению. /1/2  

    2.ОРГАНИЗАЦИОНН0 ПРАВОВАЯ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

    2.1 Местоположение и правовой статус  предприятия.

  Общество  с ограниченной  ответственностью  «УралНефтеПромИнструмент»

(сокращенное  наименование: ООО "УНПИ") зарегистрировано постановлением главы администрации г. Агидель  № 1254 от 11 декабря 2001г. Общество осуществляет хозяйственную деятельность, для удовлетворения общественных потребностей в целях извлечения прибыли выполнения работ и оказания услуг, предусмотренных предметом, основными задачами и целями деятельности общества.

  Устав Общества разработан в соответствии с нормами Гражданского кодекса  Российской Федерации и Федерального закона Российской Федерации от 14 января 1998 года "Об обществах с ограниченной ответственностью".

Общество  является самостоятельной хозяйственной  единицей, действующей

на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости.

    Местонахождение и почтовый адрес общества : г.Агидель, ул.Первых строителей 14 Республика Башкортостан .

    Учредителем общества (участником) является физическое лицо Назмиев Рафис Гатинович, 1965 года рождения, паспорт серия ХП-АР № 658432 выдан ОВД г.Нефтекамска  БАССР от 12.10.81года, прож. РБ г.Нефтекамск ул. Юбилейная д.5 кв.29, инн 0264 11998004.

        Общество имеет собственное наименование, самостоятельный баланс круглую печать со своим наименованием, угловой штамп и бланк, может иметь эмблему, свой торговый знак, зарегистрированный в установленном порядке, иную символику и средства индивидуализации.

      Общество  является производственно-коммерческой организацией с правами юридического лица по российскому праву: имеет в собственности  
 

обособленное  имущество и отвечает по своим  обязательствам этим имуществом, может  от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

      Общество  может иметь гражданские права и обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности.

    Общество  отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. Учредитель (Участник) Общества или собственник его  имущества не отвечают по его обязательствам, а Общество не отвечает по обязательствам Учредителя (Участника) или собственника, за исключением случаев, предусмотренных Гражданским кодексом РФ. Участник несет риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости внесенных им вкладов. При внесении вкладов не полностью Участник несет ответственность по обязательствам Общества в пределах стоимости неоплаченной части вклада.

    Видами  деятельности Общества являются: строительные, монтажные, ремонтные работы, транспортные услуги; производство, переработка изделий из отходов деревообработки, пластмассы; благоустройство города, организация общепита; прием автошин на утилизацию; торгово-закупочная деятельность; оптовая и розничная торговля, посредническая деятельность; внешнеэкономическая деятельность, экспорт-импорт; осуществление иных видов хозяйственной и коммерческой деятельности, не запрещенных действующим законодательством и не противоречащих предмету и основным задачам деятельности Общества. 
 
 
 
 

2.2 Права и принципы деятельности Общества

 

  Общество  имеет право:

  Совершать как в России, так и за ее пределами сделки и иные юридические акты с предприятиями, организациями, учреждениями, обществами, товариществами и отдельными лицами, в том числе купли-продажи, мены, подряда, займа, перевозки, поручения и комиссии, хранения, совместной деятельности, а также участвовать в торгах, аукционах, конкурсах.

  Строить, приобретать, отчуждать, брать и  сдавать в наем всякого рода движимое и недвижимое имущество.

 Выступать заказчиком или подрядчиком по договорам с предприятиями,

организациями и кооперативами.

     Формировать временные коллективы, привлекать специалистов по договорам с оплатой их труда по соглашению сторон.

    Реализовывать свою продукцию, работы, услуги, отходы производства по ценам и тарифам, установленным в соответствии с действующим законодательством, самостоятельно или по соглашению сторон.

    Приобретать в установленном порядке необходимые  материалы: сырье, оборудование, машины, другие материальные ценности в оптовой  и розничной торговле, в порядке  централизованного распределения ресурсов на основании лимитов (фондов), а также у кооперативов и отдельных граждан, в том числе за наличный расчет.

    Осуществлять  в установленном порядке внешнеэкономическую  деятельность.

    Выступать учредителем и членом ассоциаций, акционерных обществ, совместных предприятий с инофирмами, инновационных и коммерческих банков и т.п. 
 

    Открывать расчетные счета в соответствующих  учреждениях банков как в рублях, так и в иностранной валюте. Аккумулировать средства предприятий для организации долевого строительства и др.

    Пользоваться  кредитами банков на условиях, определяемых соглашением сторон.

    Осуществлять  иную финансово-хозяйственную деятельность, не противоречащую действующему законодательству, а также предмету, основным задачам  и целям своей деятельности.

    Создавать (организовывать) филиалы и открывать  представительства в порядке, установленном  Законом об ООО, создавать (участвовать) предприятия различных организационно-правовых форм, участвовать в таковых.